财务内控管理流程图1
内控银行账户管理流程图
对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银行存款发生额及余额）
对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取得，并与月末与日记账核对发生额， 账编制余额调节表，并查明形成原因）
稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理是否及时清理、转账）
按票据、印鉴管理办法的规定使用
内审与稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理 分别由两人负 责保管
银行票据、印鉴管理
管理流程图
零余额账户 （用于办理财政授权支付额度内的转账、提取 现金等结算业务） 基本存款账户 （办理本单位日常转账结算和现金收付） 按要求办理账户 年检手续
专用存款账户 （如：公积金账户、工会账户等）
对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担任行账户由财 政部门审批、备案
必须由法定代表人或经法 定代表人书面授权的本单 位财务机构人员统一办理
按照单位工作 职能开立银行 账户
账证核对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担
银行账户 管理 账户核对管理
账账核对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银
账单核对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取 对未达账编制余额调节表，并查明形成原因） 日常管理
财务管理内部控制制度ppt
实行银行分帐制度后;各单位有收入只能存入A类账户;不能使用;由中心公司统一支 配；支出只能来源于B类账户;中心公司财务总部可以根据各营业单位的成本 费用 支出预算;按时 按需地将资金划入B类账户;以供开支的需要 这样;不仅简化了中心 公司的预算控制;而且有效的杜绝了各级单位以收抵支 帐外循环的状况 银行分帐制度的有效运转依赖于严厉的约束制度来维护 中心公司一旦发现两类账 户混用的情况;无论金额大小;立即重罚主要责任人;以防银行帐户分帐制形同虚设
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投资的处置 子公司利润分配 子公司清算与归还借款本息属于资本项目 应纳入资本预算体系之中 流动性资金的调剂属于经常项目;应纳入经常预 算体系 4 财务预算——依据其他部门的资本预算与经常预算的资料;进行资金预算并编制预
计财务报表 资金预算按月编制 根据各期间的经常性收支项目和资本性收支项目进行现金收支存预测 安排资金余缺的调剂方案
因此;财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一 当然;在初次使用预算制度时;由于缺乏历史数据以及编制经验;可能会有 较多困难 但经过一至二期的试编 试用的经验;其效果会有较大提高
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2 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排;按年度编制 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计;经常预算按年度编制和按月度滚动 编制 财务预算——对公司资金的筹资 投资以及调度进行预算;由财务部门按月 旬进行 编制
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4 内部审计报告制度 内审部门的审计调查结果 形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向公司最 高管理层报告 常规性的审计项目;应当每月进行一次报告 专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告 年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交 内审报告应该形成规范的格式
内控制度流程图
内控制度流程图内控制度流程图是指一个企业或组织内部用来规范和管理业务流程的图形化工具。
它通常包括了企业内部的控制流程、控制要点、控制子目标和控制措施等内容。
下面是一个简单的内控制度流程图示例。
内控制度流程图示例：1. 控制目标阐述：- 确保企业资源的合理利用和保护- 提高企业的经营效率和管理水平- 防止欺诈、错误和不当行为的发生- 提供对企业经济活动的可靠监控- 合规遵循法律法规和企业规章制度2. 流程步骤：- 制定和修订内控制度：包括内控策略、内控目标和具体控制措施的确定。
- 内部控制评价：对内控制度的有效性和适用性进行评估，发现并纠正存在的问题。
- 内部控制培训：对员工进行有关内部控制的相关知识和技能培训，提高员工的内控意识和素质。
- 内部控制执行：实施内控制度要求，执行各项控制措施。
- 内部控制监督和监测：对内部控制的执行情况进行监督和检查，发现并纠正内控失效的问题。
- 内部控制持续改进：根据实际情况和改进需求，对内部控制制度进行修订和改进。
3. 控制要点：- 管理层的承诺和参与- 内部控制策略和目标的明确和有效实施- 内部控制制度的适应性和可操作性- 内部控制执行的严格性和规范性- 内部控制监督和检查的及时性和全面性- 内部控制结果的反馈和分析4. 控制措施：- 企业内部控制制度的建立和修订- 内部控制自评和独立评估- 内部控制培训和意识提升- 内部控制执行的规范和标准化- 内部控制监督和检查的安排和执行- 内部控制结果的评价和反馈以上是一个简单的内控制度流程图示例，流程图的设计和内容可以根据企业的实际情况和需要进行调整和完善。
一个良好的内控制度流程图可以帮助企业规范内部流程，提高管理水平，保障企业可持续发展。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册二、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置预算业务收支业务债务业务政府采购业务资产业务建设项目业务合同业务决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构 : 各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）实物资产：设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门对外投资：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）成立专门的管理部门或指定归口管理部门指定归口管理部门，一般为内设法制部门或办公室设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限设置收费、稽核、支出审批、收款与会计核算；支出申审核、支付、核算和归档、请和内部审批；付款审批票据、印章管理等关键岗位，和付款执行；业务经办和明确各岗位职责权限会计核算等设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批；债务业对账检查等岗位，明确各岗位务经办与会计核算；债务职责权限业务经办与债务对账检查设置政府采购预算编制、采购政府采购预算的编制和审活动执行、采购活动监督等岗定，政府采购需求制定与位，明确各岗位职责权限内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查设置会计、出纳、稽核等资金货币资金支付的审批与执管理岗位，明确票据和印章管行；货币资金的保管和收理责任人，其中，出纳不得兼支账目的会计核算；货币任稽核、会计档案保管和收资金的保管和盘点清查；入、支出、费用、债权、债务货币资金的会计记录和审账目的登记工作，出纳岗位不计监督得由临时人员担任。
财务内控制度流程图做
财务内控制度流程图做下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内控银行账户管理流程图
单位开立、变更和 撤销银行账户由财 政部门审批、备案
必须由法定代表人或经法 定代表人书面授权的本银行
账户
银行账户 管理
日常管理
账户核对管理 银行票据、印鉴管理
账证核对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担
账账核对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银
账单核对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取 对未达账编制余额调节表，并查明形成原因） 内审与稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理 分别由两人负
责保管
管理流程图
零余额账户 （用于办理财政授权支付额度内的转账、提取
现金等结算业务）
基本存款账户 （办理本单位日常转账结算和现金收付）
按要求办理账户 年检手续
按票据、印鉴管理办法的规定使用
专用存款账户 （如：公积金账户、工会账户等）
对(由出纳员以外的专职或者兼职会计人员担任)
对（每月终了总账会计与出纳日记账核对银行存款发生额及余额）
对（银行对账单由出纳人员以外人员直接取得，并与月末与日记账核对发生额， 账编制余额调节表，并查明形成原因） 稽核（定期检查银行账，对银行未达账处理是否及时清理、转账）
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
机关单位内控预算业务流程图
县委编办预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
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1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
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1. 总那么及说明
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1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册主要经济活动的管理结构合同拟定与审核；合同审 核与审批；合同审批与订 立；合同执行与监督等word 范文三、 主 要经济活动内部控制流程图 一) 预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图了解预算业务的管理结构和 业务的主 要环节1) 预算执行合同业务指定归口管理部门，一般为内设法制部门或办公室设置合同拟定、 审核、 合同执 行监督、合同核算与归档等岗 位，明确各岗位的职责权限2) 预算绩效管理3、风险点及主要措施一览表1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
集团资金管理内控流程图
财务部审核后根据权限管理要求提交主管领导审批
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
2.2
根据权限要求超过一万元报总经理加签
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
3
会计处理、复核
3.1
办理付款的岗位必须分离，做到相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
A
2
会计处理
2.1
会计根据审批后的借款单据进行账务处理
会计
财务部负责人
资金使用不当造成损失
会计凭证
检查会计凭证签批手续是否齐全
C
3
定期清查
3.1
财务部门会计人员定期及不定期对备用金进行清查，形成备用金清查表。
财务部门会计人员
财务部负责人
资金使用不当造成损失。
资金不当使用
网上银行管理办法
检查是否设定最高付款额
A
3
付款流程
4
获取、复制银行单据保存
4.1
网上银行付款需经过制单、复核审批后，才能生效
财务部
财务部负责人
资金不当使用
网上银行管理办法
检查网上划款权限的设定
A
5
客户证书变更
5.1
网银客户证书、密钥由专人管理，
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
客户证书的设置申请
5.1
资产管理内控流程图
资产管理内控流程图8.4国有资产管理内部控制流程图资产业务管控⼀、资产业务范围、管控的⽬标及责任。
资产业务管控是指对资产购置、资产使⽤、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。
包括货币资⾦、存货、固定资产、⽆形资产和对外投资等。
(⼀)相关制度1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》2.《北京市⾏政事业单位资产清查资⾦核实暂⾏规定》3.《⾃治区⾏政事业单位国有资产处理管理办法》4.《现⾦管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》5.《办公⽤品管理制度（2014年版）》6.《固定资产管理制度（2014年版）》(⼆)资产业务控制⽬标1.避免资产流失、挪⽤或浪费，确保资产安全完整和有效使⽤；2.防⽌实物资产业务中各种差错和舞弊⾏为发⽣，确保账、卡、物相符；3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真实可靠。
(三)资产业务控制职责1.资产管理岗位职责制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、⽇常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核⼯作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使⽤资产，定期检查资产的使⽤情况，使资产得到有效使⽤；按照国家有关规定办理资产处置⼯作。
定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。
2.计财科职责遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利⽤效果，负责资产清查及报废清理财务⼿续，确保资产安全完整使⽤有效。
3.资产使⽤部门职责指定专⼈负责，明确资产使⽤和保管责任⼈，建⽴使⽤台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专⼈保管、专⼈使⽤，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
⼆、货币资⾦(银⾏账户)管控(⼀)货币资⾦控制范围货币资⾦流程包括货币资⾦的收⼊、⽀出和结存。
收⼊与⽀出控制归⼊在第七章，本流程重点关注货币资⾦的安全与完整控制。