出纳实务学习课件4——银行汇票结算流程20页PPT

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银行汇票 PPT课件

票据规则与操作技术模块五
模块五银行承兑汇票规则与操作技术
项目一银行承兑汇票规则与流转程序项目二承兑行的相关操作项目三持票人开户行的相关操作
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票据规则与操作技术模块五
项目一银行承兑汇票规则与流转程序
项目一
银行承兑汇票的概念与特点
银行承兑汇票的样式与记载事项
银行承兑汇票的当事人与流转程序
事项的更改是否由原记载人签章证明。 5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单
的是否按规定在粘接处签章。 6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。
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票据规则与操作技术模块五
3.持票人开户行办理托收
审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理：第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人；第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄”后专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开户行办理托收。
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票据规则与操作技术模块五
三、承1兑)该银汇行票支是付否为汇本票行款承项兑的，与处汇理票卡片的号码和记载事项是否相
符。
2)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

出纳业务操作课件-子情境三银行汇票共38页

பைடு நூலகம்习子情境引例
出纳业务操作
2019年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。
6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。
第六步
• 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；
出纳业务操作职业判断与业务操作
出纳业务操作职业判断与业务操作
第七步
• 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；
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一律记名
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背书转让
自出票日起一个月
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提示付款期
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两套凭证
看下页内容
业务委托书一式四联银行汇票
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应记载的事项
出纳业务操作
出票日期
有汇票字样
收款人申请人无条件支付
出票行签章
确定金额
出纳业务操作职业判断与业务操作
一、银行汇票付款业务办理
• 业务描述
• 2019年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为30000 元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品已按规定发出，但未到达。
职业判断与业务操作

银行汇票课件

银行汇票的拒收
• • • • • • • • 银行在收到收款人提交的银行汇票时‚经过审查发现有下列情况的‚将予以拒付: (1)伪造、变造(凭证、印单、压数机)的银行汇票； (2)非总行统一印制的全国通汇的银行汇票； (3)超过付款期的银行汇票； (4)缺汇票联或解讫通知联的银行汇票； (5)汇票背书不完整、不连续的； (6)涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额； (7)已经银行挂失、止付的现金银行汇票； (8)汇票残损、污染严重无法辨认的。
• 而且银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。 • 4）使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新
银行汇票结算凭证的格式
• 银行汇票一式四联： • 第一联为“卡片”，为承兑行支付票款时作付出传票； • 第二联为“银行汇票”，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做联行往来账付出传票； • 第三联为“解讫通知”，在兑付行兑付后随报单基签发行，由签发行做余款收入传票； • 第四联为“多余款收账通知”，并在签发行结清后交汇款人。
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• 对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为：
• 借：财务费用 • 贷：现金或银行存款
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沙场练兵
甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张 100万元的银行汇票，该正票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，遭到丙银行拒绝。问丙银行做法是否正确? [解析] 该银行汇票是无效的，丙银行做法正确。实际结算金额超过出票金额的。银行不与受理

银行结算汇票的基本知识iedg.pptx

兑，或由付款人签发并承兑的票据。
② 银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，
并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审核同意承兑的票据。注意（1）商业汇票的期限不得超过六个月。
（2）商业汇票可以贴现；允许背书转让
3. 银行本票：
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算的票据。
课程大纲
一、银行结算基本知识
二、税务基础知识
三、投资项目的可行性研究四、常见情况处理及注意事项
第一节银行结算基本知识
一、银行开户:
￥基本存款账户（一个）￥一般存款账户（多个）￥临时存款账户（多个）￥专用存款账户（特别需要）
二银行转帐方式：
1. 银行汇票：
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算的票据。
① 比例税率：即不分征税对象的大小，只规定一
个比例的税率，如增值税、营业税等。
② 累进税率（等级税率）即按分征税对象的数额
大小规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高。
③ 固定税率：即按分征税对象的单位直接规定固
定的税额，而不采用百分比。
5. 纳税环节：根据不同的税种，规定应纳税款在
什么环节缴纳。
企业间信用环境下的赊销
企业间交易普遍失信严重国家信用体系尚未建立法律环境尚待进一步改善市场竞争日趋加剧导致赊销的必然
赊销客户所需资料
《营业执照》《一般纳税人证明》采购人委托书身份证复印件税务登记证组织结构代码证销售合同有效欠款单
赊销不良的内部因素
业务人员缺乏完全销售的理念业务人员缺乏回收货款的完善计划业务人员过度的追求销售业绩主管督导不够积极

银-行-汇-票-PPT模板

➢ 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
➢ 持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
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五、银行本票
（一）银行本票的概念
填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
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银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明银行汇票申办和兑付的基本规定
➢ 收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
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银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。
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银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结
算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
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（4）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。被背书人受理银行本票时，除审查上述收款人应审查的事项外，还应审查：背书是否连续；背书人签章是否符合规定；背书使用粘单的是否按规定签章；背书人个人的身份证件。
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（5）银行本票见票即付。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章必须与预留银行签章相同。银行审查无误后办理转账。

第四章银行结算《出纳实务》ppt

出纳岗位实务
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户银行
付款人
收到收款人或持票人委托其开户银行寄来的商业承兑汇票及托收凭证，付款人开户银行将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人
。
收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

出纳实务教学课件完整版

某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。
客观公正
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。
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搞好服务
会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：
清正廉洁
清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券 • 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
• 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作

会计与出纳实务银行结算方式课件

金蝶财务做账软件财税实操会计与出纳常用九种银行结算方式，不会的要被淘汰了付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式。

01银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11300元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1300 贷：其他货币资金—银行汇票11300(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款8700 贷：其他货币资金—银行汇票870002商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。

商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

出纳实务教学完整版 ppt课件

• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
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• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
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出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
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2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。
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2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
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2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券