期末处理

三、期末处理

为了总结某一会计期间（如月度和年度）的经营活动情况，必须定期进行结账。结账之前，按企业财务管理和成本核算的需要，必须进行制造费用、产品生产成本的结转，期末调汇及损益结转等工作。若为年底结转，还必须结平本年利润和利润分配账户。

期末处理包括：自动转账、结转损益、期末调汇和期末结账四方面的工作。在账务处理模块下进行。

（一）自动转账

自动转账功能用于自动生成可按比例转出指定科目的“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等项数值的会计业务。

1.自动转账设置

（1）自动转账凭证名称：结转制造费用

转账期间和凭证字采用默认值

（2）自动转账凭证名称：结转生产成本

***股份有限公司月末不计算在产品成本，将本期发生的生产成本全部结转至“库存商品”科目。转账期间和凭证字采用默认值。

系统设置了四种转账方式：

转入：是否属于转入科目。

按比例转出余额：按该科目余额的比例转出。

按比例转出发生额：按该科目的发生额的比例转出。

按公式转出：表示按本位币金额公式转出，用户自由设定转出时的公式。

2.利用转账设置生成凭证

双击选中“结转生产成本”记录，选中的记录前面会出现标记“*”，单击窗口右上方“生成凭证”，单击是，系统自动生成的凭证即被保存。查询该凭证。

系统设置了一次性生成全部凭证的功能，单击“全选”，所有记录前都会出现“*”，再

单击“生成凭证”按钮即可。

（二）期末调汇

本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。

系统执行此功能时，是根据在会计科目中的会计科目属性来进行的，只有在会计科目中事先设定为期末调汇的科目才可进行期末调汇处理。

期末美元汇率为7.85，汇兑损益记入“财务费用”科目。查看生成的记账凭证。

（三）结转损益

使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中，自动生成结转损益记账凭证。结转损益进行前首先要结转本期销货成本。

该月只有一笔销售业务，产品成本为110 000元。在账务处理模块录入该凭证，审核过账后才能结转损益。

这里需要注意的是，系统是按照在“会计科目”中选定的科目类别来进行自动结转损益工作的。只有在科目类别中设定为‘损益类’的科目余额才能进行自动结转。在日常财务处理中，损益类科目的余额在每期的期末都要结转到本年利润科目或本年利润科目的明细科目中去。

（四）期末结账

在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账处理了。系统的数据处理都是针对于本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的账务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间。

在账务处理窗口中单击〈期末结账〉按钮，按照系统提示进行操作。

系统在进行结账之前，还要检查“期末调汇”、“结转损益”、“出纳轧账”以及“计提折旧”四项处理事项是否已经完成。如果其中有一件事项未完成，则系统会提示您还有哪些事项没有完成，要您确认是否要继续结账。结账完成之后，系统进入下一个会计期间，并返回到结账处理窗口。

进行期末结账后，还可以进行反结账功能，将当期会计期间退至其上一期会计期间，其具体操作方法只能使用快捷键Ctrl+F12。但是如果您已经进行了年结操作，则不能使用该方法。

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