银行业专业人员职业资格考试《银行管理(中级)》过关必做1000题(内部控制、合规管理和审计)

第十章内部控制、合规管理和审计

一、单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内）

1．根据《商业银行内部控制指引》，下列关于员工岗位的内部控制措施的说法，不正确的是（）。[2018年10月真题]

A．商业银行应当根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整

B．商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排

C．商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间不得同时轮岗

D．商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线

【答案】C

【解析】商业银行要明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。

2．根据《商业银行内部审计指引》，商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的（）。[2018年10月真题]

A．3%

B．5%

C．1%

D．2%

【答案】C

【解析】商业银行应设立独立的内部审计部门，审查评价并督促改善商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司治理效果，编制并落实中长期审计规划和年度审计计划，开展后续审计，评价整改情况，对审计项目的质量负责。商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的1%。

3．商业银行董事会应下设审计委员会，审计委员会负责人原则上应由（）担任。[2018年10月真题]

A．部委董事

B．独立董事

C．外部监事

D．股东董事

【答案】B

【解析】董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。

4．根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应遵循的基本原则是（）。

[2018年10月真题]

A．全面性原则、适应性原则、独立性原则、融合发展原则

B．全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则

C．全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则

D．全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则

【答案】C

【解析】内部控制的基本原则是为实现内部控制目标，在建立和实施内部控制过程中，都应遵循的具有普遍性和指导性的要求。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。

5．《内部控制——整体框架》中明确的内部控制的三大目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性

B．发展的效果和效率

C．相关法律法规的遵循

D．国家经济政策的要求

【答案】D

【解析】1992年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布了《内部控制——整体框架》。该文件明确了内部控制的三大目标，包括财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循。

6．内部控制的基本原则是为实现内部控制目标，在建立和实施内部控制过程中，都应遵循的具有______和______的要求。（）

A．全面性；匹配性

B．普遍性；指导性

C．审慎性；制衡性

D．合法性；有效性

【答案】B

7．在商业银行公司治理中，负责具体执行董事会决策的是（）。

A．董事会秘书

B．董事会办公室

C．高级管理层

D．董事

【答案】C

【解析】高级管理层的内部控制职责包括：①负责执行董事会决策；②负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施；③负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行；④负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

8．商业银行应当健全完善内部控制保障体系，下列选项中不属于信息安全管理要求范围的是（）。

A．应加强对信息的安全控制和保密管理

B．对各类信息实施分等级安全管理

C．对信息系统访问实施权限管理

D．确保信息的完整、连续、准确和可追溯

【答案】D

【解析】信息安全管理要求商业银行应加强对信息的安全控制和保密管理，对各类信息实施分等级安全管理，对信息系统访问实施权限管理，确保信息安全。D项为信息记录保障措施的要求。

9．商业银行应培育良好的企业内控文化，引导员工树立______、______，提高员工的职业道德水准，规范员工行为。（）

A．合规意识；风险意识

B．安全意识；全局意识

C．防范意识；审慎意识

D．道德意识；团结意识

【答案】A

10．商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先，这体现了内部控制的（）原则。

A．有效性原则

B．制衡性原则

C．审慎性原则

D．相匹配原则

【答案】C

【解析】商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：①全覆盖原则；②制衡性原则；③

审慎性原则；④相匹配原则。其中，审慎性原则是指内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

11．在商业银行中，（）履行内部控制的监督职能。

A．内部审计部门

B．董事会

C．高级管理层

D．监事会

【答案】A

【解析】商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。

12．银行应建立健全外包管理制度，至少（）开展一次全面的外包业务风险评估。

A．每年

B．每6个月

C．每季度

D．每月

【答案】A

【解析】商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。