基层供电企业物资管理的内部控制分析

基层供电企业物资管理的内部控制分析

发表时间：2018-08-06T15:57:26.457Z 来源：《电力设备》2018年第11期作者：李超[导读] 摘要:物资管理是各供电企业生产经营活动的重要组成部分，它对企业的生产成本、工程质量以及经济效益都有着直接影响，同时加强企业的物资内控管理还有助于企业的反腐倡廉，推进企业的廉政建设。 (国网山东省电力公司平原县供电公司山东德州 253100) 摘要:物资管理是各供电企业生产经营活动的重要组成部分，它对企业的生产成本、工程质量以及经济效益都有着直接影响，同时加强企业的物资内控管理还有助于企业的反腐倡廉，推进企业的廉政建设。文章对基层供电企业物资管理的内部控制进行了分析。

关键词:供电企业；物资管理；内部控制；

各供电企业的生产经验活动都离不开物资管理，由于物资管理直接涉及到企业的资金问题，因此这个环节出现的漏洞最多，也极易出现舞弊现象。若对企业物资管理的内部控制不严格，则会经常导致采购物资的价格虚高，并且物资质量低劣，不但会浪费企业资金，甚至会对工程质量造成严重影响，最终影响到企业的整体经济效益与社会效益。把内部控制的策略实施于物资管理的主要环节，可以提高采购物资的效率、改善物资质量、有效降低物资成本，防止各类舞弊现象的出现。当前随着我国企业反腐倡廉工作的不断推进，对各企业的物资管理实施内部控制也显得越来越重要。

1.企业物资管理的内部控制概述

内部控制是指在企业董事会、管理层以及其他职员的共同监管下，在遵守各项法律、法规的前提下，为实现经营目标的一个监管控制保障过程。环境控制、评估风险、控制活动、监控等是其主要的工作内容，企业物资内部控制人员应对一些物资资料及时进行审核，进行一些必要的分析性复核，要以企业实际生产情况为基础及时制定出一些适合本企业发展的控制计划与控制方案，并且要及时提出一些合理的意见与建议来对企业的物资管理工作进行改进与完善，让企业内部控制管理的积极作用充分发挥出来。

2.供电企业物资管理内部控制的特殊性分析

供电企业主要承担生产以及供应电力责任的企业，由于电力供应关系着社会进步和民生发展，供电企业的经营业务包括经营规范、价格控制、供应量等方面均具有较为严格的法律规定，对供电企业的日常管理和运营设置了较大的难度。其次，供电企业电力生产以及供应所需的固定设备以及材料等物资具有较高的不可替代性，对设备生产商的技术依赖较强。另外，供电企业的物资通常具有使用周期长、更换频率低的特点，如变压器、供电所需的断路器等。此外，供电企业要为用户提供持续不断的电力服务，必须保证物资的充足性以及灵活性，以用户的用电质量与安全为根本经营宗旨。

3.基层供电企业中物资管理的内部控制现状

笔者通过观察和分析，将目前供电企业物资管理的内部控制现状总结为以下几个方面 3.1物资采购缺乏流程标准化以及有效监管

物资采购是企业的基本经营环节之一，对企业的生产质量、经营效率具有至关重要的作用。然而，在部分基层供电企业中，未形成一套科学、严格的物资采购流程标准。部分企业在进行物资采购计划时随机性较大，且并未对各部门所需物资进行核实，极易出现物资采购过剩、错误采购、采购价格合理性缺乏等现象。其次，供电企业的物资采购过程通常包括招标、查价、谈判、物资技术性核实等环节；但在具体执行过程中，供电企业的相关部门没有严格遵循采购的具体步骤开展相应工作，导致采购流程重复、衔接性差、效率低等后果，对供电企业的正常运营造成不良影响。另外，在开展物资采购工作的过程中，供电企业为设置合理的权力制衡机制，使得物资采购的监管工作未得到有效落实。

3.2缺乏发展平台，物资管理内控人员综合素质有待加强

人才是企业发展的重要核心，在许多基层供电企业中，存在物资管理内控人员综合素质不高的现象，直接影响了企业物资管理的效果和发展。物资管理内控人员综合素质较低首先表现在其专业水平不足，其中包括供电企业专有物资的专业知识、物资采购的专业知识以及管理专业水平等；从而导致物资采购的各环节不能得到足够的专业保证，各类漏洞与瑕疵将影响供电企业总体生产运营的效率、质量。其次，缺乏物资采购相关知识的培训、缺乏具有针对性的发展平台，也是目前供电企业物资管理内控人员综合素质较低的重要原因。

3.3健全物资管理内控机制，提升内控弹性水平

对于任何一个企业来说，一套健全的规章体制是维持其正常、有序生产运营活动的基本保障。然而，目前许多基层供电企业在物资管理的内部控制方面并未具备科学、有效的物资管理内控机制，在企业正常供电运营环节中埋下隐患。首先，在物资采购各环节的职责划分上，企业未具备明确的部门划分制度，某些采购工作和责任出现重叠或空置的现象，极度影响了采购工作的效率；其次，在采购流程中企业没有对各环节的采购工作进行时间、进度、衔接性、质量等方面的具体规范，从而使企业出现物资短缺、物资质量低、采购工作有效性差等现象。

除了在物资采购方面没有制定严格的管控机制外，基层供电企业在采购管理以及物资管理方面的管理系统弹性水平较差，一旦出现供电事故，将直接对供电企业的有序运作以及用户的安全用电造成消极影响。 4基层供电企业物资管理的内部控制措施 4.1完善物资管理制度

供电企业超市化与协议库存采购方式的覆盖面不广，物资合同集中结算配套的制度、标准以及业务流程尚未完善，物资在采购与供货环节仍然缺乏有效的统筹等。对于基层供电企业而言，大多数企业的物资管理制度都存在着管理漏洞。因此应该完善物资管理制度，为企业的物资管理提供科学的执行依据。对采购、仓库保存及物资的配送等环节均做出明确规定，保证各个环节在执行过程中具有规范性与高效性。在物资管理人员岗位数量方面也要进行优化配置，将一些存在低效率、超编制的机构或人员进行撤销或者重设等；对于缺少人员的岗位也要进行及时的人员补充。此外，明确采购人员、仓库人员的工作职责，对采购人员选择供货商以及与供应商签订合同等做出明确的流程规定；仓库人员每月要进行盘点，物资的防潮、防火工作等都做出明确的规定，为工作人员的日常工作提供依据，确保物资管理工作的顺利进行。物资管理制定完善之后，要求工作人员熟悉制度、了解自身岗位自责，提高工作责任意识，认真按照规章制度进行日常操作。

4.2优化采购环节