中石大税收理论与实务 复习题_32591522200871183

税收理论与实务

1.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（D）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（C）减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额

B.生产经营所得

C.收入总额

D.生产经营成本

3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（B）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（B）元。

A.1316

B. 1344

C. 1568

D. 1920

5.下列不属于生活服务项目的是（C）。

A.娱乐服务

B.餐饮服务

C.打印服务

D.旅游服务

6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（D）。

A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日

B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日

C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次

D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日

7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（C）

项目计算缴纳。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

8.下列不适用13%税率的项目是（D）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售鲜奶

D.销售衣服

9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（D）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.所得总额的3%

B.所得总额的30%

C.应纳税所得额的3%

D.应纳税所得额的30%

10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（B）个月内汇算清缴，多退少补。

A.1

B.3

C.4

D.5

11.对于融资租赁的房产，应按（C）计征房产税。

A.租金收入

B.房产原值

C.房产余值

D.房产净值

12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（C）元。

A.6120

B.2880

C.960

D.0

13.城镇土地使用税征税方式是（ A）。

A.按年计征，分期缴纳

B.按年计征，分期预缴

C.按次计征

D.按期缴纳

14.在（ A ）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。

A.农村

B.建制镇

C.工矿区

D.县城

15.税务机关做出的征税行为不包括（ D ）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C. 逾期缴纳罚款的加罚行为

D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为

16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（D ）。

A.税率

B.科目

C.计税依据

D.课税对象

17.下列税种中属于流转税的是（ C ）。

A.契税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（ C ）。

A.某县城军事仓库用地

B.某村农产品收购站用地

C.某煤矿仓库用地

D.某镇标志性广场用地

19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ D ）。

A.无息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同

C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

20.下列所得中，免缴个人所得税的是（B ）。

A.年终加薪

B.个人保险所获赔款

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.从投资管理公司取得的派息分红

21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C ）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（ C ）。

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ C ）加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（ A ）。

A.经济合同的违约金支出

B.各项税金的滞纳金支出

C.非广告性质的赞助支出

D.环保罚款支出

25.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（B ）。

A.货物运抵境内输入地点后的运输费用

B.货物运抵境内输入地点前的保险费

C.进口关税

D.国内保险费

26.下列行为中，应当征收土地增值税的是（ D ）。

A.非房地产企业间用房地产进行投资

B.兼并企业取得被兼并企业的房地产

C.个人之间互换自有住房

D.企业间交换房地产

27.下列行为中，应纳消费税的是（ B ）。

A.进口高档家具

B.进口高档手表

C.零售电池

D.零售啤酒

28.对于啤酒屋销售自制啤酒的行为，不应征收的税种是（ D ）。

A.消费税

B.增值税

C.城建税

D.房产税

9.下列外购货物中，虽然取得了专用发票但也不可以作为进项税额抵扣的是（ C ）。

A.外购生产设备

B.外购礼品送给客户

C.外购食品用于职工福利

D.外购设备用于对外投资

30.下列不属于研发和技术服务项目的是（B ）。

A.研发服务

B.转让商标权

C.城市规划服务

D.工程勘探服务

31.下列各项中，属于房产税纳税人的是（D ）。

A.房屋出典人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.产权不明的房屋使用人

32.下列各项中，应征收契税的是（ D ）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.承包者获得农村集体土地承包经营权

C.企业以行政划拨方式取得土地使用权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

33下列各项中，按照工资薪金所得纳税的是（ C ）。

A.托儿补助费

B.投资分红

C.劳动分红

D.独生子女补贴

34.在计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除的项目是（ B ）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工社会保险费

D.职工工会经费

35.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ C ）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.个体户生产经营所得

D.在外兼职取得的劳务报酬所得

36.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（ C ）为基础审定完税价格。