全面预算管理办法

全面预算管理办法

一、总则

1、为实现公司（以下简称公司）发展战略目标，提高公司经营管理水平，优化资源配置，

根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》及国家有关财务会计制度规定，结合公司实际情况，制定本办法。

2、预算是用货币形式来表现的企业经营计划，是具体化的战略计划，是对未来一定时期预

计经营活动数量的说明。全面预算是指在管理中，对与企业存续相关的经营活动、投资活动和财务活动的未来情况进行预测并控制的管理行为及制度安排。全面预算管理是围绕预算的编制、执行、分析、调整、考核等关键环节所进行的计划、协调、控制等一系列的管理活动，是有效衔接长期发展战略与年度目标，合理配置资源，统筹协调经营目标和经济业务活动，实现全方位、全过程、全员参与的管理方式，是企业重要的管理运行机制。

3、全面预算管理的基本原则：

3.1战略引导，优化配置。全面预算管理以公司战略目标为导向，正确分析判断内外部经营

形势，优化企业内部人、财、物等资源的配置。

3.2量入为出，综合平衡。全面预算的编制要以公司确定的战略目标和年度经营目标为起点。

在企业资源总量一定的前提下，全面预算管理要着眼于长远并服务于当期工作的重点，实行总量平衡和控制。

3.3目标控制，分级实施。公司及所属单位全部经营活动都要以实现年度经营目标为方向。

各类业务预算必须在确保经营目标完成的前提下进行编制并最终由各单位分级实施。3.4责权明确，科学管理。公司及所属部门、单位要划小责任单位，健全各层级的责任中心，

建立责权利清晰的预算执行体系。全面预算管理要有利于增强公司核心业务获利能力，拓展公司生存、发展空间，并积极开展与行业先进水平、国内先进企业水平的对标管理工作。

3.5检查分析，严格考核。公司及所属部门、单位要建立预算执行分析制度，定期分析预算

执行进度以及存在问题，查找预算偏差原因，研究确保预算完成的具体措施。公司的考核要以确定的预算目标作为核心。

4、企业预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

5、本办法适用于公司本部部门及所属下级单位。

二、预算管理组织体系

1、预算管理组织体系自上而下分为预算决策机构、预算管理机构和预算执行机构。

2、公司董事长办公会是公司全面预算管理的最高决策机构，其主要职责包括：

2.1审批公司的发展战略和中长期发展规划。

2.2确定公司的年度经营目标。

2.3审批公司的年度预算方案及预算调整方案。

2.4审批年度预算考核结果。

3、公司成立预算管理委员会，由公司执行总裁、董事长助理、财务中心及采购中心总监组

成，其主要职责包括：

3.1负责组织、领导公司全面预算管理工作。

3.2负责制定公司全面预算管理制度及相关办法。

3.3根据公司战略规划和年度经营目标，确定并下达公司全面预算编制原则和要求。

3.4审查、平衡年度预算建议方案并提出修改意见，将审查通过的年度预算建议方案提交董

事长办公会审批。

3.5依据授权对预算执行过程中的重大调整事项进行审批。

3.6确定各项预算定额标准。

3.7审查预算执行及评价考核结果。

4、按照公司重大事项决策的规定，全面预算方案和预算考核结果等重大事项，报公司董事

长办公会审议。

5、公司成立预算管理办公室，在预算管理委员会领导下开展工作。预算管理办公室设在财

务中心，成员由财务部和相关业务部门人员共同组成。预算管理办公室是预算管理委员会的常设工作机构，也是跨部门的协调机构，其主要职责包括：

5.1负责协调公司全面预算管理相关工作，对全面预算管理各环节中的重大问题提出解决意

见和建议。

5.2审查汇总各业务部门的业务预算和公司下属各单位年度预算建议方案，进行综合平衡，

提出修改意见，汇总编制公司年度预算建议方案，并提交预算管理委员会审查。

5.3按照预算管理委员会提出的修改意见，组织相关部门对相关业务预算进行调整。

5.4根据董事长办公会审批的年度预算，制定年度预算目标分解方案，经预算管理委员会审

定后下达。

5.5负责组织开展预算调整工作，对预算调整因素进行审核并提出意见，初步拟定调整方案，

按预算调整流程进行审批。

5.6跟踪、监控公司预算执行情况，定期进行预算分析，向预算管理委员会提交预算执行分

析报告。

5.7对各单位预算执行情况进行评价，将评价结果上报预算管理委员会审查。

5.8拟定各项预算定额标准。

5.9健全全面预算管理的各项基础工作。

6、公司各部门是全面预算管理的执行机构，按照公司全面预算管理的总体要求和部门职责

分工开展本专业预算管理工作。

7、公司下属各单位要参照公司全面预算管理组织体系成立本单位的预算管理组织机构，组

织指导本单位各责任中心开展全面预算管理工作。

三、预算管理的内容和环节

1、全面预算管理的内容涵盖企业营销、生产、施工和基本建设、资本运营等各经济活动环

节。公司本部各业务部门和下属各单位应当将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，并将本部门、本单位的预算分解到各责任中心，形成全员、全方位的责任体系，确保预算目标的完成。

2、全面预算由业务预算、资本预算和财务预算等几部分组成。

2.1业务预算是为规划和控制预算期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和

收入编制的预算，与企业各相关部门的业务活动紧密相关。各项业务预算主要包括销售预算、业务费预算、生产预算、项目预算、采购预算、人工成本预算、维护预算、研发预算、收入预算、成本预算、期间费用预算、税金预算、投资收益预算、营业外收支预算等内容。

2.2资本预算由投资预算和筹资预算构成，反映企业资本投资的项目、金额、效益以及资金

的获取方式、支付方式，主要包括外部资金和自有资金的筹集，固定资产的购建、对外投资、基建工程投资、资本运营、无形资产投资及固定资产更新改造等方面的预算。分为资本性来源预算和资本性支出预算。资本预算指标要突出项目投资、资金安排、投资进度、融资等指标。

2.3财务预算是专门反映企业预算期内预计财务状况、经营成果和现金收支的预算，编制基

础是业务预算和资本预算，包括资产负债预算、损益预算和现金流量预算。财务预算指