审计专业相关知识精讲班第25讲课件讲义.doc

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审计学专业课讲义全-73页word资料

第一章总论第一节审计的概念一、审计的概念关于审计定义的不同观点：中国审计学会1989年定义：“审计是由专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。

”中国审计学会1995年定义：“审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

”美国会计学会(简称AAA)在1972年给审计下了一个广义的定义：“审计是一个客观地获取并评价与各种经济活动及事项的申明有关的系统过程，以便查明这些申明与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给各有关利害关系人。

”美国注册会计师协会(AICPA)在《审计准则公告第一号》中，给审计下了一个较为狭义的定义：“独立人员对财务报表加以检查，搜集必要证据。

其目的是对这些报表是否按照公认会计原则公允地反映财务状况、经营成果和财务状况变化情况表示意见。

”上述各项定义所包括的共同含义是：(1)独立性是审计监督的本质特征；(2)审核检查反映经济活动的信息是审计工作的核心；(3)审计对象必须明确；(4)审计工作过程是收集和整理证据，以确定实际情况；(5)审计工作必须有对照的标准和依据，才能从中引出审计结论；(6)审计结果向各有关利害关系人报告。

我国《独立审计基本准则》关于独立审计的定义作如下表述：独立审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。

第二节审计的对象、职能和作用二、审计的对象审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

(一)被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动(二)被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些经济活动信息载体的会计报表和其他有关资料。

审计师培训最新讲义(DOC 94页)

目录审计专项相关知识 (精讲班) (1)第一部分宏观经济学基础 (1)第一章概述 (1)第二章财政政策分析 (3)第三章货币政策分析 (4)第四章开放经济中的宏观政策分析 (6)第二部分企业财务管理 (8)第一章财务管理基础 (8)第二章财务战略和预算 (10)第三章投资决策管理 (12)第四章筹资决策管理 (14)第五章营运资本管理 (20)第六章利润及其分配管理 (24)第七章财务分析与绩效评价 (25)第三部分企业财务会计 (27)第一章概论 (27)第二章流动资产 (28)第三章非流动资产（一） (30)第四章非流动资产（二） (33)第五章流动负债 (37)第六章非流动负债 (38)第七章所有者权益 (40)第八章收入、费用和利润 (41)第九章财务报告 (43)第十章合并财务报表 (45)第四部分法律 (48)第一章法律基础知识 (48)第二章审计法 (48)第三章行政法 (50)第四章财政法、预算法 (53)第五章税法 (54)第六章公司法 (57)第七章票据法和证券法 (61)审计理论与实务 (精讲班) (67)第一部分审计理论与方法 (67)第一章总论（第3层次） (67)第二章审计组织与审计法律责任（第3层次） (69)第三章审计准则、质量控制标准和职业道德（第2层次） (69)第四章审计目标和审计程序（第2层次） (70)第五章审计标准、审计证据、审计工作底稿（第2层次） (72)第六章审计取证方法（第2层次） (73)第七章内部控制及其测评（第2层次） (74)*第八章审计抽样（第2层次） (76)第九章审计报告（第3层次） (78)第十章效益审计（第3层次） (79)第十一章计算机审计（第3层次） (80)第十二章审计管理（第3层次） (81)第二部分企业财务审计 (84)第一章销售与收款循环审计（第1层次） (84)第二章采购与付款循环审计（第1层次） (86)第三章生产与存货循环审计（第1层次） (88)第四章薪酬业务循环审计（第3层次） (89)第五章筹资与投资循环审计（第3层次） (90)第六章货币资金审计（第1层次） (90)第七章财务报告审计（第3层次） (92)审计专项相关知识 (精讲班)第一部分宏观经济学基础第一部分宏观经济学基础第一章概述考情：分值3分左右【考点一】宏观经济学研究的对象1.滞胀：经济增长停滞（产出不变）、大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率上升）。

审计专业相关知识精讲班第21讲课件讲义.doc

A . C . DA .B . 审计专业相关知识精讲班第21讲讲义流动资产管理二、流动资产管理1.现金管理持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。

[2004年试题】企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括：购买货物应付意外事件支付工资把握获利机会支付费用【答案】ACE【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。

[2006年试题】一般来说，企业持有现金的动机主要有：交易动机预防动机储备动机获利动机【答案】ABD【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

关注;现金支出的内部控制和现金集中管理制度2.应收账款管理（1）应收账款成本机会成本、管理成本和坏账成本其中应收账款的管理成本主要包括：①调查顾客信用情况的费用；②收集各种信息的费用；③账簿的记录费用；④收账费用；⑤其他费用。

（2）信用政策的内容[2007年试题】信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，其包括的内容有：A.信用期限B.坏账损失率C.资金成本率D.现金折扣率E.现金折扣期[答案]ADE【备析】坏账损失率和资金成本率属于应收账款成本。

[2007年试题】某公司的信用政策是每月收回当月销售额的60%货款，下月收回其余的40%货款。

该公司预算年度年初应收账款余额为2000万元，若预算年度一月份销售额度为5000万元，则该月份的现金收入预算是：A.5000万元B.4000万元C.3000万元D.2000万元【答案】A【解析】现金收入预算数=2 000+5 000*60%=5 000元案例分析题1.某公司2008年的赊销收入有720万元，该公司有两种收账方案:方案1,付出年收账费用5万元，平均收账期60天，坏账损失为赊销额的10%°方案2,付出年收账费用20万元，平均收账期50天，坏账损失为赊销额的7%。

{财务管理内部审计}专业审计专业相关知识精讲班第讲讲义经典(9页)

{财务管理内部审计}专业审计专业相关知识精讲班第讲讲义经典（9页）{财务管理内部审计}专业审计专业相关知识精讲班第讲讲义经典弃我去者昨日之日不可留乱我心者今日之日多烦忧审计专业相关知识精讲班第35讲讲义收入、费用和利润概述第八章收入、费用和利润【本章内容框架】收入、费用和利润概述商品销售收入的确认条件（掌握）【考点精讲】第一节收入、费用和利润概述一、收入（一）销售商品收入的确认与计量企业销售商品时，如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的会额能够可靠计量：(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。

（二）提供劳务收入的确认与计量本期确认的收入＝提供劳务收入总额×完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务收入本期确认的成本＝提供劳务预计成本总额×完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务成本其中：劳务进度的确定①按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（最常用）；②已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例；③已完合同工作的测量等方法确定。

【20xx年试题】下列各项中可采用完工百分比法确认收入的是：A．劳务的结果无法可靠地估计B．在同一年度开始并完成的劳务C．销售需要安装和检验的商品D．跨年度的劳务，且劳务结果能可靠地估计【答案】D（三）让渡资产使用权收入【例题】让渡资产使用权收入可以确认应同时满足的条件有（）。

A．让渡资产使用权上主要的风险已转移给受让方B．让渡资产的收益能够可靠地估计C．相关的经济利益很可能流入企业D．收入的金额能够可靠地计量E．相关的成本能够可靠地计量【答案】CD【解析】让渡资产使用权收入应在以下条件同时满足时，才能予以确认：（1）相关的经济利益很可能流入企业；（2）收入的金额能够可靠计量。

审计专业相关知识(中级)精讲

审计专业相关知识(中级)精讲第一章第一节：法律基础知识法的涵义、特点和本质法是反映统治阶级意志的，由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的行为规范系统（或行为规范的总和）。

特点：（l ）法是由国家制定或认可的规范。

（2 ）法是由国家强制力保证实施的规范。

（3 ）法是规定人们权利和义务的规范。

（4 ）法是具有普遍约束力的规范。

本质：（l ）法是统治阶级意志的体现。

（2 ）法的内容是统治阶级的物质生活条件所决定的。

第二节：法律价值和法律理念法律价值和法律理念:法律价值，即法的价值是法对于满足个人、群体、社会需要的积极意义。

法律理念是对法律的本质、精神、基本原则和运行机制的理性认知和价值取向上的意识形态，它基于某种基本的法律制度而产生。

法律理念影响具体法律现象、法律原则、法律实践活动。

我国法律的形式:（l ）宪法。

具有最高法律效力。

它的制定和修改都必须经过比法律更严格的特殊程序。

（2 ）法律。

法律包括全国人大制定的基本法律和全国人大常委会制定的其它法律。

它们的效力仅次于宪法。

（3 ）行政法规。

它是国务院根据宪法和法律在其职权范围内制定的规范性文件，效力仅次于宪法和法律，效力及于全国。

（4 ）地方性法规。

它是省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常委会制定的适用于本地方的规范性文件。

地方性法规不得与宪法、法律和行政法规相抵触，需报全国人大常委会备案。

（5 ）民族自治地方的自治条例和单行条例。

它是由民族自治地方的人民代表大会制规定的规范性文件。

自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准之后生效。

自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省、自治区、直辖市的人大常委会批准后生效。

（6 ）特别行政区的法。

它是依据宪法和特别行政区基本法的规定，实行于特别行政区的法律及其它规范性文件。

（7 ）国际条约。

我国同外国以及国际组织缔结或我国加人的国际条约（如我国加人世贸组织的法律文件），经我国最高权力机关批准，或者由我国政府声明承认参加后，在国内具有法律效力，成为我国法律的一种形式。

审计专题培训讲义(doc 28页)

审计专题培训讲义(doc 28页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料声明：本资料由大家论坛注册会计师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注册会计师考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光临！2011年注会串讲讲义－审计－杨闻萍前言一、命题原则命题原则是：全面考核，重点突出，理论结合实务。

重点突出就是在全面考核的基础上，突出重点难点，重要的知识点几乎年年考，从多个角度，从不同侧面考核同一个知识点，而且重点和难点在试题中所占比重较大，今年尤其要关注有一定变化的重点和难点知识。

理论结合实务就是强调理论联系实际，注重实务操作，要求考生对理论和实务做到融会贯通，还要将会计准则的内容把握好。

二、题型题量今年的题型题量应与近两年试题基本一致。

40分左右的客观题；简答题大约5个题，30分左右；综合题2个30分左右。

客观题大部分为基础知识题，所以，考生在复习应考过程中一定要注意基本概念、原理和基本实务知识的把握。

要想顺利通过考试，提高客观题的准确率是关键。

主观题主要是考查考生对审计理论和实务的融会贯通，更能考查出一个考生的实际操作能力，分析判断能力，归纳整理能力。

三、重点分布我们可以将《审计》的全部二十九章内容划分为，非常重要、比较重要、一般重要和不重要四个层次：重要程度所属章节非常重要第六章、第七章、第九章、第十三章、第十四章、第十五章、第十七章、第二十六章、第二十七章比较重要第四章、第五章、第八章、第十章、第十六章、第二十章、第二十一章、第二十四章、第二十五章、第二十八章第一编审计环境第一章注册会计师审计职业特点一、考情分析本章主要介绍与注册会计师审计相关的一些基本概念。

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”中国审计学会1995年定义：“审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

”美国注册会计师协会(AICPA)在《审计准则公告第一号》中，给审计下了一个较为狭义的定义：“独立人员对财务报表加以检查，搜集必要证据。

其目的是对这些报表是否按照公认会计原则公允地反映财务状况、经营成果和财务状况变化情况表示意见。

第二节审计的对象、职能和作用二、审计的对象审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

审计工作基本知识讲解课件

1、对照标准的要求2、选择典型的质量问题3、结合受审部门的特点4、抽样应有代表性5、时间要留有余地6、检查表应有可操作性
(二)检查表的设计
编写检查表
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审计的方式• 常规检查
指按照GMP规定条款进行的全面检查
10/12/2023 4
. 依据药品生产质量管理规范而作的检查条件. 《中华人民共和国药典》. 《中华人民共和国卫生部部颁标准》. 《国家药品监督管理局局颁标准》
. 《药品生产质量管理规范》
质量审计的依据
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召开首次会议：
向受审核方的高层管理者介绍采用的方法和程序；重申审核的范围和方法；简要介绍实施审核所采用的方法和程序；在审核组和受审方之间建立正式联系；确认审核组所需要的资源和设施已齐备；确认审核组和受审方高层管理者之间末次会议和中间数次会议的日期和时间；澄清审核计划中不明确的内容。
. 生产管理和质量管理的文件. 产品销售、收回以及退换货管理. 用户意见. 前次自检结果以及所采取的整改措施追踪 . 其它与药品生产质量管理相关的因素
GMP自检的范围
10/12/2023 9
• 扼要检查对过去常规检查记录审查，证明一贯遵守GMP的部门可进行扼要检查。扼要检查是从GMP检查项目中挑选有限项目作为执行GMP的指标。• 追踪检查(再评估或再检查)被检查部门未履行或不正确履行GMP的某些规定，并已接受检查员的《整改措施表》，检查员应对其进行追踪检查，监督整改措施落实情况。• 特殊检查在接到投诉或回收怀疑其有质量问题的产品后，或者在接到药品监督部门通知检查时，应进行特殊检查。
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审计学培训讲义(PPT 90页)

开司法审计之先河。
宋代专门设置“审计司〞，是为我国“审计〞的正式命名，从此，“审计〞一词便成为财政监督的专
我国政府审计的产生和开展
4．元明清停滞不前阶段。
元代取消比部，户部兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
明清设置都察院，但其行使审计职能，却具有一揽子性质。
5．中华民国不断演进阶段。
催化剂：1721年英国“南海公司〞破产事件
根本案情
当时“南海公司〞以虚假的财务信息诱骗投资人上当，泡沫经济使“南海公司〞破产。股东和债权人损失沉重。英国议会聘请会计师查尔斯·斯耐尔对“南海公司〞审计，斯耐尔以会计师的名义提出了“查账报告书〞，从而宣告独立会计师——注册会计师审计的诞生。
〔三〕西方注册会计师审计的起源与开展
• 西方CPA审计起源 • ——16世纪意大利的合伙企业制度 • 西方CPA审计形成 • ——18世纪英国的股份制企业制度 • 西方CPA审计开展 • ——20世纪美国兴旺的资本市场
西方注册会计师审计的形成
时间：18世纪下半叶英国
背景：在18世纪下半叶开始的工业革命，促使英国的资本主义经济迅速开展，政治及经济生活发生了深刻变化，生产的社会化程度大大提高，企业的规模不断扩大，而后股份公司在英国兴起，使企业所有权与经营权进一步别离。由于其经营活动日趋复杂，要求管理者必须具有更多专业知识。绝大多数股东〔所有者〕雇佣经理人员管理日常经营活动，自己逐渐脱离经营管理。为了维护自身利益，他们非常关心企业的经营成果，以作出是否继续持有公司股票的决定。〔产生了对企业会计记录或会计报表审查的必要性〕
4、CPA考试教材?审计?提法
?中国注册会计师审计准那么第1101号——财务报表审计的目标和一般原那么?对审计概念描述为：