小金库防范制度

建立长效机制科学防范“小金库”

一
式，制定举报奖励制度，拓宽线索渠道。对于群众举报 “ 金库 ” 小违法问题，一经
查实，予以奖励，时对举报人进行保同
督。让群众最大限度判断财务决策的
正确性，现问题能最直接、及时发最
地反映出来。单位财务决策要实行集
围、费标准进行审核．止违法收费收防
发生的必要业务招待费，上级主管部门
要根据实际情况，尽量在不违背大原则的情况下，当放宽政策，予合理解适给决，引导资金在正常的渠道内良性循
财政部门主要领导签字同意。同时，在银行账户开设审批过程中。开户单位对
２１１０年１
大力推行政务公开，行 “ 实阳光操
作 ” 对单位重大决策问题，。涉及干部职工切实利益的问题与单位领导班子建设和党风廉政建设密切相关的问题，都要进行公开。接受干部职工的全方位
环。
形成 “ 金库 ” 小。三是强化票据管理，防止“ 白条 ” 费不入账形成 “ 金库 ” 加收小。强票据监督管理制度，格票据核收发严放管理，大力推行票据网络管理系统化，时核销作废的票据，一步规范及进和完善收费票据档案管理工作制度。（）二进行合理疏导，制 “ 遏小金库”

医院严禁设立“小金库”的管理办法

XXXX医院严禁设立“小金库”的管理办法根据《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行<关于清理检查“小金库”意见的通知>》（国办发〔XXXX〕29号）和《财政部、审计署、中国人民银行<关于清理检查“小金库”的具体规定的通知>》（财监字〔XXXX〕29号）和《医院财务制度》《医院会计制度》有关规定要求，进一步加强财务管理，严肃财经纪律，增强法制观念，强化财会和预算管理，维护经济秩序和加强廉政建设，杜绝私设“小金库”现象，制定以下管理办法。

一、“小金库”范围凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

主要包括：（一）医疗收入（二）药品收入（三）其他收入1.培训收入、救护车收入；2.转让无形资产收入、对外投资收益等；3.各种赞助、捐赠、让利、租赁收入、处理报废固定资产变价收入、物资等收入；4.各种形式的回扣。

二、建立预防“小金库”责任制（一）主管院领导、财务部门的负责人、各部门负责人、科室主任、护士长、财务人员与经费主管人员都应严格履行各自的职责，加强管理、层层防范。

各单位履行预防“小金库”责任制的情况须纳入年度考核，由审计科、财务科共同参与考评。

（二）加强收费管理。

各部门、科室、单位不得以任何方式和理由收取病人或其他人员现金。

现金一律按规定交住院处、门诊收款处或财务科。

各部门、科室、单位不得存放任何资金，必须纳入财务科统一管理。

（三）进一步规范票据管理。

各部门、科室、单位所有的收费都必须使用在财务科领取的由山东省财政厅印制的合法票据，不得使用在其他单位取得的票据。

所有白条或自行从商店购买的收据均视为非法票据。

严格执行《XX县人民医院关于票据管理办法》。

三、强化监督机制，加大监督力度（一）建立举报奖励制度，设立监督举报电话：XXXX,并设立举报箱。

对私设“小金库”的举报一经查实，并依法收缴“小金库”资金，医院对举报人给予适当奖励。

“小金库”的治理与防范

二、“小金库”的资金来源及使用去向
• （一） “小金库”的资金来源 • “小金库”的资金来源众多，政府机关、事业单位的“小金库”的资金来源主要包括： • 1、财政拨款；2、政府性基金收入；3、专项收入；4、行政事业性收费收入；5、罚没收入；6、国有资产经营收入；7、资产有偿使用及处置收入；8、资产出租收入； 9、经营收入；10、利息收入；11、捐赠收入；12、附属单位上缴收入等。
• 4、2009年4月23日，颁布《关于深入开展 “小金库”治理的意见》。 • 5、2010年，出台《社会团体“小金库”专项治理实施办法》，《国有及国有控股金融、保险企业“小金库”专项治理试点工作方案》。 • 6、2011年，中央治理“小金库”工作领导小组印发《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》。 • 但我国刑法并没有对私设“小金库”行为进行规定，只是在其危害了税收征管和危害国有资产的，才在相关内容中予以规定。
四、 “小金库”经济上的处理处罚
• 对“小金库”等违法行为除对有关人员相关处理如行政处罚、党纪政纪处分，构成犯罪的移送司法机关以外，2005年实施的《财政违法行为处罚处分条例》规定：经济上对单位处以3000以上50000元以下的罚款；对直接责任人处2000以上20000以下的罚款。Biblioteka 四、防治“小金库”长效机制
（二） “小金库”的资金使用去向
• • • • • • “小金库”的资金使用去向主要有： 1、弥补经费； 2、发放奖金； 3、接待宴请，公款旅游，职务消费； 4、礼品礼金支出； 5、私分、贪污、挪用等
（三）“小金库”的重点检查单位
（1）执收、执罚权相对集中的单位和部门。（2）教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的单位。（3）宾馆、培训中心、招待所等与机关事业单位有隶属关系的单位。（4）有群众举报的部门和单位。（5）以前存在过“小金库”的单位。

防治小金库制度

防治小金库制度标题：防治小金库制度引言概述：小金库是指企业内部设立的用于日常开支和应急使用的资金池，但如果管理不当，可能会引发贪污腐败等问题。

因此，建立有效的防治小金库制度至关重要。

一、明确小金库管理责任1.1 确定小金库管理人员：应指定专门负责小金库管理的人员，明确其职责和权限。

1.2 制定管理制度：建立小金库管理制度，明确资金的使用范围、审批流程和监督机制。

1.3 加强培训：对小金库管理人员进行培训，提高其管理水平和风险意识。

二、规范小金库资金使用2.1 严格审批制度：设立严格的资金审批程序，确保每笔资金使用都经过合规审批。

2.2 定期清查核对：定期对小金库资金进行清查核对，确保账目清晰准确。

2.3 限制资金用途：规定小金库资金只能用于公务支出，禁止私人借款或其他违规行为。

三、加强监督和审计3.1 内部监督机制：建立内部监督机制，加强对小金库管理的监督和检查。

3.2 外部审计机构：定期邀请外部审计机构对小金库进行审计，发现问题及时整改。

3.3 报告制度：建立定期报告制度，向上级主管部门和企业领导报告小金库的管理情况。

四、加强风险防范4.1 加强信息安全：建立信息安全管理制度，确保小金库账目和资金安全。

4.2 防范内部欺诈：加强对小金库管理人员的背景审查，防止内部人员利用职权进行欺诈行为。

4.3 风险评估与预警：建立风险评估机制，及时发现和应对可能存在的风险。

五、建立问责机制5.1 追究责任：对小金库管理人员和相关责任人员进行问责，严格追究违规行为。

5.2 奖惩机制：建立奖惩机制，对遵守规定和表现良好的人员进行奖励，对违规行为进行惩处。

5.3 审计监督：加强审计监督，确保问责机制的有效执行。

结语：建立健全的防治小金库制度是企业内部管理的重要环节，只有严格执行相关规定和制度，才能有效防范小金库管理中可能存在的风险和问题，确保企业资金安全和经营稳定。

企业“小金库”专项治理实施方案

企业“小金库”专项治理实施方案各部门：根据上级文件精神，全面完成已发现问题的整改，建立完善的“小金库”防控环境，杜绝“小金库”问题的再次发生。

结合我公司实际，特制定本实施细则，具体通知如下：一、进一步重申不得设立“小金库”的有关规定按照相关规定，凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。

不得设立“小金库”的规定：（一）禁止隐瞒收入（包括提供通信主业服务及非通信主业的代维、代理、代办、建筑、施工、监理、酒店等服务，销售通信终端及其他商品，以及出租、出售、处置资产等）设立“小金库”。

（二）禁止将对外业务合作中，对方给予的实物补偿、现金、有价证券或通过报销方式取得回报，不按规定及时入账，设立“小金库”。

（三）禁止将奖励资金、社会捐赠、代扣代缴个人所得税手续费返还、企业（单位）高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资我方人员劳务费用结余等，不计入会计账簿，设立“小金库”。

（四）禁止以未实际发生的支出，虚列（报销）成本费用设立小金库。

包括虚列通信服务成本、采购成本、业务外包成本、研究与开发费、业务招待费、会议费、代理代办酬金、代维费、广告宣传费、薪酬福利等成本费用，将已报销但未实际使用的款项预存在宾馆、酒店，以及违反规定二次分配绩效工资和奖金（薪酬费用在会计账簿列支后，资金未及时发放或挪作他用）。

小CEO按照承包协议可以在承包团队总体薪酬中进行二次分配，其中与公司签订劳动合同的员工薪酬，小CEO应将分配方案及时报给市分公司人力资源部门，由人力资源部门按照小CEO指令（包括发放频次和进度）直接向员工发放相关薪酬。

（五）禁止以未实际发生的支出，虚列（报销）工程建设成本，包括虚列建设单位管理费、工程损失、可行性研究费、定额编制管理费等，设立“小金库”。

（六）禁止违反规定“以领代耗”设立“小金库”。

“以领代耗”物资包括公司在营销和维护活动中，领用的各类有价卡（包括WIFI时长卡、17900、IC卡和流量卡等储值卡，11888卡等充值卡，UIM卡和翼支付卡等）、有价券、终端及终端抵用券等促销品、维护用备品备料等。

“小金库”成因及防范

“小金库”成因及防范浦姗红摘要：“小金库”具有多样化、共谋性、隐蔽性的特点，它的存在扰乱了社会正常的经济秩序，甚至成为犯罪和腐败的源头。

为了加强财务管理，规范财务报销手续，提高资金的利用率，让治理“小金库”工作获得显著的效果，就要在了解治理“小金库”必要性和重要性的基础上，掌握财务政策，落实和贯彻各种治理措施。

关键词：小金库；成因；防范党和政府在坚决严惩腐败时，更强调治本、强调预防、强调制度建设，这体现出我党进行廉政建设、反对腐败的决心。

“小金库”是指无视国家财经法律法规和其他制度规定，隐匿、截留、侵占应交收入，或者运用资金返还、虚列支出等形式将资金转移到财务账外，不体现在单位预算管理中，私放私存的资金，也就是俗称的“私房钱”。

小金库的使用具有随意性、保管具有隐蔽性，经常处于管理制度之外，是滋生腐败和犯罪的原因之一。

所以我国要提高治理“小金库”的力度。

一、“小金库”的特点首先，“小金库”具有多样化特点。

“小金库”来源多样化：部分是钻了政策的空当，将违规代收的资金以个人名义储存到银行形成“小金库”；部分是将应该上缴的预算外资金予以截留形成“小金库”；部分是将款项委托银行或其他机构理财，所得的利息收益形成“小金库”。

另外“小金库”的去向也具有多样化，包括以不同形式发放奖金和补贴，为私人购买用品，中饱私囊等行为。

其次，“小金库”的账目具有隐蔽性特点。

知情人少，只有单位领导和经手人知道，没有体现在财务账目上，出现做假账和账外账的现象，监督部门难以抓住把柄。

最后，“小金库”在使用上具有分散化和随意化特点。

对于领导干部而言，“小金库”的收支比较自由，“小金库”在支配方面的随意性，造成了“小金库”泛滥并屡禁不止。

此外，部分单位将原本应该进行统一管理、核算营为主体的会计组织机构在成本费用降低原则上的最优组合作用。

现代企业的资本运营市场效率提高的关键与现代会计机构控制有着密切的关系。

在产权管理意识下，现代会计应建立相关的会计规划决策平台，围绕会计决策这个平台广泛吸纳现代企业相关人士的大力支持，在企业生产运营的事前控制规划与战略决策方面发挥重要的指导性作用，形成企业经济效益最佳的组合。

深化财政管理与改革建立防范“小金库”长效机制

轻。为此，法律的制定部门必须充分考虑这些情况，及时修
订相关条款，加大处罚力度，从而形成法律的威慑力。
账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产”。政策解
答对于纠正 “ 小金库 ”模糊认识，指导治理意义重大，ｒ作但存在法律适用不足的问题。查找相关法律规定， “ 小金库 ”
定目标未能达成。具体包括单位基本账户迟迟不能取消，单
要加强对行政事业单位经营性资产（资源）乡镇土及
地、林地资源的监管，应纳入非税收入管理范围的出租出将
借收入、土地、林地承包收入纳入非税收入管理。
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二要发挥国资中心对国有资产监管的职能，加强对财政无缴拨关系的事业单位资产管理。首先，由财政部门对各
深化财政管理与改革
建立防范小金库＂长效机制
吕勇刚
全面总结 “ 小金库” 治理工作经验，逐步建立从源头上防治 “ 小金库 ”的长效机制，是从根本上解决 “ 》），违反非税收入管理的相关处
罚条款主要涉及违反国家财政收入方面的规定，《但条例》
业单位监管缺失，也使得一些自收自支单位成为 “ 小金库 ”
的重点单位。为此必须加强资产监管，控制 “ 小金库”来源渠道。
一
通过修订相关法律条款或以司法解释等其他法律形式体现其涵义，使治 “ 小金库” 作有法可依。（）二加大 “ 小金库 ”及其他财政违法彳为处罚力度ｊ．现行财政监督执法依据丰要是《财政违法行为处罚处分

防范治理小金库规章制度

防范治理小金库规章制度第一章总则第一条为规范管理单位的小金库，加强资金的安全监管，落实经费管理的合规化，保障经费使用的合理性和规范性，制定本规章。

第二条小金库是指单位为日常零星支出或应急开支设立的专项资金账户，应根据不同需求设立不同额度的小金库。

第三条小金库资金只能用于规定的用途，不得挪作他用，必须按照规章制度和相关程序进行管理和监督。

第四条对于小金库的设立、使用及监督管理等事项，应当严格按照相关规章制度执行，确保资金的安全和合理使用。

第二章设立第五条单位所设立的小金库，应当根据需要确定资金额度、专管人员和开户银行等基本信息，报请领导机构审批。

第六条小金库的资金额度一般根据单位的实际情况确定，不得超过单位年度经费的5%，建议每个小金库设立不超过5万元的资金。

第七条小金库的专管人员由单位主管领导任命，负责小金库的日常管理和监督，必须具备一定的经费管理和财务监督能力。

第八条小金库的开户银行由单位根据实际情况选择，确保资金的安全和流动性，同时要与单位的主账户实现联网监管。

第九条小金库的设立一般按照年度为周期，每年初确定新的资金额度和专管人员，并重新进行审批。

第三章使用第十条小金库的使用必须符合相关规定和程序，不得违规挪用或私自提取资金，必须按照规章制度严格执行。

第十一条小金库的使用范围主要包括日常零星支出和应急开支等，但必须是经过审批并符合规定的项目和事项。

第十二条小金库的使用必须填写相关的费用申请单，进行备案和审批，确保资金使用的合法性和透明度。

第十三条小金库的资金使用一般应当遵循“先支出后报销”的原则，必须按照规定的流程和时间节点进行报销和备案。

第十四条小金库的使用必须做到实事求是、严格按照程序和规定执行，不得私自决定或违规使用资金。

第四章监管第十五条单位领导机构应当对小金库的设立和使用进行监督和管理，确保资金的安全和合理使用。

第十六条小金库的专管人员应当严格履行职责，做好资金的安全保管和使用记录，保障经费的合规性。

印发防治小金库的措施是什么

印发防治小金库的措施是什么印发防治小金库的措施。

随着社会的不断发展，小金库的存在已经成为了一个普遍的问题。

小金库是指企业或组织中一些人私自挪用、侵吞公款的行为。

这种行为不仅损害了组织的利益，也影响了组织的形象和声誉。

为了有效防治小金库的存在，我们需要采取一系列的措施来加以防范和打击。

一、建立健全的内部控制制度。

建立健全的内部控制制度是防治小金库的基础。

内部控制制度应包括财务管理、资金管理、审计监督等方面的规定和流程，明确责任人和权限范围，确保资金的安全和合理使用。

二、加强财务监管。

加强财务监管是防治小金库的关键。

对企业或组织的财务流动进行严格监管，建立完善的财务管理制度，确保每一笔资金的来源和去向都能够清晰明了，从而防止资金的挪用和侵吞。

三、加强审计监督。

加强审计监督是防治小金库的重要手段。

对企业或组织的财务进行定期的审计，发现并纠正财务管理中的漏洞和问题，及时发现和制止小金库的存在。

四、建立举报机制。

建立举报机制是防治小金库的重要途径。

对于发现小金库行为的员工或公众，应该有一个安全、便捷的举报渠道，鼓励大家积极举报，对举报者进行保护，及时查处小金库行为。

五、加强教育培训。

加强教育培训是防治小金库的长效措施。

通过开展相关的培训和教育活动，提高员工的法律意识和职业道德，增强他们自觉抵制小金库行为的能力。

六、加强法律监管。

加强法律监管是防治小金库的有力保障。

对于发现小金库行为的人员，应该依法追究其法律责任，形成对小金库行为的有力震慑。

综上所述，防治小金库是一个长期而复杂的工作，需要全社会的共同努力。

只有加强内部控制制度、财务监管、审计监督、建立举报机制、加强教育培训和法律监管，才能有效防治小金库的存在，维护企业或组织的利益和形象。

希望各个企业或组织都能够重视这个问题，采取有效的措施，共同建设一个清廉、公正的社会。

小金库防治规章制度

小金库防治规章制度第一章总则第一条为了严格管理小金库，规范资金使用，确保资金安全、合法、有效使用，特制定本规章制度。

第二条小金库是单位日常经费的管理制度，主要用于支付小额日常经费支出。

第三条小金库经费必须严格按照规章制度执行，不得擅自挪用或私自处置。

第四条本规章制度适用于单位内部各部门小金库的管理。

第五条小金库应当建立健全制度，完善管理流程，防止风险和避免损失。

第二章小金库的设置第六条小金库的设置应当经单位领导批准，并明确小金库管理员。

第七条小金库应当设立在安全、防盗措施完备的地方，保证资金的安全性。

第八条小金库必须安装监控设备，定期检查监控录像，并保存备份。

第九条小金库必须定期进行资金盘点，确保账实相符，如有问题及时上报处理。

第十条小金库管理员必须经过专门培训，了解小金库管理规章制度，严格执行。

第三章资金存取管理第十一条小金库的资金必须记录清楚，明确款项来源及用途，并做好会计凭证。

第十二条小金库只能用于支付单位日常经费支出，不得用于其他用途。

第十三条小金库的资金存放必须妥善保管，防止遗失或被盗。

第十四条小金库的资金支取必须经过审批程序，由有权限的人员共同签字确认。

第十五条小金库的资金支取必须在规定时间内报销，不得拖延。

第十六条小金库的资金使用情况必须定期汇报，接受领导及财务部门的监督和检查。

第四章纪律处分第十七条对于违反小金库管理规章制度的行为，将给予相应的纪律处分，涉嫌违法的将移交司法机关处理。

第十八条对小金库管理违法行为屡教不改的，将追究相关责任人的法律责任。

第十九条对于挪用、盗用小金库资金的，除了追回资金外，将追究相关责任人的刑事责任。

第五章附则第二十条本规章制度中未尽事项，由单位领导根据需要适时补充。

第二十一条本规章制度自颁布之日起生效。

对于过去已经设立的小金库，应当及时整改，确保规章制度的落实。

小金库是单位日常经费管理中的重要组成部分，要严格按照规章制度执行，切实加强管理，确保资金安全、合法、有效使用。

“小金库”治理与防范知识第二章

第二章“小金库"问题相关处理决定一、“小金库”问题处理的政策法规对“小金库”问题处理的政策法规可以分为两类：一是专门的政策法规；二是相关的政策法规。

(一)“小金库”问题处理的专门政策法规1．国务院于1989年11月14日下发《关于清理检查“小金库”的通知》(国发[1989]77号)，对于清查出来的各项“小金库”资金，要严格按照“自查从宽、被查从严”的原则进行处理。

性质严重、情节恶劣的，还要追究单位领导和财会人员的责任。

在自查和被查中，如发现有贪污等触犯刑律的，应移交司法机关依法惩处。

2．1995年5月4日国务院办公厅转发的《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》(国办发[1995]29号)，凡自清自查出的资金，要如数转人单位财务账内，按照税法的有关规定单独计算交纳流转税、所得税或全额上缴财政。

凡重点清查出的资金，除调账补交各税或全额上缴财政外，还要按照1992年底“小金库”资金滚存余额和1993年以来“小金库”资金发生数之和处以一至两倍的罚款。

对私设“小金库”情节严重且不主动自清白查的，除按上述规定处理外，还应追究单位领导人和其他有关人员的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

3．2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》，该批复对以往“小金库”的相关规定做了梳理，为处罚私设“小金库”提供了可适用的法律依据。

文件规定：审计机关对审计中发现的设立“小金库”行为，可以根据国办发El995]29号文件定性，可以根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》的有关规定或者《审计法实施条例》第五十二条、第五十三条的规定对该种行为实施处罚。

国办发E1995129号文件不再适用对设立“小金库”行为进行行政处罚。

4．2004年11月5E1颁布的《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)，专门规定了设立“小金库”的法律责任，首次明确了私存私放财政资金或者其他公款的处罚处分规定。

“小金库”治理防范措施

（一）强化干部教育，提高思想认识。

社会存在决定人的意识，但人的意识对社会的存在又起反作用。

这是马克思主义认识论的一个最基本的观点。

当前社会上尽管存在许多不规范和消极的因素，但作为一个企业领导干部，应当用正确的科学发展观，去对待和处理社会活动中的复杂现象和消极的因素。

“小金库”的存在，是少数领导干部违法犯罪的“黑色土壤”，是企业经济管理的一颗“毒瘤”，各级领导干部尤其是单位的主要行政领导干部，要从密切党群、干群关系，加强党风廉政建设和反腐败斗争，加强干部队伍素质建设的高度上，去认识“小金库”对国家、集体、个人的严重危害性。

从思想上牢固树立科学发展观，坚守拒腐防变的思想道德防线，以党纪国法和严格的规章制度约束自己，自觉地消除私设“小金库”的现象，通过经营管理由粗放管理向集约管理转变，努力调动员工生产工作积极性和创造力，促使企业始终沿着健康的轨道前进。

（二）建章立制，严肃执纪。

规章制度是约束企业和个人行为的强制性措施，是规范企业和个人行为的基本准则，各级干部应当模范遵守。

《中华人民共和国会计法》，是财务和经济工作的根本准则。

企业和企业的经营者，按照新的《会计法》运行，严格财务管理制度，严肃财经纪律，坚决制止把企业的正常营业收入侵占、转移、截留、隐瞒、挪用私设“小金库”的现象，坚决制止各种违反财经纪律的行为，保证企业有一个良好的财经工作秩序。

（三）严格监督，防微杜渐。

建立健全企业内部监督体系，强化企业内部约束机制，是保证企业领导干部不犯错误和少犯错误的有效措施。

加强生产经营管理，规范经营行为，防范经营风险、提升了企业经济效益，对企业应收账款、各种劳务收入、营业外收入加强追踪和监控，防止企业有收入不入账现象的发生，对经常有业务往来的单位，查看对方的应付账款是否和被查单位的应收账款相吻合，强化企业监督约束机制，就是要充分发挥财务、审计、监察以及群众监督组织和部门的作用，加强监督检查，强化有效监控。

要把握好追究的尺度，即应该对追究的责任进行组织处理的就不能运用纪律处理，应该进行纪律处理的也不能进行组织处理，一定要使责任追究恰如其分，使责任追究真正发挥作用。

“小金库”的特点危害及防范

“小金库”的特点危害及防范近几年来，我们在查办违法违纪案件的过程中发现，案发单位私设“小金库” 是一个非常普遍的现象。

私设“小金库”违纪违法案件明显上升，其危害也日趋严重。

“小金库”是滋生腐败和不廉政行为的温床。

因此，进一步加强对私设“小金库”现象的分析和研究，提出防范措施是摆在纪检监察机关的一个重要课题。

“小金库”的特点一是点多面广，具有普遍性。

私设“小金库”现象不但在一些企事业单位存在，且党政机关、执法机关等单位也普遍存在。

有的单位不仅内部设立了“小金库”，而且各科、室、股、站、队、所也层层私设“小金库”。

二是手段狡猾，具有隐蔽性。

随着反腐败斗争不断深入，私设“小金库”的形式也更加隐蔽。

有的做账外账，有的做假账，有的甚至干脆不做账，只有一包白纸条，办法更是巧妙，主要领导与具体承办者操作，你知我知，天知地知，即使案发后也都有着共同本文来自的防御心理和“攻守同盟”行为，给查处带来很大的困难。

三是“集体负责”，具有共伙性。

近几年我们办案发现，利用“小金库”实施违纪违法行为，由过去主要领导、财务人员等极少数相互勾结发展到单位领导集体与财务人员串通一气，让单位全体干部职工共同以奖金和补助等名誉私分国有资产，可谓是“利益均占，风险集体共担”。

四是“小金库”数额越来越大，涉及人员越来越多。

从我们查处“小金库”的情况来看，少到上千元多到上万元，有的甚至几十万到上百万元，涉案人员也越来越多，由原来的主要领导发展到所有领导，由原来的少数人发展到集体，构成一个“利益风险共同体”。

五是问题难定性。

通过查处“小金库”多数单位都是领导假跑项目，以请客送礼和业务往来为名，行自己贪占、个人得好处之实。

用假发票、白纸条，在“小金库”如数报销，少则几千多则几万元，这些钱的性质兼而有之，分辨不清难以定性，只好以违纪处理。

“小金库”危害一是腐化了党的干部队伍，使少数党员干部走向违纪违法甚至犯罪道路，削弱了党和政府在人民群众中的威信，严重损害了党和政府的形象。

加强中央企业有关业务管理防治“小金库”若干规定

加强中央企业有关业务管理防治“小金库”若干规定二○一二年一月十二日国务院国有资产监督管理委员会文件关于印发加强中央企业有关业务管理防治“小金库”若干规定国资发评价〔2012〕5号各中央企业：为建立健全中央企业防治“小金库”长效机制，规范有关业务管理，国资委制订了《加强中央企业有关业务管理防治“小金库”若干规定》，现印发给你们，请遵照执行。

国务院国资委二○一二年一月十二日加强中央企业有关业务管理防治“小金库”若干规定2第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业（以下简称中央企业）的监督管理，规范企业经营业务行为，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》和国家有关法律法规，制定本规定。

第二条中央企业及其各级独资、控股子企业（以下简称各级子企业）应当以“小金库”专项治理工作为契机，坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，从深化改革、完善制度、加强监督、注重教育等方面入手，进一步加强有关业务管理，完善内控制度，规范会计核算，强化审计监督，建立和完善防治“小金库”的长效机制。

第三条中央企业及其各级子企业应当根据国家有关薪酬管理政策和规定，进一步完善内部薪酬管理体系，规范基层单位绩效薪酬（奖金）分配，可采取基层单位制订分配方案、劳资管理部门审核、财务部门依据明细表直接发放至职工个人的方式操作，纪检监察、审计部门应当加强对绩效薪酬（奖金）分配情况的监督，不得单独留存、二次分配或挪作他用。

第四条中央企业及其各级子企业在合同金额之外取得的项目业主以“赶工费”等名义支付施工单位的各类奖励、补贴，是施工单位工程收入的组成部分。

企业应当加强工程建设项目“赶工费”管理，统一纳入施工单位工程收入核算，不得以个人、其他单位名义单独留存或直接用于发放职工奖励、福利等。

第五条中央企业及其各级子企业开展代扣代缴个人所得税等工作过程中取得的各类手续费收入，应当纳入企业收入统一核算，不得以往来款挂账方式自行列支，或账外存放、单独处理。

建立和完善防治“小金库”长效机制的实施细则

吉林市儿童医院关于建立和完善防治“小金库”长效机制的实施细则为了巩固本院“小金库”专项治理工作成果，严肃财经纪律，建立和完善防治“小金库”和加强财务管理的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，根据省政府、省卫生厅等部署，结合本院实际，重申并制定本细则。

一、总体要求与原则坚决贯彻落实上级文件精神和部署，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，按照党风廉政建设责任制的要求，深入开展“小金库”专项治理工作，建立健全领导机制和工作机制，与治理医药购销领域的商业贿赂专项治理工作，加强医院内控机制、财务和资产管理、预算管理、收入分配管理、银行账户和票据管理、审批和审计制度建设等各项工作相结合，综合治理，整体推进，为医院营造良好的经济运行环境、促进各项事业健康持续发展提供坚强的保障。

二、治理范围与内容（一）专项治理范围全院所有科室。

（二）专项治理内容纳入专项治理范围的“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入医院账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

本院“小金库”专项治理的主要内容包括：1.科室私自收取的现金：如逾期押金收入、废品处理变价收入、资产出租收入、临床验证费、技术咨询、技术服务、技术培训收入等；2.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取费用；3.各种形式的回扣和佣金；4.各项罚没收入；5.其他应列入本单位财务会计部门帐内的收入而私自作为科室收入的；6.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。

三、加强领导，健全机制医院建立“小金库”专项治理工作小组。

成立以院长、党委书记任双组长，纪委书记、全体副院长和财务科长等医院领导班子为副组长，院办、党办、人事科、监察室、财务科、医务科、护理部、总务科、保卫科等职能科室负责人为成员的专项治理工作小组，在监察室设立办公室，把专项治理自查自纠工作摆上重要议事日程，根据情况变化及时调整，切实履行职责，强化责任，组织协调，召开专题会议，对照“小金库”的表现形式，细化工作方案，确保治理工作有序顺利开展。

高校收费控制过程中“小金库”的防范

的１３渐扩大，高校办学资金来源和收费渠会成为“ 小金库 ” 资金的额外来源。造了条件， “ 小金库 ” 成了高校经济犯罪和违纪事件的重要诱因。中共中央纪委、监
一
强收费管理，做好防范工作。
、
、
察部、财政部、审计署于２００９年联合印发
收费对象和收费发展。高校收费管理控制，从源头上遏制办学形式复杂多变。说不清楚某学生应收收费票据种类是否正确、代码是否清晰。在票据发放环节，需敦促了“ 小金库 ” 的形成。本文分析了目前高校费用是多少，实收费用是多少，还有多少费收费过程中存在的问题，从加强收费管理用未收上来，学校往往会以各种理由向学各开票点将收入钱款及时清缴入账，防止
有些开票点人员开完后所收钱款不及时上
金华，３２１０００
高校应当在遵循国家有关法律法规以目标，制定出完善的、具有可操作性的收费章可循，有法可依，使收费各岗位权责分
明、相互制约，形成有效的制衡机制，从而
来源。
关键词：高校收费控制；小金库；防范措施位的返还成为“ 小金库 ” 资金的另一重要毁损等现象。票据核销环节时票据管理员
需审核票款是否相符，是否按规定的收费项目和标准收费开票，是否存在 “ 坐支 ” 现
象等，从票据管理口防范“ 小金库 ” 的形成。三、做好内部控制是有效方法

防治小金库规章制度

防治小金库规章制度第一章总则第一条为规范小金库管理，保障小金库资金安全，维护单位财务秩序，特制定本规章。

第二条小金库是单位专门用于存放备用金、零散零用钱、支付工资和奖金等的专用资金库。

第三条小金库管理应坚持“安全、规范、透明、便捷”的原则，建立健全防治小金库各项规章制度。

第四条小金库管理应当遵循“保密、负责、审核、监督”的原则，严格执行财务制度，确保小金库的正常运转。

第五条小金库包括备用金、零用钱、工资款、奖金款等，各类资金应当分开存放，严禁混存。

第六条小金库管理工作由单位主管财务负责人牵头，由内部审计或财务部门实施监督。

第七条小金库管理应当实现信息化管理，定期对小金库进行资金盘点，确保资金安全。

第八条小金库的每一笔现金操作必须有凭证、明细账簿记录，不得私自挪用，否则将追究法律责任。

第二章小金库开户第九条单位设立小金库需提出书面申请，并符合法定规定，经审批后方可开立。

第十条小金库应有专门的存放库房，具备保险柜、监控设备、消防设施等基本条件。

第十一条小金库应有专门的管理人员，由单位主管财务安排，具备一定的财务知识和管理经验。

第十二条小金库开户需有专门的章程，明确资金来源、用途和管理办法，报财务部门备案。

第十三条小金库的资金来源包括单位财务拨款、工资款、资产处置收入等，严禁接受非法款项。

第三章小金库存管第十四条小金库存管应实行“双人管理、双部门监管、双手操作”的原则，确保资金安全。

第十五条小金库存管人员应遵守工作纪律，按时上岗，不得擅自调动资金，严禁私存私借。

第十六条小金库存管人员需认真核对资金、收支清单，不能有遗漏和错误，确保账实相符。

第十七条小金库存管人员要认真审阅来文来款，确保款项合法并按规定归入小金库。

第十八条小金库资金必须分别存放，备用金、零用钱等必须定期存入银行，做到资金流转清楚。

第十九条小金库存管人员需及时制作资金日记账，报财务部门备查，确保账目清晰、真实。

第四章小金库监督第二十条小金库监督应实行“内部监督、外部审计、定期检查”的原则，保障监督的全面性。