2020年初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第六章 其他税收法律制度

一、单项选择题

1.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城市的房屋

B.农村的房屋

C.建制镇的房屋

D.县城的房屋

『正确答案』B

『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

2.（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元）

B.500×1.2%＝6（万元）

C.（500－200）×（1－30%）×1.2%＝2.52（万元）

D.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）

『正确答案』D

『答案解析』从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10%～30%后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。

3.（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。

A.199 500×（1－5%）×12%＝22 743（元）

B.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200（元）

C.199 500×12%＝23 940（元）

D.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元）

『正确答案』D

『答案解析』房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

4.2019年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。

A.1 500×（1－30%）×1.2%＝12.6（万元）

B.（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元）

C.（1 500＋200）×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）

D.（1 500＋30）×（1－30%）×1.2%＝12.85（万元）

『正确答案』B

『答案解析』（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

5.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.国家机关用于出租的房产

B.公立学校附设招待所使用的房产

C.公立幼儿园自用的房产

D.公园附设饮食部使用的房产

『正确答案』C

『答案解析』选项A，国家机关“自用”的房产免征，“出租房产”不属于免税范围；选项B，由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产免征，“非自身业务使用的生产、营业用房”不属于免税范围；选项D，公园“自用”的房产免征，但其中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围。

6.（2018年）甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.25 000×5＝125 000（元）

B.（25 000＋3 500）×5＝142 500（元）

C.（25 000＋1 500）×5＝132 500（元）

D.（25 000＋1 500＋3 500）×5＝150 000（元）

『正确答案』D

『答案解析』各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。

7.某企业2019年年初实际占地面积为2 000平方米，2019年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。

A.2 000×5＝10 000（元）

B.3 000×5＝15 000（元）

C.2 000×5＋3 000×5×8÷12＝20 000（元）

D.2 000×5＋3 000×5＝25 000（元）

『正确答案』C

『答案解析』纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算缴纳城镇土地使用税，应纳税额＝

2 000×5＋

3 000×5×8÷12＝20 000（元）。

8.甲房地产开发公司2019年实际占用土地面积30 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区；20 000平方米用于开发普通标准住宅，9 000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.30 000×24＝720 000（元）

B.（20 000＋1 000）×24＝50 4000（元）

C.1 000×24＝24 000（元）

D.0

『正确答案』B

『答案解析』房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

9.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2019年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至