现金管理ppt课件
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现金管理 ppt课件
签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 4、不得“白条顶库”；
不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
现金管理
1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。 如资金支付的审批与执行； 资金的保管与盘点清查； 资金的会计记录与审计监督。
注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。
现金管理
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根 据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。
现金管理
1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人
2、企业应对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 3、企业应建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照程序办理资
金支付业务：支付申请－支付审批－支付复核－办理支付 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
现金管理
现金管强的资产。
（二）现金管理的原则
1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转
不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
现金管理
1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。 如资金支付的审批与执行； 资金的保管与盘点清查； 资金的会计记录与审计监督。
注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。
现金管理
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根 据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。
现金管理
1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人
2、企业应对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 3、企业应建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照程序办理资
金支付业务：支付申请－支付审批－支付复核－办理支付 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
现金管理
现金管强的资产。
（二）现金管理的原则
1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转
商业银行现金管理专题培训课件PPT
开户单位现金管理的主要内容 §2
➢关于坐支现金的规定 ➢填写用途是提取现金的先决条件 ➢开户单位如何提取工资性现金 ➢工资基金监督管理及其作用 ➢哪些开户单位必须实行工资基金监督管理 ➢哪些项目必须列入工资基金监督管理范围 ➢开户银行应监督支付的工资总额的组成和计算依据 ➢开户银行进行工资总额监督支付管理应注意的问题 ➢转账与现金结算的关系
对最新现金管理规定的解析 §1
➢关于“严格企事业单位账户大额现金支付的管理”的规定 ➢关于“严格企事业单位的库存现金管理”的规定 ➢关于“加强对乡镇企业、私营企业和个体经营者提取大额
现金的管理”的规定 ➢关于“加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理”的规定 ➢关于“严禁公款私存”的规定 ➢关于“加强对银行卡存取现金的管理”的规定
主要商业银行领取现金的有关规定
➢主要商业银行只能在当地人民银行发行库缴 存和领取现金 ➢商业银行现金投放、回笼的渠道
其他商业银行现金管理
➢其他开户行缴存规定 ➢为什么要核定开户银行业务库库存现金限额 ➢核定商业银行库存现金限额的原则 ➢不允许开户行跨地区借用现金 ➢为什么开户银行之间不允许跨地区借用现金 ➢同一地区的开户银行是否可以相互借用现金
开户单位使用现金的范围和起点
➢开 户 银 行 、 开 户 单 位 和 开 户 个 人 ➢开 户 单 位 现 金 的 使 用 范 围 ➢转 账 结 算 起 点 ➢现 金 结 算 不 能 用 于 专 项 商 品 ➢存 款 账 户 取 现 规 定
开户单位现金管理的主要内容 §1
➢开户单位现金管理的主要内容 ➢对开户单位现金账目的要求 ➢开户单位现金收入的送存 ➢非营业时间向开户银行送存现金的一般要求 ➢开户单位向开户银行交存现金需要注意的问题
现金管理业务简介PPT课件
详细描述
企业C通过精细化的流动性管理经验，确保了企业的资 金链安全和稳定。
企业D的投资理财方案
要点一
总结词
企业D通过制定合理的投资理财方案，实现了资金的有效增 值。
要点二
详细描述
企业D根据自身的风险承受能力和资金流动性需求，选择 了多元化的投资组合。在保障资金安全的前提下，企业D 积极投资于股票、债券、基金等金融产品，并定期调整投 资组合，以实现最佳的收益回报。同时，企业D还利用了 金融衍生品和其他创新型金融工具，对冲市场风险和增加 收益来源。
账户安全保障
采取有效措施保障客户账户安全，防止账户被盗用或滥用。
收付款管理
收款服务
01
提供便捷的收款渠道和方式，确保客户及时收到款项。
付款服务
02
提供多种付款方式，满足客户不同支付需求，提高支付效率。
清算与结算
03
处理客户收付款交易的清算和结算，确保资金安全、准确到账。
流动性管理
资金归集
将客户的资金归集到指定的主账户，方便统一管理和调度。
发展阶段
在初级阶段的基础上，增加了投资和融资等功能，以 提高资金利用效率。
高级阶段
在发展阶段的基础上，更加注重风险管理、财务规划 和企业战略的整合，实现全面现金管理。
02
现金管理业务的主要内容
账户管理
账户开立
为客户开立银行账户，提供账户查询、对账、 转账等基础服务。
账户信息维护
确保客户账户信息完整、准确，及时更新账户 变动情况。
风险防范与控制
总结词
现金管理业务涉及的风险多种多样，企 业应建立完善的风险防范与控制机制。
VS
详细描述
企业应定期对业务进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强内部控制 ，防止操作风险和道德风险的发生。此外 ，建立风险应对机制，以便在风险发生时 能够迅速应对，最大程度地减少损失。
《现金管理》PPT课件
第十九页，共28页。
• （3）经办(jīnɡ bàn)人应当在职责范围内，按照审批人的批 准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审 批的货币资金业务，经办(jīnɡ bàn)人员有权拒绝办理，并 及时向审批人的上级授权部门报告。
• （4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业 务或直接接触货币资金。
支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付(即坐支)。因特殊情况(qíngkuàng)需要坐支现金的， 应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金 额和使用情况(qíngkuàng)。
第十二页，共28页。
• 3．开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现 金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。
• 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中
国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，
开户单位支付给个人的款项，超过(chāoguò)使用现金限额的 部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金 的，经开户银行审核后，予以支付现金。 • 注意除上述第5、6项外，这就意味着向个人收购农副产 品和其他物资支付的价款和出差人员必须随身携带的差 旅费即使超过结算起点也可以支付现金。
第十四页，共28页。
• 【例题4•单选题】用单位现金收入直接支付 单位自身的支出，称为（ ）。
• A．透支 B．坐支 C．垫支(diàn zhī) D．超 支
• 【答案】B
第十五页，共28页。
• 四、建立健全现金核算与内部控制
• （一）各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金 支付。账目应当日清月结，账款相符。
• （3）经办(jīnɡ bàn)人应当在职责范围内，按照审批人的批 准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审 批的货币资金业务，经办(jīnɡ bàn)人员有权拒绝办理，并 及时向审批人的上级授权部门报告。
• （4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业 务或直接接触货币资金。
支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付(即坐支)。因特殊情况(qíngkuàng)需要坐支现金的， 应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金 额和使用情况(qíngkuàng)。
第十二页，共28页。
• 3．开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现 金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。
• 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中
国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，
开户单位支付给个人的款项，超过(chāoguò)使用现金限额的 部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金 的，经开户银行审核后，予以支付现金。 • 注意除上述第5、6项外，这就意味着向个人收购农副产 品和其他物资支付的价款和出差人员必须随身携带的差 旅费即使超过结算起点也可以支付现金。
第十四页，共28页。
• 【例题4•单选题】用单位现金收入直接支付 单位自身的支出，称为（ ）。
• A．透支 B．坐支 C．垫支(diàn zhī) D．超 支
• 【答案】B
第十五页，共28页。
• 四、建立健全现金核算与内部控制
• （一）各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金 支付。账目应当日清月结，账款相符。
现金管理专题PPT课件
4
成
本
现金持有总成本
机会成本 转换成本 现金持有量
5
• 2．最佳现金持有量的确 定——BAT模型
• 最佳现金持有量为：
6
• （二）现金周转模式。 • 现金周转模式是按现金周转期来
确定最佳现金余额的模式。 • 现金周转期是指现金从投入生产
经营开始，到最终转化为现金的 过程。影响现金周转期的有三个 因素：一是存货周转期，是指将 原材料转化成产成品并出售所需 要的时间；二是应收账款周转期， 是指应收账款收回变现所需要的 时间；三是应付账款周转期，是 指从收到材料开始到现金支出之 间所用的时间。这三个因素与现 金周转期的关系如下面的公式：
第七章 现金管理专题
• 第一节 现金保有量的确定
•
• 开首语：“现金为王”的管理理 念。
• 本节的立场：静态意义上的管 理。
• 解决问题：应该保持多少现金。
• 一、现金的概念
• 现金是企业中流动性最强的资产。
狭义的现金仅仅指库存现金；而
广义上的现金则包括企业的库存
现金、银行存款、银行本票、银
行汇票等 。
• ②生产经营的季节性：采购季节，现 金净流量为负数；销售季节，现金净 流量为正数。
• ③变动的趋势：长期（三年）现金净 流量的发展趋势。
• ④存货、应收账款的变动。
• 通常：应收账款减少→现金增加→存 货增加→现金减少。
15
• 2．投资活动的现金净流 量的分析
• 这里主要分析现金收支安 排的合理性和科学性。
动量。现金收入和支出贯穿 于企业生产经营活动的整个 过程。具有普遍性。
9
• 2．现金流量的要素 • 流量：包括流入量、流出
量和净流量。用金额表示。 • 流程：覆盖所有生产经营
成
本
现金持有总成本
机会成本 转换成本 现金持有量
5
• 2．最佳现金持有量的确 定——BAT模型
• 最佳现金持有量为：
6
• （二）现金周转模式。 • 现金周转模式是按现金周转期来
确定最佳现金余额的模式。 • 现金周转期是指现金从投入生产
经营开始，到最终转化为现金的 过程。影响现金周转期的有三个 因素：一是存货周转期，是指将 原材料转化成产成品并出售所需 要的时间；二是应收账款周转期， 是指应收账款收回变现所需要的 时间；三是应付账款周转期，是 指从收到材料开始到现金支出之 间所用的时间。这三个因素与现 金周转期的关系如下面的公式：
第七章 现金管理专题
• 第一节 现金保有量的确定
•
• 开首语：“现金为王”的管理理 念。
• 本节的立场：静态意义上的管 理。
• 解决问题：应该保持多少现金。
• 一、现金的概念
• 现金是企业中流动性最强的资产。
狭义的现金仅仅指库存现金；而
广义上的现金则包括企业的库存
现金、银行存款、银行本票、银
行汇票等 。
• ②生产经营的季节性：采购季节，现 金净流量为负数；销售季节，现金净 流量为正数。
• ③变动的趋势：长期（三年）现金净 流量的发展趋势。
• ④存货、应收账款的变动。
• 通常：应收账款减少→现金增加→存 货增加→现金减少。
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• 2．投资活动的现金净流 量的分析
• 这里主要分析现金收支安 排的合理性和科学性。
动量。现金收入和支出贯穿 于企业生产经营活动的整个 过程。具有普遍性。
9
• 2．现金流量的要素 • 流量：包括流入量、流出
量和净流量。用金额表示。 • 流程：覆盖所有生产经营
现金管理服务方案PPT课件
当账户余额小于 “账户固定余额”时，则不足部分按“资 金下拨取整单位” 取整后下拨
返回
14
第14页/共43页
6.选择资金调剂方式
日间透支
为成员账户设置透支限额，日间成员账户的对 外支付可使用透支额度，日终通过负余额清扫 的方式实现透支金额的补平，但受上级账户当 前可用金额和最大借入款额度的双重控制。
（21）
（19） 本日借出发生额合计
XX成员账户本日借出发生额
（22）
本日借入借出 轧差
（20） （23）
该报表主要用于登记资金池内所有资金流动的明细记录。
29
第29页/共43页
中国工商银行资金池委托贷款业务清单（集团总部/成员 单位）（月报）
日期
资金流向
流入金额
流出金额
2009-05-
(12)
(13)
谢谢您的观看！
财产品，提高资金收益。
2
第2页/共43页
需求分析
• 资金池：普通资金池、委贷资金池和横向资金池 • 系统自动归集下拨与手动结合 • 内部计价与代理计息
3
第3页/共43页
第二部分 现金管理服务方案
4
第4页/共43页
资金池也称为现金池(Cash Pooling)，也 称为现金总库。最早是由跨国公司的财务公司与 国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨 集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净 头寸。
第一部分 我行对贵公司需求的理解
1
第1页/共43页
对贵公司现金管理服务需求的理解
1.建立集团资金池管理体系，构 建灵活、高效的资金管理台。
2.对于不同法人单位的资金管
理通过委托贷款的方式。 3.对集团内部成员单位间的资金归
返回
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6.选择资金调剂方式
日间透支
为成员账户设置透支限额，日间成员账户的对 外支付可使用透支额度，日终通过负余额清扫 的方式实现透支金额的补平，但受上级账户当 前可用金额和最大借入款额度的双重控制。
（21）
（19） 本日借出发生额合计
XX成员账户本日借出发生额
（22）
本日借入借出 轧差
（20） （23）
该报表主要用于登记资金池内所有资金流动的明细记录。
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中国工商银行资金池委托贷款业务清单（集团总部/成员 单位）（月报）
日期
资金流向
流入金额
流出金额
2009-05-
(12)
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谢谢您的观看！
财产品，提高资金收益。
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需求分析
• 资金池：普通资金池、委贷资金池和横向资金池 • 系统自动归集下拨与手动结合 • 内部计价与代理计息
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第二部分 现金管理服务方案
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资金池也称为现金池(Cash Pooling)，也 称为现金总库。最早是由跨国公司的财务公司与 国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨 集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净 头寸。
第一部分 我行对贵公司需求的理解
1
第1页/共43页
对贵公司现金管理服务需求的理解
1.建立集团资金池管理体系，构 建灵活、高效的资金管理台。
2.对于不同法人单位的资金管
理通过委托贷款的方式。 3.对集团内部成员单位间的资金归
现金流管理PPT课件
险 。
优化债务结构，降低债务成本和债务风险。
优化措施 加强与金融机构的合作和沟通，拓宽融资渠道和方式。 加强资金管理和调度，确保资金的安全性和流动性。
06
现金流管理实践案例
企业A的现金流管理实践
总结词
企业A通过实施有效的现金流管理策略，实现了稳健的财务状况和持续的盈利增 长。
03
制定科学的投资计划和策略，确保投资活动的合理性和可 行性。
04
加强投资项目的风险评估和管理，降低投资风险和损失。
05
优化资本结构，降低财务成本和财务风险。
06
积极探索新的投资机会和领域，提高投资回报和收益。
融资现金流优化
融资现金流：是指企业通过融资活动所产生的现金流量 ，是企业筹集资金和偿还债务的重要手段。
定期回顾与更新风险管理策略
定期对风险管理策略进行回顾和更新，以确保其与企业经营环境和风险管理需求相匹配。 同时，持续监测现金流风险的变化情况，及时调整风险管理措施，以保障企业的稳健发展 。
05
现金流优化策略
经营现金流优化
经营现金流：是指企业通过经营活动 所产生的现金流量，是企业现金流的
重要组成部分。
现金流是企业生存和发展的基础 ，良好的现金流管理能够保障企 业的正常运营，提高企业的竞争 力，降低财务风险。
现金流管理的目标与原则
目标
实现现金流的稳定、充足和合理，以 满足企业的经营需求，降低财务风险 ，提高资金使用效率。
原则
合理规划现金流，保持足够的流动性 ，优化资金结构，控制财务风险。
现金流管理与企业价值的关系
详细描述
企业B运用先进的财务软件和数据分析技术，对现金流进行实时监测和预测。根据预测结果，企业B及时调整经营 策略和预算计划，确保了资金的合理配置和高效利用。此外，企业B还建立了完善的内部审计制度，对现金流管 理进行定期检查和评估。
优化债务结构，降低债务成本和债务风险。
优化措施 加强与金融机构的合作和沟通，拓宽融资渠道和方式。 加强资金管理和调度，确保资金的安全性和流动性。
06
现金流管理实践案例
企业A的现金流管理实践
总结词
企业A通过实施有效的现金流管理策略，实现了稳健的财务状况和持续的盈利增 长。
03
制定科学的投资计划和策略，确保投资活动的合理性和可 行性。
04
加强投资项目的风险评估和管理，降低投资风险和损失。
05
优化资本结构，降低财务成本和财务风险。
06
积极探索新的投资机会和领域，提高投资回报和收益。
融资现金流优化
融资现金流：是指企业通过融资活动所产生的现金流量 ，是企业筹集资金和偿还债务的重要手段。
定期回顾与更新风险管理策略
定期对风险管理策略进行回顾和更新，以确保其与企业经营环境和风险管理需求相匹配。 同时，持续监测现金流风险的变化情况，及时调整风险管理措施，以保障企业的稳健发展 。
05
现金流优化策略
经营现金流优化
经营现金流：是指企业通过经营活动 所产生的现金流量，是企业现金流的
重要组成部分。
现金流是企业生存和发展的基础 ，良好的现金流管理能够保障企 业的正常运营，提高企业的竞争 力，降低财务风险。
现金流管理的目标与原则
目标
实现现金流的稳定、充足和合理，以 满足企业的经营需求，降低财务风险 ，提高资金使用效率。
原则
合理规划现金流，保持足够的流动性 ，优化资金结构，控制财务风险。
现金流管理与企业价值的关系
详细描述
企业B运用先进的财务软件和数据分析技术，对现金流进行实时监测和预测。根据预测结果，企业B及时调整经营 策略和预算计划，确保了资金的合理配置和高效利用。此外，企业B还建立了完善的内部审计制度，对现金流管 理进行定期检查和评估。
现金管理实务出纳实务课件
学习交流PPT
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（二）付款中容易引起差错的情况
• 1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看 又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收 款人。
• 2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时 20张一沓，付出时不复点。
• 3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手 付出
• 4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算， 以至出错。
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2.2 现金的基本业务核算
• 2.2.1账户设置
• 1、库存现金
•
库存现金
现金增加额 现金减少额
余额
2、其他应收款
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27
管理办法
• 非定额备用金。随借随用、用后报销； • 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，
补足定额。
学习交流PPT
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补充：备用金的管理技能
• 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作 差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的 款项。
• 适用范围：
• 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 • 出差人员必须随身携带的差旅费 • 其他需要支付现金的支出
学习交流PPT
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备用金的借支程序
企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员
• ②对个人或不能转账的单位的销售收入
• ③不足结算起点的小额收款。
学习交流PPT
2
• 2）支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的差旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
现金管理课件.ppt
(一)交易性需求
交易性需求，是指企业为了 维持日常周转所需持有的现 金额。
(二)预防性需求
预防性需求 ，是指企业为了 应付突发事件而持有一定数 额的现金。
(三)投机性需求
投机性需求，是指企业为了 抓住出现的获利机会而持有 一定数额的现金。
现金的成本
机 会
企业因持有一定现金余额
成
而丧失的再投资收益
本
根据导数原理，可求得最佳现金持有量：
C* 2TF K
现金余额的确定
例题：
T
某企业现金收支情况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400000元，现金与 有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量是多少？
最佳现金持有量： F
K
C* 2TF 2 400000 200 40000（元）
现金管理
目录
01 现金的含义
02 持有现金的动机
0 3
现金的成本
04 现金余额的确定
现金的含义
广义
在生产经营过程中以 货币形态存在的资金 包括库存现金、银行 存款和其他货币资金
现金
狭义
狭义的现金 仅指库存现金
持有现金的动机
01
交易性需求
02
预防性需求
03
投机性需求
企业持有现金的三种主要动机
持有现金的动机
K
10%
现金余额的确定
调整方法
当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价证券 当现金余额达到下限时，则卖出部分证券转换成现金
总结
了解现金的含义及持有动机 理解现金的成本分类 掌握最佳现金持有量的计算方法
谢谢
管 理 成
企业因持有一定数量的 现金而发生的管理费用
现金管理PPT课件
在 上 例 中 ， 如 果 F ＝ 1000 美 元 ， T ＝ 31200000美元，K＝10%,则可以计算得出：
C* 2TF 2312000010000
K
10%
78,993.671
机会成本为：
C *K78 ,99 3 .76 1 1% 0$3,4 99 .86 4
2
2
交易成本为：
C T *F3 7,2 1 8 ,90 ,9 0 3 .70 0 6 1 1000 $30 ,4 99 .86 4
(1 K)3651.0 10% 1 K 3651.101.000261 K 0.000261
日净现金流量的方差为：
22,00204,00,0000
假设L=0
我们可以求出：
Z*3 3$14,000.0040,0002,060100
3 $11,49,930,00,000$22,568
H*3$2,2 5 68$6,7 0 4
2. 持有现金的另一个目的是保证“最低存款余 额”。企业在银行中保持现金余额的目的是 偿付银行向企业提供的服务。它只占企业现 金持有量中的一个较小的份额。
大多数企业的现金余额可以被认为是由交易 所需现金量和最低存款余额组成的。但如果 认为将二者需要量相加就是企业的目标现金 余额，这是不正确的。因为同一笔现金可以 用来满足两种不同的需要。
目标现金余额的确定
目标现金余额的确定是在持有过多现金产生的 机会成本与持有过少现金而带来的交易成本之 间进行权衡的过程。
随着企业持有的现金余额的增加，交易成本随 之下降。相反，随着现金持有量的增加，持有 现金的机会成本将随之提高。
下图说明了这一问题：图中最后出现的C*点是 目标现金余额或是最佳现金余额。
《现金管理培训》课件
员工薪酬支付管理
总结词
员工薪酬支付管理是企业现金流出管理 的重要环节，合理的薪酬支付管理可以 激发员工积极性，提高企业竞争力。
VS
详细描述
员工薪酬支付管理包括工资核算、奖金发 放、社保缴纳等方面。企业应根据自身经 营状况和员工绩效表现，制定合理的薪酬 制度和考核标准，确保员工薪酬的公平性 和激励性。同时，企业应按时足额缴纳员 工社保，保障员工权益，提高员工满意度 和忠诚度。
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感谢您的观看Biblioteka 其他现金流出管理总结词
其他现金流出管理包括税费缴纳、租赁费用 、水电费用等日常经营费用支出，这些费用 是企业经营过程中不可避免的现金流出。
详细描述
企业应建立健全的费用管理制度，明确各项 费用的开支范围和标准，避免浪费和不必要 的支出。同时，企业应加强与供应商、租赁 方等的沟通和协调，争取降低相关费用，提 高企业的盈利水平。此外，企业还应关注国 家政策变化和市场动态，及时调整经营策略
CHAPTER 06
现金管理与企业价值
现金管理与企业战略
现金是企业战略实施的基础
现金是企业运营和发展的基础，企业战略需要以充足的现金为支 撑。
现金管理影响企业战略实施
有效的现金管理可以提高企业的财务灵活性，从而更好地应对市场 变化和抓住发展机遇。
现金管理与企业战略的协同
企业应将现金管理与战略规划相结合，确保现金管理与企业战略目 标的一致性。
现金风险管理措施
预防措施
针对已识别的风险点，采取相应 的预防措施，如加强安保措施、
建立严格的内部控制制度等。
应急预案
制定应对现金风险的应急预案，明 确应对措施和责任人，确保在发生 现金风险时能够迅速响应和处置。
银行现金管理制度 PPT课件
和经办人员名章。
28
五、查库制度
29
第一条 查库频率
各机构应定期或不定期检查柜员尾箱和库管员尾箱，进行账款核对； 会计经理和支行行长要定期或不定期进行查库； 会计经理每周至少抽查1次（至少包含一次日终抽查），每月至少全 面检查1次； 营业机构分管行领导每季度至少全面检查1次； 营业机构负责人每半年至少全面检查1次； 分行会计部（或二级分行运营管理部）应定期或不定期地检查辖属机 构柜员尾箱
一、现金区管理办法 二、现金收付、兑换操作 三、尾箱管理 四、现金清分管理 五、查库制度 六、长短款处理
2
一、现金区管理办法
3
第一条 现金区概念：
指各营业网点现金存放区、进行现金交易的封闭柜台内区域及分行 金库中心的现金操作区。
第二条 现金区域管理基本要求：
只能存放与业务有关的钞箱、机具、文件、业务凭证、登记 簿以及与业务相关的办公用品，私人物品一律不能带入。
对营业中临时外出的柜员，须向主管或经理口头请假，有现金尾箱的柜员
离开现金区域，必须由主管或经理对其尾箱查点大数后双人上锁方能离开。
柜员离柜时应全部签退业务操作界面，人走章收、离柜上锁。办理业务时坚
持“一笔一清”。
20
第四条 柜员现金尾箱限额管理
• 每日营业终了前，柜员应将尾箱中人民币现金内整点成捆、成把上缴 库管柜员。日终后柜员现金尾箱中只能保留未成把的零散钞票，每个 柜员尾箱人民币限额不得超过3万元。（在不超库限的前提下可保留10 元券以下的成把零钞）尾箱外币限额按美元折算不超过5000美元。
维修人员必须进入现金区进行设备维修时，须登记、报分管行进入现金区操作的行内人员，须登记、报委派会计经理 批准后方可进入现金区。
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五、查库制度
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第一条 查库频率
各机构应定期或不定期检查柜员尾箱和库管员尾箱，进行账款核对； 会计经理和支行行长要定期或不定期进行查库； 会计经理每周至少抽查1次（至少包含一次日终抽查），每月至少全 面检查1次； 营业机构分管行领导每季度至少全面检查1次； 营业机构负责人每半年至少全面检查1次； 分行会计部（或二级分行运营管理部）应定期或不定期地检查辖属机 构柜员尾箱
一、现金区管理办法 二、现金收付、兑换操作 三、尾箱管理 四、现金清分管理 五、查库制度 六、长短款处理
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一、现金区管理办法
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第一条 现金区概念：
指各营业网点现金存放区、进行现金交易的封闭柜台内区域及分行 金库中心的现金操作区。
第二条 现金区域管理基本要求：
只能存放与业务有关的钞箱、机具、文件、业务凭证、登记 簿以及与业务相关的办公用品，私人物品一律不能带入。
对营业中临时外出的柜员，须向主管或经理口头请假，有现金尾箱的柜员
离开现金区域，必须由主管或经理对其尾箱查点大数后双人上锁方能离开。
柜员离柜时应全部签退业务操作界面，人走章收、离柜上锁。办理业务时坚
持“一笔一清”。
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第四条 柜员现金尾箱限额管理
• 每日营业终了前，柜员应将尾箱中人民币现金内整点成捆、成把上缴 库管柜员。日终后柜员现金尾箱中只能保留未成把的零散钞票，每个 柜员尾箱人民币限额不得超过3万元。（在不超库限的前提下可保留10 元券以下的成把零钞）尾箱外币限额按美元折算不超过5000美元。
维修人员必须进入现金区进行设备维修时，须登记、报分管行进入现金区操作的行内人员，须登记、报委派会计经理 批准后方可进入现金区。
《现金管理方案》课件
通过优化销售渠道，提高产品市场占有率，增加销售收入。同时，加强与客户的 沟通，及时了解客户需求，提高客户满意度和忠诚度，确保销售收入的稳定性。
投资收入管理
总结词
合理配置投资组合，实现投资收益最 大化
详细描述
根据市场环境和企业的风险承受能力 ，制定合理的投资策略和配置方案。 通过分散投资降低风险，同时关注市 场动态，及时调整投资组合，实现投 资收益的最大化。
总结词
优化供应商管理，降低采购成本
详细描述
建立供应商评价体系，对供应商进行筛选和分类，优先 选择质量可靠、价格合理的供应商，争取获得更好的采 购折扣和付款条件。
总结词
规范采购合同管理，防范法律风险
详细描述
制定采购合同管理规定，明确合同签订、履行、变更和 终止等环节的操作流程和注意事项，确保合同内容合法 、合规、完整。
包括现金流预测、资金计划、收款与 付款管理、流动性管理、短期投资和 风险管理等方面。
现金管理的目的
确保企业现金流的稳定，提高资金使 用效率，降低财务风险，满足企业日 常经营和发展的需要。
现金管理的重要性
保障企业正常运营
提高资金使用效率
现金流是企业正常运营的基础，有效的现 金管理可以保证企业有足够的资金支付工 资、采购原材料、偿还债务等。
加强团队合作与沟通
加强团队之间的合作与沟通，促进信 息共享和经验交流，提高整个团队的 执行力和创新能力。
THANKS
感谢观看
建立税务风险防范机制，规避 税务风险
制定税务风险管理政策，明确 税务风险的识别、评估、控制 和监控等环节的操作流程和注 意事项。同时，加强与税务部 门的沟通与合作，及时解决税 务问题。
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CATALOGUE
投资收入管理
总结词
合理配置投资组合，实现投资收益最 大化
详细描述
根据市场环境和企业的风险承受能力 ，制定合理的投资策略和配置方案。 通过分散投资降低风险，同时关注市 场动态，及时调整投资组合，实现投 资收益的最大化。
总结词
优化供应商管理，降低采购成本
详细描述
建立供应商评价体系，对供应商进行筛选和分类，优先 选择质量可靠、价格合理的供应商，争取获得更好的采 购折扣和付款条件。
总结词
规范采购合同管理，防范法律风险
详细描述
制定采购合同管理规定，明确合同签订、履行、变更和 终止等环节的操作流程和注意事项，确保合同内容合法 、合规、完整。
包括现金流预测、资金计划、收款与 付款管理、流动性管理、短期投资和 风险管理等方面。
现金管理的目的
确保企业现金流的稳定，提高资金使 用效率，降低财务风险，满足企业日 常经营和发展的需要。
现金管理的重要性
保障企业正常运营
提高资金使用效率
现金流是企业正常运营的基础，有效的现 金管理可以保证企业有足够的资金支付工 资、采购原材料、偿还债务等。
加强团队合作与沟通
加强团队之间的合作与沟通，促进信 息共享和经验交流，提高整个团队的 执行力和创新能力。
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建立税务风险防范机制，规避 税务风险
制定税务风险管理政策，明确 税务风险的识别、评估、控制 和监控等环节的操作流程和注 意事项。同时，加强与税务部 门的沟通与合作，及时解决税 务问题。
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2、种类：库存现金
银行存款
3、用途：支付劳动力和原材料费用
购买固定资产
支付税款
偿还借款
支付红利
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二、现金的核算
假日旅行社2008年10月份发生如下经济业 务：
1、1日，从银行提取现金1000元，用于企 业零星开支
2、5日，办公室报销办公费用200元 3、15日，业务员小新预借差旅费600元 4、25日，业务员小新出差返回，报销差旅
1
请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！
2
旅游企业营运资本管理
现金和有价证券的管理
3
知识要点
现金的基本概念 了解持有现金的动机 熟练掌握现金管理的方法 掌握有价证券的种类和特点
4
一、现金概述
1、概念：现金是指企业的货币资产，既包括存放 在企业的各种货币，也包括银行存款，是一种非 收益性资产。
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大额可转Байду номын сангаас定期存单储蓄
大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、
固定期限、可以转让的大额存款定期储蓄。
发行对象既可以是个人，也可以是企事业单
位。大额可转让定期存单无论单位或个人购
买均使用相同式样的存单，分为记名和不记
名两种。两类存单的面额均有100元、500元、
1000元、5000元、10000元、50000元、
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科学管理现金流
1、控制支出——尽可能延缓现金支出
控制支出时间—充分利用商业信用 利用现金折扣—2/10 1/20 n/30
工资支付模式 透支体系
充分利用“在途资金”
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2、加速收款
基本要求：
减少顾客付款的邮寄时间 减少企业收到顾客开来支票与支票兑现之间的
时间（减少在途资金） 加速资金存入自己银行账户的过程
1、应收账款的功能 增加销售
扩大市场占有率 减少存货
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2、应收账款的成本
应收账款所占用资金的资金成本 管理成本 坏账损失的成本
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Any Questions? THANKS FOR YOUR TIME!
26
旅游企业持有现金的数量主要取决于业务 量，一般来说，与业务量成正比例关系
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预防动机
为了应付意外事件的临时性需要而必须保持一 定量的现金。
预防动机需要现金量的多少，取决于3个方面： 现金收支预测的可靠程度 企业临时借款的能力 企业愿意承担风险的程度
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投机动机
当企业预计利率将上升时，宁愿持有现金，以 免遭受证券价格下跌造成的损失，而当利率下 降，预期证券价格将上升时，再以现金购入证 券，以赚取利益。
Demand draft）、远期汇票（Time Bill or
Usance Bill）。
4.按有无附属单据：光票（Clean Bill）、跟
单汇票（Documentary Bill）。
20
大额可转让定期存单（简称CDS）
大额可转让定期存单是由商业银行发行的、可 以在市场上转让的存款凭证。大额可转让定期 存单的期限一般为14天到一年，金额较大，美 国为10万美元。
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四、现金管理的目的和方法
（一）现金管理的目的： 加强对现金日常收入和支出的管理，在确
保企业正常业务与预防因素所需现金数量 的前提下，确定一个适当的现金持有量， 使企业无多余的闲置资金，从而提高企业 的资金收益率，实现财务管理的目标。
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（二）现金管理的方法
步骤： 编制预算 科学管理现金流量 确定目标现金余额 对超过目标余额部分的现金的投资决策
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五、有价证券的管理
（一）概念 短期有价证券投资是指在一年以内就可收
回或变现的证券。 （二）特点
变现能力强 市场风险小 收益率较高
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（三）短期有价证券投资应考虑的主要因素
证券违约风险 利率风险 购买力风险 流动性风险 证券的收益
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（四）种类
国库券——国债 债券——企业债券 商业票据——商业汇票和商业本票 可转让大额定期存单CDS 普通股
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商业票据
商业票据是指由金融公司或某些信用较高 的企业开出的无担保短期票据.商业票据的 可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可 以背书转让，但一般不能向银行贴现。 商 业票据的期限在9个月以下，由于其风险较 大，利率高于同期银行存款利率，商业票 据可以由企业直接发售，也可以由经销商 代为发售。
费480元，退还现金120元 5、出售废旧报纸一批，收到现金50元
6
三、占用现金的原因
在旅游企业的所有资产中，现金的获 利能力最低，既然如此，企业为什么 要把其资产放在这一方面呢？
7
交易动机 预防动机 投机动机
主要原因
8
交易动机
旅游企业为了维持日常业务的进行而需要 持有一定数量的现金，包括购买原材料、 支付工资、支付税款、支付红利等，
100000元、500000元共八种版面，购买此
项存单起点个人是500元，单位是50000元。
存单期限共分为3个月、6个月、9个月、12个
月四种期限。
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（五）有价证券投资组合管理
证券投资组合可以避免单一种类投资所带 来的风险大或者收益低的弊病。
不要把所有的鸡蛋放在同一个篮子里
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六、应收账款管理
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商业票据的种类
1.按出票人不同：银行汇票（Banker's draft）、 商业汇票（Trade Bill）。
2.按承兑人的不同：商业承兑汇票
（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票
(Bank's Acceptance Bill)。
3.按付款时间不同：即期汇票（Sight Bill or