公司内部审计章程

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内部审计章程（范本）

目录

第一章总则

1、内部审计的宗旨

2、内部审计的原则

3、内部审计的范围

第二章组织机构

1、同审计委员会的关系

2、双向负责的组织形式

3、同分、子公司内审部门的关系

4、同公司其他职能部门的关系

第三章职责与权限

1、职责

2、权限

第四章审计人员和审计工作纪律

1、审计人员基本素质要求

2、审计工作纪律

3、审计部门负责人的任命

第五章审计程序和方法

1、审计程序

2、审计方法

第六章审计报告

1、审计报告的主要内容

2、审计工作汇报

第七章法律责任

第八章附则

第一章总则

内部审计的宗旨

审计监察中心作为董事会审核委员会审计工作的执行机构，对公司经营活动进行独立审查和评价。在公司内部为

管理层提供审计服务，推动内部控制系统的完善，识别和防范经营风险。预防和发现公司内部不道德行为和舞弊行为，实现公司目标。

内部审计的原则

遵循“独立、客观、公正”的原则，保证工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制。

审计监察的范围

审计监察中心依据有关法律法规、公司制定的内部控制管理制度对公司各部门及公司所属控股子公司、分公司的财务收支、经济活动进行监督、审查和评价。

第二章组织机构

同审核委员会的关系

审计监察中心作为董事会审核委员会审计工作的执行机构，应：

1、拟定内部审计章程、计划、和组织结构，报审核委员会批准。

2、对审计工作中发现的重大问题及时向董事会审核委员会汇报；

3、至少每季度向董事会审核委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题。

4、应当在每个会计年度结束前两个月内向审核委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审核委员会提交年度内部审计工作报告。

双向负责的组织形式

审计监察中心属于公司行政管理体制的一部分，采取双向负责、双轨报告、保持双重关系的组织形式，即同时向管理当局和董事会负责和报告，在行政上，由公司首席执行官（CEO）领导，根据企业经营管理的需要，决定内部审计工作的内容，并向CEO做行政上的汇报；与此同时，向审核委员会报告业务工作，接受审核委员会的职能监督，通过审核委员会从而不受限制地接触董事会。

同分、子公司内审部门的关系

公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专员接受公司审计监察中心的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。

根据工作需要，审计监察中心可抽调子公司、分公司内部审计部门人员参加临时性的审计工作。

同公司其他职能部门的关系

审计监察中心与其他职能部门保持独立，在组织地位上与其他职能部门处于同等的位置。

第三章职责与权限

职责

审计监察中心应当履行以下职责：

1、监督检查和评价公司本部及各分、子公司、直营店内部控制制度制定的合理性和有效性，经营管理活动的有效性和合法性，经营业绩及会计报表的真实性；

2、对关联交易的合规审计、对股东承诺的合规审计；

3、对公司新设分、子公司、直营店筹备期间的前期投资情况、工程造价、工程质量和工程管理情况进行审计，对

店面证照办理的合规审计；

4、根据公司要求进行绩效、清算、离任审计工作及其他专项审计工作；

5、根据商业行为和道德规范的要求，监督、检查公司经营管理层及各部门工作人员遵纪守法情况、职业道德操守、廉洁自律、制度执行情况、国家法律法规执行情况，受理个人或单位对上述人员举报，并核查，提出处理意见；

6、对侵占公司资产、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款等重大经济案件及严重损失浪费行为，会同有关部门进行专案审计；

7、跟踪、监督、检查公司各级领导（包括管理层、决策层、各部门负责人）执行董事会决议情况及董事会安排的重大方针政策；

8、参与公司大额固定资产、设备及基建工程等重大项目的招投标工作，对招投标过程的公平性、合法性、有效性进行监督；

9、公司管理层、审核委员会交办的其他审计工作。

权限

审计监察中心在履行职责时具有下列权限：

1、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

2、审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议，以及检查公司及投资企业有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

3、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

4、根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；

5、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

6、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；

7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存；

8、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

9、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，阻挠、妨碍审计工作的行为，给予通报批评或者提出追究责任的意见；

10、直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息；

11、对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，可以建议CEO给予表扬和奖励的。

第四章审计人员和审计工作纪律

审计人员基本素质要求

1、人品端正、坚持原则、实事求是、吃苦耐劳。

2、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力。