集装箱班轮运输企业海外代理内部控制构建实例

控 制 活 动指 企 业 根 据 风 险评 估 结 果 ， 相关 业 在 务活 动 中采 取相 应 的控 制措 施 ， 括 不 相 容 职 务 分 包
离控 制 、 授权 审 批 控 制 、 计 系 统 控 制 、 产 保 护控 会 财 制 、 算 控制 等 ， 风 险控 制 在 可 承受 范 围之 内 。 预 将
２４ 建立 和 完 善信 息 系统 ， 强信 息 沟 通 ． 加
结 算 是 以 巴西 币进 行 的 ， 因此 ， 率 波动 给 资 金控 汇 制 带 来 较 大 困难 。 （ ） 据 巴西 海关 的规 定 ， ３根 巴西码 头放 货不 要求 出示 船 代 的提 货 单 ， 只要 海 关 同 意放 行 即可 ； 因此 ，
略作 为 内部 控 制 的 核心 目标 ， 穿 于 日常 经 营 管 理 处 理 量 与 日俱 增 的情 况下 ， 运 企 业更 应 当重 视信 贯 航 中 。内部 控 制 有 助 于海 外 代 理 实 现可 持 续 发 展 。 息 系统 的 建设 来自百度文库完 善 ， 以保 证 组 织 内部 的信 息 能够 及 时全 面 地被 采集 、 输 、 理 、 馈 。 传 处 反
２ 海外 代理 内部控 制构 建策 略
２５ 加 强 内部 监 督 ． ２１ 建 立 良好 的 内部 控 制 环 境 － 充 分 发挥 内部 监 督 的作 用 以代理 协 议 或 手册
，
（ ） 立 现代 企 业 管 理 理 念 ， 公 司 治 理 的 角 为 基 础 ， 合 海外 代 理 内部 控制 制 度 ， 督 内部 控 １树 从 结 监
经 营 活 动 中 的 潜 在 风 险 ，预 先 向 有 关 方 面 发 出警 示 ， 终 实现 对 企 业 经 营活 动 的风 险控 制 。 中海 巴 最
风 险辨 别指 企 业 及 时识 别 、 分析 经 营 活 动 中与 西 代 理 所在 国 的主 要 风 险如 下 ： 实现 内部 控 制 目标 相 关 的 风 险 。 国 际金 融 危 机 的 受 （） １ 巴西 实行严格 的外 汇管制 ， 中央银 行规定 ： 其
下设 立 审计 委 员会 ， 负责 审 查 和 监督 企 业 内部 控 制 管 理 、 金 管 理 、 本 控 制 以及 监 控港 口分 代 理 等 资 成
的 实施 情 况 和 自我评 价 情 况 。 位 责权 体 系 要 明 确 重 要 职 责 。根 据 总 部 的相 关 制 度 及 自身 特 点 ， 岗 中海
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期 …
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整体 ， 而 提 高企 业 经 营 效率 。 从
（ ） 进 企 业 实 现发 展 战 略 。实 现企 业 发 展 战 ５促
的基 础 上 ， 息 系统 的好 坏 直接 影 响 企业 内部 控 制 信
的效 率 和 效果 ， 别 是 在 当前 集 装 箱 运输 业 务 数据 特
度去 看 待 内部控 制 ， 高度 重 视 设 立 及执 行 内部 控 制 制 的执 行情 况 ； 旦 发现 缺 陷 ， 时 提 出改进 意 见 ， 一 及 制度 的重 要 性 。 并 监 控 缺 陷 的改 进 情 况 ， 强 监督 效 果 。 加
（ ） 立 合 理 、 效 的组 织 结 构 和 岗位 责 权 体 ２建 高
３ １ 强化 风 险 识 别 工作 ．
（ ） 重 企业 文化 建 设 。海外 代 理 应 当具 备风 ４注 险意 识 ， 建 立 诚 信 的 道德 体 系 。 并
２２ 建 立 有效 的风 险 辨 别机 制 ．
风 险 识 别 的 目 的是 分 析 可 能 导 致 风 险 出现 的 根 源 性 因素 ， 通过 定 性 与 定量 相 结 合 的方 法 ， 发现
系 。 业 组 织结 构 提 供 规 划 、 行 、 制 和 监 督 等 活 ３ 中海 巴西代理 内部控 制构 建实例 企 执 控 动 的框 架 ， 主要 内容 包括 ： 定 企业 组 织 形 式 ， 其 确 明 中海 巴西 代 理 在 巴西 境 内 为 中 海 集 运 提 供 航
确董 事 会 、 事 会 和 管 理层 的相 应 职 能 ； 董 事会 线 揽 货 服务 ， 承担 与 港 口码 头 沟通 协调 、 监 在 并 集装 箱
划分 组 织 内部 的 职责 权 限 ， 内 部控 制 的有 效 运行 为 提供 组 织 保 障 。
巴西 代 理从 企 业 整 体层 面构 建 内部控 制 制 度 ， 以制 度 管 理 为保 证 ， 以风 险识 别 为切 入 点 ，设 置 控 制关
（ ） 定 适 合 本 企 业 的人 事 政 策 ， 保 执 行 企 键 点 并建 立 控 制 程 序 ， 内部 控 制 既起 到 防 错 纠弊 ３制 确 使 业 政 策 和 程序 的人 员 具 有胜 任 能力 及 正 直 品行 。 要 的 作 用 ， 有 助 于企 业 运 营 效率 的提 高 。 又 做好 员 工 的选拔 任 用 和 后 续 教 育等 工 作 ， 立 并 执 建 行业 绩 考 评 机制 。
影响， 海外 代 理 处 于 高 风 险 的经 营 环境 中 ， 险 已 任 何 公 司类 型 的经 济 实体 不 得 拥有 外 汇 账 户 ， 风 只能
成为 影 响 企业 目标 实 现 的 重要 因素 ， 业 内部控 制 拥 有 巴西 币账 户 。 巴西 禁 止 自由兑 换 外 汇 ， 而 限 企 从 制度 的 主 要 目的在 于 对 威 胁 企 业 目标 实 现 的风 险 制 外 汇 的流 人 和 流 出 。 进 行 有 效 的识 别 和控 制 。 ２３ 规 范 和 完 善各 主 要 业 务控 制活 动 ． （） ２ 巴西 汇 率 不稳 定 ， 动 频 繁 且幅 度较 大 ， 波 经 常 单 周 变化 ５ ％以上 。 由于公 司与 船舶 所 有 人 之 间 的资 金 结算 是 以美 元进 行 的 ， 与 客 户之 间 的资金 而