酒店固定资产管理

酒店财务监控政策和程序编号

P&P-F-A05

主题：酒店固定资产管理生效日期：

目的

监督并指导酒店建立完善的固定资产管理制度，保障业主资产的安全，提高资产的利用率。

政策:

固定资产管理

固定资产的定义

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产单位价值一般大于等于2000元。

固定资产的构成

1.由项目公司、酒店项目部建造酒店购置、于酒店开业时交接给酒店经营使用的资产，如家具、洗衣房设

备、厨房设备等固定资产。

2.通过开办物资（FF&E 和HOE）采购购置的固定资产。

3.运营过程中酒店自行购置和动用资产准备金购置的固定资产。

固定资产的管理责任

1.酒店拥有固定资产的使用权和负有管理义务,总经理对酒店资产向业主公司负责。

2.酒店资产实行部门经理实物负责制，部门建立资产备查账，由部门资产管理员(部门指定)管理，财务部

负责固定资产的会计核算（或者台账管理）。

3.酒店业主财务副总监督导本酒店固定资产管理工作。

4.酒店财务部在本酒店业主财务副总监指导下,负责酒店固定资产的会计核算（或台账管理）和酒店的资产

管理工作。在财务部门内设置专职或兼职的资产管理员，具体负责固定资产的日常管理。

5.对有专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公

用固定资产，由部门经理负责并将责任落实到人。

6.部门经理离职时，必须进行其负责部门的固定资产移交手续。如在移交中发现有固定资产遗失或毁损，

酒店应即时上报业主公司，并且在问题解决之前不得为该部门经理办理离职手续。

设立固定资产账目的酒店的固定资产账务处理

1.设立固定资产账目仅限2009年11月18日《酒店分公司与业主方关联业务会计处理暂行办法》发布前酒

店购置的资产。

2.建账：“固定资产”账，利用财务软件中的固定资产模块，建立固定资产卡片，卡片列明资产编号、名

称、规格型号、厂牌、附属设备、金额、使用年限、购置时间、凭证编号、使用时间、使用部门、存放地点等详细资料。如果财务软件没有固定资产模块则需建立手工固定资产卡片。

3.入账：购进的资产，根据申购单、正式发票、合同协议及收货记录，由财务资产管理员，按资产编号、

分门别类入酒店资产明细账，同时部门入资产备查账, 确定责任部门和责任人，进行实物管理。

4.卡片管理：建卡贴标识，根据新进的资产信息填制固定资产卡片，一式三份，分别由财务和使用部门存

档；在相应的位置贴上资产标识，并对资产拍照，将照片存入固定资产管理系统。

5.资产转移：内部转移资产，由资产使用人提出申请，填《资产调拨申请单》，报财务资产管理员，经财

务副总监审批后，办理资产转移；并在《部门资产备查账》、固定资产模块中作变更登记。

6.报废、变卖：报废、变卖的资产由资产使用部门填制《资产报废申请单》，报财务资产管理员与工程技

术人员核实后，由酒店管理层审核后报业主公司批准后方可处理,变卖款项冲抵资产储备金( 如由资产储备金购置)。

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未设立固定资产账目的酒店的固定资产账务处理

1.建立固定资产台账，记录酒店所有的固定资产信息，包括资产编号，类别，名称，数量，金额，使用部

门，存放地点等信息。

2.任何新增固定资产需登记录入固定资产台账，此工作由财务部资产管理员负责完成。酒店每月和项目公

司对账，确认新增资产。

3.酒店应对固定资产实行贴标，并对资产拍照，将照片存入固定资产管理系统。

4.内部转移资产，由资产使用部门提出申请，填《资产调拨申请单》，报财务部资产管理员，经财务副总

监审批后，办理资产转移；并在固定资产台账上进行变更登记。

5.报废、变卖的资产由资产使用部门填制《资产报废申请单》，报财务部资产管理人员与工程技术人员核

实后，由酒店管理层审核后报业主公司批准后方可处理,变卖款项冲抵费用或资产储备金( 如由资产储备金购置)。

固定资产的盘点

1.固定资产盘点清查工作由财务副总监协调组织，财务部会同各部门共同完成。

2.盘点前制作盘点表，盘点结束后与资产明细账或台账相核对；对于盘盈、盘亏资产及时查明原因形成处

理意见。

3.各酒店必须按年度对固定资产进行盘点清查。每年十二月十五日至十二月三十日，通过盘点清查，形成

“固定资产盘点明细表”和“固定资产盘盈、盘亏报告”，查明原因,并上报业主公司。

固定资产转让、外借、出租、投资、抵押

固定资产转让、外借、出租、投资、抵押的审批权限，按业主公司财务审批制度相关规定办理。

固定资产的盘盈、盘亏、报废

固定资产盘盈、盘亏、报废处理审批权限，按业主公司财务审批制度相关规定办理。

酒店资产储备金提取及使用的会计处理

提取

1.酒店会计处理（酒店经批准计提并通知业主方）

借：管理费用-资产储备

贷：其他应付款-业主方（资产储备金）

2.业主方会计处理（接到酒店储备金提取通知单后处理）

借：其他应收款-酒店分公司（资产储备金）

贷：管理费用-资产储备（因NC规则，此处以红字负数在借方反映）

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使用

1.酒店动用储备基金购置固定资产时，在依规定报批并购置后，资产需在业主方账面上反映：

2.酒店购买资产时的会计处理

借：其他应付款-业主方（资产储备金）

贷：银行存款

3.业主方依据相关单据将上述所购资产入账，会计处理

借：固定资产

贷：其他应收款-酒店分公司（资产储备金）

4.业主方计提折旧会计处理

借：管理费用等

贷：累计折旧

低值易耗品管理

1.酒店低值易耗品只要是指：客房及餐饮棉织品、客房和餐饮玻瓷银器具、厨房器皿、清洁工具、工程小

型工具、小型办公用具及工服等。

2.低值易耗品摊消采用一次摊销法。

3.使用部门应每月盘点，酒店财务部每半年参与盘点。盘点结果上报业主备案。

4.使用部门应每月向财务部上报盘点表及报损表。

5.对无使用价值需报废变卖的低值易耗品需通过采购部竞价处理，变卖收入由财务部入账冲抵经营费用。

任何报废物品处理无论有无现金价值都需填写报损表进行记录。

6.酒店应制定棉织品及玻磁银器等低值易耗品的标准储备量，制定报损率和报损赔偿制度。对于人为的损

害原则上应由当事人赔偿。其中，对于餐饮OE（玻/瓷/银/凹形器皿）破损丢失标准应控制在各营运部门的当月收入的千分之三（3‰）之内，超出部分由酒店制定赔偿制度。

附录1