财政学第二章 财政支出

二、 财政补贴支出
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财政补贴 是国家根据一定时期政治经济形势的
客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位 、居民个人或事项提供的无偿补助。
（一）财政补贴的性质
财政补贴是一种转移性支出。 从政府角度看，是无偿的。
从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加。
财政补贴与相对价格的变动联系在一起，或者是 补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。
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财政补贴支出
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（三）财政补贴的内容
1、价格补贴
是指国家为了弥补因价格体制或政策原因，造成 价格过低给生产经营者带来价差损失而支付的补贴。 它是财政补贴的主要内容，是国家自觉运用价值规律 调节经济、促进经济发展的重要举措。
⑴农副产品价格补贴。⑵农业生产资料价格补贴。⑶工矿产品价格 补贴。⑷国家批准的其他政策性价格补贴等。
工伤保险覆盖范围。各类企业及有雇工的个体工商户均应参 加工伤保险
全部由用人单位缴纳的工伤保险费以及工伤保险基金的利息 和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成，职工个人不缴 纳工伤保险费。
5、城镇居民最低生活保障
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❖ 1999年，国家颁布《城市居民最低生活保障条 例》，规定持有非农业户口的城市居民，凡共同 生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低 生活标准的，均可从当地政府获得基本生活物质 帮助；对无生活来源、无劳动能力、无法定赡养 人或抚养人的城市居民，可按当地城市居民最低 生活保障标准全额救助。
❖ 运行模式。我国的基本医疗保险实行社会统筹与个人账户 相结合的运行模式。个人缴费全部计入个人账户；单位缴 费30％划入个人账户，其余70％建立统筹基金。
❖ 2002年，我国政府开始建立由政府组织、引导、支持 ，农民自愿参加，政府、集体、个人多方筹资的大病统筹 为主的新型农村合作医疗制度。本着自愿原则的前提下， 农民以家庭为单位参加新型农村合作医疗，采取由农民每 人每年自筹10元，中央和地方财政各补助10元的方式解 决农民的基本医疗保障。
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基础设施投资
4、我国基础设施投资提供的主要方式
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我国基础设施投资 提供的主要方式
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政府财政投融资
政府与民间共同投资
企业或私人出资 BOT方式
即建设——经营——转让
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其他的财政投资性支出
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财政支出的分类
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财政支出
购买性支出
（2）中央和地方政府财政投资范围的界定
界定原则
受益原则 比较效率原则
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二、基础设施投资
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二、基础设施投资 1、基础设施的概念
基础设施主要是指关系到国民经济整体利益和长 远利益的物质基础设施。
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基础设施投资
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2、基础设施在经济社会发展中的作用
（1）完善的基础设施是一个国家经济发展的前提
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社会保障支出
（二）社会保障的特征
社会保障的特征
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社会性 强制性 互济性 福利性
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社会保障支出
（三）社会保障的内容 社会保险
社会保障 的内容
社会福利 社会救济
社会抚恤
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养老保险 医疗保险 失业保险 伤残保险
济贫 救灾
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社会保障支出
第三节 财政投资性支出
东北农业大学经管学院金融系
庞金波制作
财政支出的分类
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财政支出
购买性支出
转移性支出
社会消费性支出 财政投资性支出
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第三节 财政投资性支出
1 财政投资概述 2 基础设施投资 3 农业投资 4 高新技术产业投资
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一、财政投资概述
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❖ 1．现收现付制
❖ 现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以 同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在 保险受益人的开支的制度。换言之，就是当期的 缴费收入全部用于支付当期的开支，不留储备基 金。
❖ 现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入支 付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而 避免了完全基金制度下的保障基金可能遭受通货 膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管 理。大部分国家实行的是现收现付制。
❖ （2）财政补贴可以改变供给结构。
财政补贴可以通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补 贴)，从而改变企业盈利水平，进而起到改变供给结构的作用。例如 ，提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品的供给就 会增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构有着举足轻重的作用
❖ 2、财政补贴的消极作用
（一）财政投资的含义
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是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要， 实现经济和社会发展战略，投入财政资金，用以转化 为实物资产的行为过程。财政投资也就是政府投资， 这是社会总投资的重要组成部分。
社会总投资
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政府财政投资
非政府投资
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（二）财政投资的主要特点
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1.政府财政投资侧重于社会经济效益，追求社会 效益和经济效益的一致
（四）社会保障资金的来源和筹集模式
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社会保障 资金
社会保障基金 社会保险基金
社会救济 社会福利 社会抚恤
社会保险
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社会保障资金来源
1．政府预算安排 2．企业和个人缴纳的社会保障税(费) 3．社会保障基金的投资收入 4．社会捐助
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社会保障资金的筹集模式
3、失业保险
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❖ 失业保险覆盖范围：城镇企事业单位及其职工
❖ 保险费用筹集。城镇企业、事业单位要按照本单位职工工 资总额的2％缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资 的l％缴纳失业保险费。
❖ 失业保险金的发放。
4、工伤保险 ：工伤保险是为保障因工作遭受事故伤害或者 患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿
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财政投资性支出
（四）政府财政投资的范围选择 1.社会投资项目的类别划分
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社会公益类项目投资 经济基础类项目投资 竞争类项目投资
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社会总投资
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财政投资性支出
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2.政府财政投资的范围选择
（1）政府财政投资范围的界定
财政投资 支出
社会公益类项目投资（首先提供） 经济基础类项目投资（部分参与） 竞争类项目投资（原则上不宜介入）
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三、 税收支出
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❖ 1974年，美国国会通过的预算法案正式批准实行的税收支出制度中将 税收支出定义为：由于联邦税法规定的某些特殊收入不予计列、免税、 税前扣除，或者特殊的税收抵免、优惠税率、延期纳税而造成的财政收 入的减少。其后，世界其他国家也相继实施税收支出报告制度。
财政补贴支出
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2、企业亏损补贴
是指由于国家政策的多方干预使企业生产发生亏 损时由国家财政给予的补贴。
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财政补贴支出
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3、财政贴息
是指国家财政在一定时期内给予某些企业或项目 的贷款利息全部或一定比例的补贴。
财政贴息的受益单位是银行，是银行按较低的利息率收 取借款人利息，而利息率差由财政给予补贴。
（2）基础设施的加强能推动整个国民经济的持续协 调发展
（3）对基础设施的消费也是调节公平分配的重要手段
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基础设施投资
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3、基础设施投资的主要特点
（1）基础设施提供的产品和服务大多属于混合 公共产品
（2）基础设施多具有自然垄断性质
（3）基础设施建设日益成为政府调控经济协调发 展的重要手段
2、医疗保险
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❖ 医疗保险覆盖范围。城镇所有用人单位，包括各种所有制 企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等都 要为职工投保医疗保险，城镇灵活就业人员也可以参加基 本医疗保险。
❖ 保险费用筹集。主要为用人单位和个人缴纳的医疗保险费 用：用人单位缴费比例为职工工资总额的6％左右；个人 缴费为个人工资总额的2％；退休人员不缴费。
社会保障资金的筹集模式
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3．部分基金制
❖ 部分基金制是介于现收现付制和完全基金制之间 的一种筹集模式，即当年筹集的基金，一部分采 取现收现付制用于满足当前支付的需要，另一部 分采取积累的方式建立储备基金以满足未来支付 的需要。
❖ 与前两种模式相比，部分基金制既保持了现收现 付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部 分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与 完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的 压力。
财政补贴是消除“挤出效应”的需要----对私人融资补贴
财政补贴是社会经济稳定的需要。
财政补贴的作用
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❖ 1．财政补贴的积极作用。源自文库
❖ （1）财政补贴可以改变需求结构。
商品和服务的价格越低，人们对其需求越大；反之，需求越小。可见， 价格的高低可以影响需求结构。因而，能够影响相对价格水平的财政 补贴便有影响需求结构的作用。例如，与西方国家相比，过去我国城 镇居民在住房上享受大量补贴，而西方国家居民基本上得不到补贴， 其结果是我国城镇居民消费支出结构中房租支出占的比重也很低，对 住宅的需求旺盛，而西方国家居民房租支出占总消费支出的比重达 10%以上，对住宅的需求很少出现过旺现象。
转移性支出
社会消费性支出 财政投资性支出
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第四节 转移性支出
1 社会保障支出 2 财政补贴支出 3 税收支出
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一、社会保障支出
（一）社会保障支出的含义
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是指政府通过财政向丧失劳动能力、失去就业机 会、收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而 生活面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助， 提供基本生活保障的支出。
（五）我国社会保障制度现状
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1986年，国务院颁布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》和《国营企 业职工待业保险暂行规定》，拉开我国社会保障制度改革的大幕
1、养老保险
❖ 保险覆盖范围
❖ 保险费用筹集。由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划 的赤字。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额20％，个人缴费比 例为本人工资的8％；
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（二）财政补贴的重要性和意义
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财政补贴的必要性
财政补贴是贯彻国家经济政策的需要----粮食补贴
财政补贴是扶持弱质产业的需要----农业补贴
财政补贴是外部效应内在化的需要 ----应用研究补贴(由
于应用科学研究与高新技术开发的投入很多，成功率却很低，从事研 究、开发的机构和个人不可能获得全部的收益，而且其成果会对许多 领域产生影响。因此，政府要对应用科学研究与高新技术开发的机构 和个人给予一定的补贴，降低研究与开发的成本，使外部效应内在化 ，这样可以促进那些外部效应相对较强而内部受益不大的科研与开发 的发展。)
❖ 运行模式。养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
❖ 养老金待遇。个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金。
❖ 1991年，在较为富裕的农村地区，开始推行社会养老和家庭养老相结 合、自助为主、互助为辅的农村养老保险统筹制度。一是增加了政府的补 贴。新型农村社会养老保险实行个人缴费、政府补贴和集体补助三方筹资 机制，政府增加了公共财政资金的投入，改变了原农村社会养老保险主要 是农民个人缴费的个人储蓄积累式筹资模式。二是增加了基础养老金。新 型农村社会养老保险养老金在原农村社会养老保险养老金单一个人账户养 老金的基础上增加了社会统筹部分的基础养老金，提高了参保人员的养老 金水平。三是建立了养老金水平的正常调整机制，参保人员领取的养老金 能够逐年增长。
社会保障资金的筹集模式
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❖ 2．完全基金制
❖ 完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳 动者整个就业或投保期间，或在一个相当长的计划期间内 ，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。换言之， 就是当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老 储备基金。
❖ 完全基金制模式的特点是：使投保人在职时积累资金， 退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和 缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而 实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好 的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障 承诺。
2.政府财政投资具有开发性和战略性特点，更多 地注重全局性和长远性的协调
3.政府财政投资主要是无偿的，投资决策具有广泛 性
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财政投资性支出
（三）政府财政投资的原则
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1.政府财政投资应尽力弥补市场配置资源的失效 和弱效
2.政府财政投资不宜干扰和影响民间投资选择和 投资偏好
3.政府财政投资要有利于调节国民经济健康、持续 、快速运行