职工企业年金个人账户管理方式
企业年金企业账户余额的分配方案1
企业年金企业账户余额的分配方案
企业年金企业账户余额的分配方案可以有多种方式，以下是其中三种常见的方案：
1.企业账户余额除以本单位企业年金个人账户数量。
这种方式是将企业账户
余额平均分配给每个企业年金个人账户。
2.企业账户余额乘以（个人账户余额÷本单位企业年金基金资产总额）。
这种
方式是根据每个个人账户余额在企业年金基金资产总额中的比例来分配企
业账户余额。
3.企业账户余额乘以（最后一次单位缴费划入职工个人账户金额÷最后一次单
位缴费总额）。
这种方式是根据最后一次单位缴费中划入每个职工个人账
户的金额占单位总缴费额的比例来分配企业账户余额。
以上方案可以根据企业的实际情况和需要进行选择和调整。
需要注意的是，企业年金分配方案应该遵循公平、公正、透明的原则，确保每个参与企业年金的职工都能够获得合理的回报。
同时，企业年金分配方案也需要符合相关法律法规和政策要求，确保企业年金的安全和稳定运营。
企业年金管理规定
企业年金管理规定公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]企业年金管理制度1. 目的为进一步完善企业薪酬福利制度，建立多层次养老保险体系，调动员工的工作积极性和创造力，增强公司的凝聚力，促进企业发展，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。
本制度所称年金，是指公司及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，按照本制度的规定建立的补充养老保险制度。
2. 适用范围依法签订劳动合同并参加基本养老保险，在本公司工作3年以上并履行劳动合同及劳动合同续订书中规定的全部义务的中层及以上管理人员、财务人员。
3. 申请企业年金的程序（1）员工本人自愿提出申请并填写《职工参加企业年金申请协议》，经公司签章确认；（2）员工在公司启动企业年金时未填写协议的，视为不愿参加企业年金；（3）每年12月份，员工就下一年度是否参加企业年金提出申请。
4. 资金筹集方式和缴费办法企业年金由公司企业年金和个人企业年金组成。
公司企业年金由公司为员工缴纳；个人企业年金由员工个人缴纳。
员工个人每年1月份缴纳上一年度年收入总额（上一年度月基本工资×12+年底奖金）的固定比例，公司缴纳同样的额度共同存入指定账户，员工可按规定提取使用。
企业年金按照以下方式分配给个人（1）职工个人存入上一年度收入总额（暂定为月工资的20倍）的5%，满3年后可提取；（2）满3年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的8%，累积满5年后可提取；（3）满5年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的10%，累积满10年后可提取；（4）满10年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的5%，以5年为一个阶段，可一直保持到离职或退休，最长为20年。
（5）一旦提取，原协议终止，累计缴纳年限清零；5．企业年金的管理5．1企业年金管理机构公司建立年金工作领导小组，负责制订本公司年金的各项具体实施政策。
年金工作领导小组由集团总经理及各部门经理组成。
企业年金个人所得税征收管理政策
（二）企业代扣代缴与退税管理。企业年金缴费的个人所得税征收环节是企业缴费环节，在企业缴费计入个人账户时，由企业作为扣缴义务人依法扣缴税款。设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。
对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，[2009]694号文规定，其已扣缴的个人所得税应予以退还，具体计算公式如下：应退税款＝企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）。例如：北京华康公司为市场总监张某累计缴纳年金共10万元，已纳税9200元，因张某跳槽，按合同张某只能拿回7万元。应退税款＝9200×（1－70000／100000）＝2760（元）。退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。
（三）与法定保险（基本养老、医疗、失业）的区别。无论是法定保险或是年金，都应分为企业为个人缴纳部分与个人实际缴纳部分分别处理。
1.个人实际缴纳部分，法定保险允许在其个人所得税前扣除，而年金则不能在个税前扣除。依据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定，个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除；而国税函[2009]694号文则规定，个人缴纳年金部分不能在计算个人所得税前进行扣除。
（四）与商业保险的区别。企业为个人建立商业性补充保险或者年金时都应计算缴纳个人所得税，但其计算方法明显不同。
企业年金个人账户的转移和保留及提取
企业年金个人账户的转移和保留及提取职工与本单位终止、解除劳动合同的，其个人账户转移或者保留。
（一）职工与本单位终止、解除劳动合同，新就业单位已建立企业年金或者职业年金的，其个人账户权益应当转入新就业单位的企业年金计划或者职业年金计划管理；
（二）职工与本单位终止、解除劳动合同，未就业、新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，其个人账户作为保留账户在本计划中继续管理。
保留账户的账户管理费从职工个人账户中扣除；
（三）在集团公司内部调动新单位未实行企业年金制度的，其个人账户作为保留账户由原单位继续管理。
保留账户的账户管理费由原单位负担。
满足下列条件之一时，个人账户注销：
（一）职工领取完其个人账户资金；
（二）职工身故，其个人账户余额由指定受益人或者法定继承人全部领取完毕；
（三）个人账户转移至新单位的企业年金计划或者职业年金计划。
本细则参加职工符合下列条件之一时，可以享受本细则规定的企业年金待遇：
（一）达到国家规定的退休年龄；
（二）经劳动能力鉴定委员会鉴定，因病（残）完全丧失劳
动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）退休前身故。
企业年金的支付方式
职工达到本细则第二十九条规定的企业年金待遇领取条件后，可根据个人账户余额、个人所得税税负等情况选择按月、分次或者一次性领取企业年金待遇，也可将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。
受益人的指定和修改
职工自动加入企业年金方案时，应指定本人身故后企业年金个人账户已归属权益的受益人，没有指定的，默认法定继承人为受益人。
若职工需要变更受益人的，可在加入后书面申请变更。
企业年金能取出来吗个人企业年金怎么提取企业年金怎么办
企业年金能取出来吗个人企业年金怎么提取企业年金怎么办企业年金提取相关规定1、职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
(《办法》第十二条)2、职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个入账户可由原管理机构继续管理。
(《办法》第十三条)3、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
(《办法》第十四条)：综上所述，企业年金能取出来，但有一定的条件限制。
：企业年金试行办法，即文中所指《办法》企业年金提取方式1、达到法定退休年龄，职工可一次或分期领取;2、职工出国定居时，可一次性领取;3、职工因病(残)丧失劳动能力，可申请一次性或分期领取;4、在退休前死亡，继承人可申请一次性领取。
：企业年金不能随时提取，必须按照规定提取。
离职企业年金怎么提取能取出来吗因离职是不能提取企业年金的，个人账户资金随同工作变动转移。
新单位已经建立职业年金或企业年金制度的，职业年金个人账户资金可以转移。
升学、参军、失业或新单位没有实行职业年金或企业年金制度的，职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。
企业年金个人所得税征缴规定1、关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。
具体规定如下：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：(1)按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照"工资、薪金所得"项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数;(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
企业年金管理规定
企业年金管理制度方案1 目的为了增强企业凝聚力和竞争力，提高员工退休后的养老待遇水平，制定本规定。
2 范围本规定适用于公司机关及所属各单位合同化员工、市场化用工年金的管理。
3 术语和定义3.1 企业年金本规定所称的企业年金是指公司及员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
4 职责4.1 人事处（党委组织部）（以下简称人事处）4.1.1 是企业年金管理的主管部门;4.1.2 组织协调企业年金实施工作；4.1.3 负责机关员工参加企业年金的资格审查和建立、退出，确定企业年金缴费基数；4.1.4 负责公司账户管理系统所需信息采集、数据传输、运行维护；4.1.5 过渡性企业年金待遇的审核和支付等日常工作。
4.1.6 负责检查指导所属单位开展企业年金工作。
4.2 财务处负责筹集和缴纳公司机关企业缴费、个人缴费和账户管理费工作。
4.3 党群工作处（审计监察处）（以下简称党群工作处）负责企业年金工作的审计、监督检查等工作。
4.4 所属各单位4.4.1 负责本单位员工企业年金的管理；4.4.2 负责本单位员工参加企业年金的资格审查和建立、退出，企业年金缴费基数确定;4.4.3 负责筹集本单位企业缴费、个人缴费和账户管理费的资金并缴至公司账户。
4.4.4 负责本单位账户管理系统所需信息采集、数据传输、运行维护等企业年金日常工作。
4.4.5 接受上级管理部门对企业年金工作开展情况的监督检查。
5 管理内容5.1 建立企业年金的基本原则a) 统一制度，统一管理。
b) 单位缴费分配体现公平，兼顾效率。
c) 规范统筹外养老项目，实现新老制度平稳过渡。
d) 根据国家和集团（股份）公司有关规定，调整企业年金缴费水平。
e) 企业年金基金集中规范管理，安全运营，稳健增值。
5.2 组织管理5.2.1 公司成立企业年金管理委员会，成员由公司领导、人事处、财务处、党群工作处等部门负责人组成。
主要职责：a) 组织研究、审定、报批企业年金实施办法。
企业年金
业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》的通知劳社部发〔2004〕32号
《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》劳社部发〔2005〕35号
企业年金相关政策
《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》
《企业年金试行办法》
中华人民共和国劳动和社会保障部第20号令 (自2004年5月1日起施行)
序号 1 2 3 省市 辽宁 湖北 江苏 政策文件号 财企[2003]61号 鄂劳社办[2001]317号 苏劳社险[2004]16号 文件发布单位 财政部 湖北省劳动和社会保障厅 江苏省劳动和社会保障厅 税优 4% 12.5% 8.33%
4 5 6 7
8 9 10 11 12
浙江（含宁波） 福建（含厦门） 安徽 山东（含青岛、济南）
达到退休年龄
未达到退休年龄 一次或定期领取企业年金 不能提前领取 根据本人要求一次性支付给本人 由其指定的受益人或法定继承 人一次性领取
出国定居人员
死亡
企业年金方案应包含的内容
一、参加人员范围； 二、资金筹集方式； 三、职工企业年金个人帐户管理方式； 四、基金管理方式； 五、计发办法和支付方式； 六、支付企业年金待遇的条件； 七、组织管理和监督方式； 八、中止缴费的条件。
《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》国发[1991]33号文 《国务院关于深化企业职工养老保险改革制度的通知》，国发[1995]6号文 《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》国发[1997]26号文
《国务院关于完善城镇社会保障体系的试点方案》国发[2000]42号文
《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号 《企业年金基金管理试行办法》劳社部发［2004］23号 《企业年金基金管理机构资格认定办法》劳社部发［2004］24号
《企业年金基金管理办法》
《企业年金基金管理办法》在当今的经济社会中，企业年金作为一种重要的员工福利和养老保障方式，越来越受到企业和员工的关注。
而企业年金基金的管理办法，则是确保这一制度得以有效运行、保障企业和员工权益的关键所在。
企业年金基金，简单来说，就是为了保障企业员工退休后的生活质量，由企业和员工共同缴费形成的一笔资金。
这笔资金需要进行专业的管理和运营，以实现保值增值，为员工的未来提供可靠的经济支持。
企业年金基金管理办法涵盖了多个方面的重要内容。
首先，是关于基金的筹集。
企业年金基金的来源主要包括企业缴费、员工个人缴费以及企业年金基金投资运营收益。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。
这一规定既保证了企业和员工能够在合理的范围内为年金基金提供资金支持，又避免了给企业和员工带来过重的负担。
在基金的管理模式方面，通常采用信托模式。
这意味着企业年金基金作为信托财产，具有独立性和安全性。
受托人负责对整个基金进行管理和监督，选择合适的账户管理人、托管人、投资管理人等，确保基金的运作合规、高效。
账户管理人的职责主要是为企业和员工建立个人账户，记录缴费、投资收益等信息，以便清晰地反映每个参与者在基金中的权益。
托管人则负责保管基金资产，确保资金的安全，并对投资管理人的投资运作进行监督。
投资管理人则根据相关规定和投资策略，对基金资产进行投资运营，以实现保值增值的目标。
对于基金的投资管理，有着严格的规定和限制。
投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。
为了控制风险，对各类投资产品的投资比例也有明确的限制，例如投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于基金资产净值的 5%；投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于 30%）的比例，不得高于基金资产净值的 95%。
企业年金的计发办法和支付方式及权益计算
企业年金的计发办法和支付方式个人账户积累额在计划参与者达到法定退休年龄之后方可领取，年金待遇可以采取一次性给付和定期给付两种支付方式。
待遇确定型企业年金计划的年金待遇按照计划方案预先约定的待遇标准和计算基数核发。
缴费确定型企业年金计划的年金待遇根据职工个人账户基金资产总额计发。
（二）根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。
1、缴费确定型企业年金。
通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。
其基本特征是：(1)简便易行，透明度较高；(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整；(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠；(4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。
2、待遇确定型企业年金。
基本特征是：(1)通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金；(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整；(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。
个人企业年金权益计算个人账户一般下设两个子账户：企业子账户和职工子账户，分别记录企业缴费和职工缴费的金额，以及各自投资的收益。
个人账户余额由两个子账户余额相加而成。
个人账户中职工子账户中的资产属于职工个人，无论何种原因退出计划，职工子账户归属的权益为100％。
但是企业子账户的归属权益视计划规则及退出计划原因（类别）确定：一般退休、死亡归属权益为100％；离职和转移按归属标准（比例或绝对额）支取。
职工的归属权益＝职工子账户余额＋企业子账户余额×归属比例。
《企业年金基金管理办法》
《企业年金基金管理办法》企业年金基金管理办法第一章总则为了规范企业年金基金管理行为，保障职工合法权益，促进企业年金事业的健康发展，制定本办法。
第二章企业年金基金管理机构1. 企业年金基金管理机构应当具备独立法人资格。
2. 企业年金基金管理机构的主要职责包括资产管理、风险控制、投资决策等。
3. 企业年金基金管理机构应当建立科学的内部管理制度，确保业务合规运作。
第三章企业年金基金投资管理1. 企业年金基金的投资目标应当以保值增值为核心，风险与收益相互匹配。
2. 企业年金基金可以选择适当的投资组合，包括股票、债券、金融衍生品等。
3. 企业年金基金的投资管理应当遵循风险分散原则，降低投资风险。
第四章企业年金基金资产评估与估值1. 企业年金基金资产应当定期进行全面评估，确保准确估值。
2. 企业年金基金资产估值应当依据权威市场数据和业界公认的估值方法。
3. 企业年金基金应当委托独立第三方评估机构进行资产估值。
第五章企业年金基金信息披露1. 企业年金基金应当及时、准确地向参保职工披露基金运作情况。
2. 企业年金基金应当向监管部门提供规定的信息报告。
3. 企业年金基金信息披露应当遵循透明度原则，保护参保职工知情权。
第六章企业年金基金风险管理1. 企业年金基金应当建立健全的风险管理制度，科学评估和控制风险。
2. 企业年金基金应当加强市场风险、信用风险、操作风险等风险管理工作。
3. 企业年金基金应当制定应急预案，妥善应对风险事件。
第七章企业年金基金账户管理1. 企业年金基金应当为参保职工开立个人账户，记录缴费和投资情况。
2. 企业年金基金账户应当随着职工流动同步调整，确保个人权益不受损害。
3. 企业年金基金账户管理应当保障个人信息安全，防止信息泄露。
第八章企业年金基金评估审计1. 企业年金基金应当定期进行内部评估，发现问题及时整改。
2. 企业年金基金应当接受外部审计机构的独立审计，保证业务合规性。
3. 企业年金基金评估审计结果应当如实披露，并接受相关部门的监督。
企业年金管理办法
企业年金管理办法为进一步完善企业薪酬福利结构，提髙职工养老保障能力，增强企业的凝聚力和竞争力, 促进企业激励与约束机制建设，根据宁波热电相关文件，结合公司实际，特制订本办法，以规范公司企业年金的建立和管理运行。
第一章总则第一条本办法所称的企业年金，是指在国家政策指导下，企业及苴职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
第二条公司根据上级公司相关文件要求和当年的经营效益状况，兼顾国家、企业和职工三者的利益关系，充分考虑企业经济承受能力量力而行，在集体协商的基础上自愿自主建立企业年金。
企业年金待遇水平与企业效益及职工个人贡献挂钩，对关系企业长期发展的核心骨干人才适当倾斜。
第三条企业年金的建立应结合企业情况、人力资源配置和薪酬分配汁划，科学设计符合企业实际的年金制度，合理确泄缴费水平，强化年金的激励功能和约束功能。
第四条企业年金按照国家有关政策进行规范操作，坚持公开、公平、公正原则，维护企业年金的合法性、安全性和公平性。
第二章企业年金的建立条件第五条建立企业年金，需符合以下基本条件：（-）职工收入分配管理规范，并依法参加基本养老保险并履行缴费义务：（二）实施年金以财务报表盈利、实现国有资产保值增值为前提，因经营性原因导致报表亏损或未实现国有资产保值增值时，暂缓实施企业年金；（三）具有持续的年金缴费能力，年金缴费水平与企业人工成本承受能力相适应。
若人工成本投入产出效率在行业内处于较低水平时，暂缓实施企业年金；（四）建立集体协商机制。
第六条建立劳动合同关系，且在本企业工作满一年及以上的正式职工可以参加企业年金。
第七条有下列情形之一的，当年不得参加企业年金：（-）病假累计半年及以上的，事假、待（离）岗累计三个月及以上的；（二）违反公司规章制度，情节严重的：（三）因个人原因，职工自动离职、与公司解除或终止劳动关系的：（四）已参加企业年金的职工，本人书而申请不继续参加的；（五）因个人原因，与公司签订专项协议，停止发放工资的；（六）被追究刑事责任的。
企业年金试行办法-劳动和社会保障部令第20号
企业年金试行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国劳动和社会保障部令（第20号）《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过，现予公布，自2004年5月1日起施行。
部长郑斯林二00四年一月六日企业年金试行办法第一条为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，根据劳动法和国务院的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
建立企业年金，应当按照本办法的规定执行。
第三条符合下列条件的企业，可以建立企业年金：(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务；(二)具有相应的经济负担能力；(三)已建立集体协商机制。
第四条建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
第五条企业年金方案应当包括以下内容：(一)参加人员范围；(二)资金筹集方式；(三)职工企业年金个人帐户管理方式；(四)基金管理方式；(五)计发办法和支付方式；(六)支付企业年金待遇的条件；(七)组织管理和监督方式；(八)中止缴费的条件；(九)双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第六条企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。
中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。
劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
第七条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业年金个人账户管理协议(范本)
企业年金个人账户管理协议第一章总则第一条协议目的为确保企业年金个人账户的规范管理，维护企业年金参加人员的合法权益，根据《企业年金办法》、《企业年金基金管理办法》等有关法律法规，制定本协议。
第二条协议主体本协议双方主体为企业年金参加人员（以下简称“职工”）与企业年金基金管理方（以下简称“管理方”）。
第三条协议适用范围本协议适用于企业年金个人账户的建立、缴费、投资、收益分配、领取等环节。
第二章账户建立与缴费第四条账户建立职工参加企业年金计划时，管理方应为其开立企业年金个人账户，记录职工的企业年金缴费及投资收益等情况。
第五条缴费职工和企业应按企业年金方案确定的比例和企业年金基金管理办法规定的办法缴纳企业年金费用。
第三章投资与管理第六条投资管理方应根据企业年金方案和企业年金基金管理办法，将职工个人账户资金投资于确定的投资渠道。
第七条管理管理方应负责职工个人账户资金的的日常管理，确保资金安全，并根据市场情况优化投资组合。
第四章收益分配第八条收益计算职工个人账户的收益根据投资收益情况和企业年金方案确定。
第九条收益分配管理方应及时将职工个人账户的收益分配情况计入账户，职工可查询账户信息。
第五章账户领取第十条领取条件职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力或者出境定居时，可从个人账户中领取企业年金。
第十一条领取方式职工可选择按月、分次或一次性领取企业年金，也可购买商业养老保险产品。
第十二条提前领取职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
第六章账户转移与继承第十三条账户转移职工变动工作单位，且新单位建立企业年金制度的，原单位个人账户资金可随同转移至新单位。
第十四条账户继承职工死亡后，其个人账户资金可按企业年金方案及相关法律法规的规定继承。
第七章信息查询与保密第十五条信息查询职工有权查询本人企业年金个人账户的信息，包括但不限于缴费、收益、领取等情况。
第十六条信息保密管理方应妥善保管职工个人账户信息，不得泄露给无关人员。
企业年金方案实施细则-中华人民共和国人力资源和社会保障部
附件2（××单位）企业年金方案实施细则（范本）（××单位并盖章）企业首席代表职工首席代表签章：签章：日期：日期：释义 (1)第一章总则 (2)第二章参加人员 (3)第三章资金筹集与分配 (5)第四章账户管理 (8)第五章权益归属 (9)第六章基金管理 (10)第七章待遇计发和支付方式 (12)第八章细则的调整和终止 (12)第九章组织管理和监督 (14)第十章附则 (14)附件①：职工参加企业年金申请表 (16)附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表 (17)企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险制度。
委托人：指建立企业年金的单位及其职工。
受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金计划受益权的自然人。
受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或企业年金理事会。
账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。
投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。
企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。
第一章总则第一条为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、等法律、法规及政策，××单位（以下简称本单位）决定参加××单位1企业年金计划（以下简称本计划），在《××单位企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。
国有企业企业年金管理办法
《国有企业企业年金管理办法》一、总则1.1 为了规范国有企业企业年金的建立、管理和运作，保障企业职工的合法权益，提高职工退休后的生活水平，根据《中华人民共和国劳动法》、《企业年金办法》等相关法律法规，制定本办法。
1.2 本办法适用于我国境内依法设立的国有企业及其职工。
（1）公平公正，保障职工权益；（2）安全稳健，实现资金保值增值；（3）规范运作，确保企业年金可持续发展。
二、企业年金的建立与缴费2.1 建立程序2.2 缴费主体企业年金由企业和职工共同缴纳。
企业缴费应当按照企业盈利情况、职工工资水平等因素合理确定，职工个人缴费由职工自愿参加，按个人工资的一定比例缴纳。
2.3 缴费额度企业缴费每年不超过企业职工工资总额的8%，职工个人缴费不超过本人工资的4%。
企业和职工个人的缴费额度可根据实际情况进行调整。
2.4 缴费方式企业和职工应按时足额缴纳企业年金，可以采取月度、季度或年度缴费方式。
企业年金缴费应直接划入企业年金基金专户。
三、企业年金的管理与运作3.1 管理机构企业应选择具有企业年金管理资格的机构作为企业年金的管理人，负责企业年金的日常管理和运作。
3.2 投资管理企业年金基金应遵循安全、稳健、长期增值的原则进行投资管理。
投资范围应包括银行存款、国债、股票、基金、债券等金融产品，并合理配置资产，分散风险。
3.3 监督与报告企业年金管理人应定期向企业和职工报告企业年金的运营情况，包括资产状况、收益情况等。
企业应设立企业年金监督委员会，对企业年金的管理和运作进行监督。
四、企业年金的支付与转移4.1 支付条件职工达到法定退休年龄或因特殊原因提前退休时，可以申请领取企业年金。
4.2 支付方式企业年金可以采取一次性支付、定期支付或年金化支付等方式。
职工可根据个人需求选择支付方式。
4.3 转移规定职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工离职后，企业年金个人账户可继续保留在原企业年金管理账户中，或转入新单位的企业年金管理账户。
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职工企业年金个人账户管理方式杨长汉1一、职工企业年金个人账户管理方式设计原则我国企业年金采取个人账户管理方式，个人账户的企业年金的缴费积累具有私人产权性质和继承性。
个人账户管理方式意味着：一方面企业年金个人账户基金积累属于个人产权，任何单位和个人不得以任何理由侵占、挪用职工企业年金个人账户资产；另一方面，企业年金个人账户基金在退休前依法“锁定”，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金2。
二、职工企业年金个人账户管理方式设计的目标职工企业年金个人账户管理方式，表面上是一个完全规范化、技术化的程序。
但是，在企业年金计划设计当中，在缴费规则、支付规则、权益归属、投资规则、账户分类等等各方面，都可以进行仔细的研究和设计。
通过专业的勤勉的研究和设计，可以在企业年金账户管理方式上实现如下价值目标：在账户管理方式的环节，保证企业年金计划的合规性、公平性和效率性；更好地服从和服务于企业战略目标、人事管理政策、财务战略目标；更好地节约企业年金计划管理成本、提高企业年金基金管理绩效；便利于企业年金计划参与人：企业和职工参与管理企业年金计划；便利于企业年金理事会或者企业年金法人受托人与投资管理人、账户管理人、托管人及其他中介机构的协调，提高业务协调效率。
三、职工企业年金个人账户管理流程一、职工企业年金个人账户管理流程1文章出处：《企业年金方案设计与管理》杨长汉著杨长汉，笔名杨老金。
师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。
中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。
2孙建勇．《企业年金管理指引》，中国财政经济出版社，2004年，第47页。
图1．5．1 职工企业年金个人账户管理流程图企业缴费和职工个人缴费直接纳入该企业的企业年金基金资产中，投资管理人通过投资运作，使企业年金基金获得投资收益。
然后账户管理人再将企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益计入该企业职工的企业年金个人账户中。
通常情况下，职工个人账户只是作为一个记账凭证，也就是说托管人托管的是整个企业的企业年金基金资产，并没有界定哪些钱属于哪部分职工。
只有当职工领取企业年金权益或变动工作时，账户管理人再把属于职工的那部分企业年金权益从该企业的企业年金基金资产中化转出来。
《企业年金基金管理试行办法》第五十二条作了明确规定：“账户管理人根据企业年金基金资产净值和净值增长率，及时足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。
”企业年金基金财产净值，是指企业年金财产加上投资增值并除去各项管理费后的余额。
企业年金基金财产净值增长率，是计算期末基金财产净值与期初净值的差额除以期初净值的比例。
企业年金基金在投资管理人处并不设立职工个人账户，而是以一只企业年金基金名义的形式存在，职工个人账户的余额由账户管理人根据托管人报送的基金财产净值，计算净值增长率，按照职工个人账户前期余额确定本期余额，企业账户的本期余额的计算方法与个人账户的计算方法相同，具体计算公式如下：个人账户本期余额＝个人账户前期余额×（1＋基金财产净值增长率）企业账户本期余额＝企业账户前期余额×（1＋基金财产净值增长率）如果期间发生缴费行为，账户管理人应及时调整账户余额以便于下期收益分配的记入。
如收益记入日也是缴费记入日，账户管理人应在记入投资运营收益后及时将新缴费额记入企业账户和个人账户，此账户金额作为下一个收益记入日的“企业账户和个人账户前期余额”。
对于缴费记入日与收益记入日不在同一天的情形，在缴费日当日必须调整账户余额，账户管理人应首先计算并记入上周收益记入日到缴费当日的收益，然后记入新缴费额，到下周收益记入日时，此金额作为“企业账户和个人账户前期余额”。
账户管理人须将企业账户和个人账户本期余额及时足额分别记入各自账户。
及时是指账户管理人根据有关账户管理协议确定的记账日期（如按日、按周、按月等）毫不拖延地将余额记入企业账户和个人账户，不得迟延记入；足额是指账户管理人必须将根据上述公式计算确认的企业和个人账户余额全部分别记入个人账户，不得以任何理由少记或扣除。
四、企业年金个人账户管理方式设计基本要求1、企业年金个人账户管理方式设计的基本内容缴费规则：主要指企业年金计划对企业和职工缴费水平、缴费周期及缴费方式的规定。
正常缴费：主要指根据缴费规则计算并缴纳企业年金基金的缴费。
特殊缴费：主要指企业年金计划约定的其他缴费。
支付规则：主要指企业年金计划对待遇支付方式及归属条件等的规定。
投资计划：主要指选择多种投资工具和品种，对不同工具设定相应的投资比例，进行组合投资。
归属权益：主要指职工符合企业年金计划规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益应当取得的权益。
未归属权益：主要指职工离开本企业时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。
保留账户：主要指职工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这些职工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。
退休账户：主要指职工退休选择定期领取企业年金待遇时，为记录其待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。
个人账户转移：主要指企业或企业年金计划变更造成的个人账户信息的转移。
2、企业年金个人账户管理包含的主要业务信息企业年金计划信息主要包括缴费规则、支付规则和投资计划等信息。
企业账户信息主要包括企业基本信息，至少应当包括企业编码、企业名称、组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话。
企业账户权益信息至少应当包括缴费基数、缴费、支付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息。
个人账户信息主要包括个人基本信息，缴费、支付、投资收益和权益余额等信息。
个人基本信息至少应当包括企业年金计划编码、职工编号、姓名、性别、出生日期、公民身份号码、通讯地址、联系电话、传真、电子邮件、参加工作日期、参加计划日期、缴费基数及投资计划。
个人权益信息至少应当包括缴费、支付、投资收益、权益余额等信息。
个人账户应当分别记录企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益等信息。
个人账户管理方式应当支持个人账户记录正常、中止、定期领取和销户等账户状态信息。
应当区分企业缴费及投资收益、职工个人缴费及投资收益的税优部分和非税优部分。
五、企业缴费和职工个人缴费如何计入企业年金个人账户企业年金个人账户资金包括三个部分：企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资运营收益。
《企业年金试行办法》第十一条规定：“企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
”所谓企业年金方案规定的比例，是指企业年金方案规定的企业缴纳企业年金费用的比例。
例如，企业年金方案规定，企业按照上年度职工工资总额的8%缴纳企业年金费用，或者规定，按照每个职工当月工资的4%缴纳企业年金费用。
企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户，这是指按照企业年金方案规定的企业缴纳企业年金费用的比例，乘以每个职工上年度本人工资，所得的积就是计入每个职工企业年金个人账户的数额。
具体计算公式如下：计入职工企业年金个人账户的企业缴费=该职工上年度工资×企业缴纳企业年金费用的比例职工个人年缴纳的企业年金费用全部计入企业年金个人账户。
企业缴费的记入方式和时间可以设计与职工缴费不同时记入，设计企业年金方案时要明确关键人员与普通人员的区别，通过区别利润分享程度、企业缴费额、对年金计划选择权等来为不同的员工建立不同的计划，兼顾效率与公平，但是另一方面在企业年金的投资管理上需要一视同仁，以免高层管理人员利用信息优势获取对年金的不公平处置，也就是说企业年金方案设计要体现企业的人力资源战略。
记账周期（按周或按日）应在账户管理合同中确定，企业和职工缴费后，账户管理人应毫不拖延地将缴费额记入企业账户和个人账户。
六、企业年金基金投资运营收益如何计入个人账户《企业年金试行办法》第十一条规定：“企业年金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。
”企业年金基金投资运营净收益率，是指企业年金基金投资运营收益剔除管理成本后的部分。
所谓净收益率，是指企业年金基金净收益除以企业年金基金期初净值所得的商。
计算公式为：企业年金基金投资净收益率=企业年金基金净收益/企业年金基金期初净值企业年金基金投资运营收益计入企业年金个人账户的计算公式如下：计入某职工企业年金个人账户的企业年金基金投资运营收益=该职工期初企业年金个人年账户净值×企业年金基金投资净收益率。
如果收益记入日也是缴费记入日，账户管理人应在记入投资运营收益后及时将新缴费额计入企业账户和个人账户，此账户作为下一收益记入日的“企业账户和个人账户前期余额”。
如果收益记入日与缴费记入日不在同一天，在缴费日当日必须调整账户余额，账户管理人应首先计算并记入上次收益记入日到缴费当日的收益，然后记入新缴费额，到下周收益记入日时，此金额作为“企业账户和个人账户前期余额”。
七、确定归属权益归属权益，是指职工符合企业年金方案规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中应当取得的企业缴费及投资收益权益。
在设计企业年金方案时，应确定企业年金的归属权益，即企业缴费及投资收益归属企业职工的条件。
比如，为了实现企业年金维系人才、减缓企业劳动力流动的“金手铐”作用，可以设置企业缴费及投资收益以每年递增20%的比例归属职工。
具体比例如下表所示：表1．5．6 按工龄长短确定归属比例举例来说，A职工在该公司工作两年半后离开，那么他（她）能获得其企业年金个人账户中企业缴费部分的40%、投资收益的40%和全部的个人缴费部分。
此外，企业年金方案还应规定未归属权益的处置方法。
未归属权益，是指职工离职时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。
例如，可以在方案中规定未归属权益直接纳入该公司的企业年金基金财产，不得由企业收回或挪作他用。
八、设计和发挥企业账户的作用企业年金计划设计当中，很容易把企业年金账户设计简单地理解为企业年金账户只是技术性、基础性、工具性的一个方面，对于企业年金计划目标没有重要的功能性价值。
实际上，企业年金计划设计当中，企业年金账户管理设计当中，企业账户是一个很好、很重要的可以加以设计的手段。
通过企业账户的设计，充分体现和实现企业的意图，促进企业缴费对企业职工产生激励效应，鼓励职工对企业的忠诚。
企业年金账户分为企业账户和个人账户。
企业账户主要记录企业对企业年金计划的收支和权益归属。
企业账户又分为企业特别账户和企业总括账户。
企业账户的企业年金积累，可以根据本企业年金计划的规定，设计企业账户权益归属的时间、条件、方式、比例等等，实行渐进归属或阶段性归属或有条件的归属方法。