金蝶K3中存货暂估的帐务处理要点

选 明
～＼
月 初冲回
ｌ 单到冲回 差额调 整 ｌ 单到冲回
否
外购入库 生成哲估冲回凭证 是
估补差单 ， 通过 “ 外购入库 ”事务类型制作凭证 ：借 ： 库存商品 ，贷 ：
应付 帐 款 。
暂估冲回 凭证生成方式回 【 单到冲回】 【 差额调整】 差额调整 ｌ 单到冲回
方式 ，要生成 Ｉ ＋ Ｎ ＋ Ｉ 张凭证 ：
二、帐套启用前的设置
存货暂估 的处理方式 ， 必须在帐套启用前设定 ，帐套启用后就无法 更改 。设置主要 涉及到核算系统选项 （ 系统设置一系统设置—存货核算
一系统设置” ） 中的三个参数 ：“ 外购入库生成暂估冲回凭证” （ 选项表的
最后一项 ） ， “ 暂估差额生成方式 ” （ 选项表的第 ２ ０ 项） 。以及 “ 暂估 冲回 凭证生成方式 ”（ 选项表的第 ２ 项） 。 各模式所要设置 的选项如下 （ 【】 表示该选项 由系统 自 动锁定 ，没法
三 、帐套启用后 。各处理方法在 采购模块操作 的异 同
金蝶 Ｋ ３ 采购模块 的功能大致相当于手工核算中， 材料收发明细帐中
的收入部分 。 其所记录和管理的对象主要包括 ， 入库单 以及采购发票等 ，
这些单据正是生成会计凭证的依据。
（ 一） 相 同点 。存货暂估 的各种处理方法，都涉及采购模块 中的三
商业模式下包括 ： 外购人库单 （ 单据直接生成 ） ， 采购发票 （ 发票直接生
成） ；采购费用发票 （ 发票直接生成 ） 。
、
存货暂估帐务处理的分 类
在金蝶 Ｋ ３中， 存货暂估处理主要涉及供应链 中的采购模块和存货核 算模块 ， 共有 ４ 种不同的处理方法。它们分别是 ： 工业模式的月初冲 回， 工业模式的单到冲回，商业模式 的差额调整以及商业模式的单到冲回。
而单冲回方式 ，只要生成 １ ＋ ２ 张凭证： 第一个 … １ ’ 的操作与月初冲回方式完全一样 ； 而在 “ 暂估入库后 ，发票 到达前”这段 时间，本方式不用作任何的 帐务处理 （ 即， 月初冲回方式中的 “ Ｎ ”张凭证 ， 在此方式 ， 不用制作 ） ； “ ２ ”是指 ， 发票到达 当月 ， 入库单与采购发票钩稽及核算后 ， 先根 据入库单 （ 单据 １ ） ， 通过 “ 外购入库暂估冲回” 事务类型制作红字凭证 ： 借： 库存商品 ，贷 ： 应付暂估款；然后 ，根据上述 的入库单及外购人库 暂估补差单 （ 单据 ３ ） ，通过 “ 外购入库 ”事务类型制作凭证：借 ：库存
张 （ 组） 单据 以及两次 的操作。按发生的时间顺序排列 ， 分别如下
单据 单据 １ 一收到货品时填制的入库单 暂估入库的当月 单据２ 一收到采购茇ｊ Ｉ Ｉ 时填制的采购发
翼
ｉ 一月末，录入暂估价格 （ 存货榱算一入库核算一存货
估价 入帐） ；
商品 ， 贷 ：应付帐款。（ 这点与月初冲回 ， 也是一样 的 ） 。 （ 三） 商业模式 的凭证制作则 围绕入库单和采购发票进行。其 中仅 有的两种处理方式——差额调整和单 到冲回方式的处理流程是一样的， 都会生成 １ ＋ ２张凭证 ，只是生成第三张凭证的依据略有不同。流程要点
一
（ 一） 会计凭证 的制作过程 ，各处理方法都是在 “ 凭证制作 ”界面 完成 （ 存货核算一凭证管理一生成凭证 ） 。 但不同的处理方法 ， 在该界 面
左侧所列示的凭证事务类 型，却有着很大的不 同。
工业模式下 ，与采购有关 的凭证事务类型包括 ： 外购入库暂估冲回， 外购入库 ， 外购入库估价入帐 ， 外购入库对等核销 ， 费用发票补充钩稽 ；
金蝶 Ｋ ３ 中存货暂估的帐务处理要点
朱 志 恒
佛 山市房屋建筑设计 院有限公司 广东 佛山 ５ ２ ８ ０ ０ ０ 【 摘 要 】虽然每 个企 业只采用一种存货暂估的帐务处理方式，但全 面掌握各种处理方式，既是财务人员业务素质 的体现 ，也为建帐时选择合适 的
处理方 式提供重要的知识准备。本文以金蝶 Ｋ ３ Ｅ Ｒ Ｐ系统为例 ，通过对比的方式阐述 了 各种存 货暂估入账 的处理方式。 【 关键词 】存货 暂估金额 金蝶 Ｋ ３ 中图分 类号 ：Ｆ ２ ７ ５文献标 识码 ：Ａ 文章编 号：１ ０ ０ ９ — ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） １ ９ １ ９ ８ － ０ １ 存货暂估是指月末结帐时 ， 对 当期已验 收入库 ，但因未取得正式票 据而无法确定采购价格 的外购货品进行估价人帐，以便尽可能真实地反 映企业资产负债情况 的会计业务。根据帐务处理方法的不同 ， 存货暂估 可分 为工业模式及商业模式 ，而工业模式又分为月初冲回和单 到冲回。 企业在启用帐套前就要确定具体采用何种处理方法 ，开帐后则不能 随意 变更 。本文以金蝶 Ｋ ３ Ｅ Ｒ Ｐ 系统为例 ，论述存货暂估业务的处理要点。
修改 ）
工业善 试 商业模式
第一个 “ １ ” 是指 ， 暂估入库的当月 ， 根据入库单 （ 单据 １ ） ， 通过 “ 外 购人库估价入帐”事务类型制作凭证 ： 借 ：库存商品 ， 贷： 应付暂估款 ；
… Ｎ’ 是指 ， 暂估Ａ ． ｒ ｇ 后， 发票到达前 ， 每月末都根据上述 的入库单 （ 单据 １ ） ，反复制作上述的凭证 ； 最后 的 … １ ’ 是指，发票到达当月，根据上述的人库单及外购人库暂
虽然这些事务类 型的名字不尽相同， 但其代表的是一些具体的单据。
包括入库单 ，采购发票 ，费用发票 以及补差单等 。甚至是处在不 同阶段
的同一类单据 ，如工业模式下 的 “ 外购入库估价入帐” ， 其代表的是还没 有与采购发票钩稽的入库单 ， 而 “ 外购入库 ” 代表的是已钩稽 的入库单 。 这两类单据正好反映了采购发票未到和采购发票已到 的两个业务阶段。 （ 二） 工业模式 的凭证制作主要 围绕入库单进行 。其 中，月初 冲回