2016年营改增税目税率与2018增值税率一览
营改增后税率一览表图文稿
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费；设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
小规模纳税人
13%
4
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7
5.国务院规定的其他货物；
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9
出口货物
0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查清洗消毒跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
营改增后税率一览表
2016年营改增后，增值税税率表
2016年9月最新最全的营改增税率表
不动产融资租赁服务
11%
经营租赁服务
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目（作品）制作服务
制作
6%
广播影视节目（作品）发行服务
发行
广播影视节目（作品）播映服务
播映
商务辅助服务
企业管理服务
6%
经纪代理服务
货物运输代理服务
水路运输服务
程租业务
期租业务
航空运输服务
航空运输的湿租业务
管道运输服务
无运输工具承运业务
邮政服务
邮政普通服务
函件
11%
包裹
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
其他邮政服务：邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动
电信服务
基础电信服务
基础电信服务
11%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
工程服务
11%
安装服务
安装服务
修缮服务
修缮服务
装饰服务
装饰服务
其他建筑服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
贷款
6%
融资性售后回租
直接收费金融服务直接收费金融服务
保险服务
人身保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让
其他金融商品转让
销售服务
研发和技术服务
研发服务
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务
信息技术服务
软件服务
6%
2016年营改增最新税率表
2018年营改增税率表(最新)
非专利技术
85
销售无形资产 商标
所有权、使用权的转让
6% 转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉 5%
86
著作权
87
商誉
88
其他权益性无形资产
经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、 冠名
89
海域使用权
90
探矿权
91
销售无形资产
采矿权
自然资源使用权
92 一般纳税人
取水权
6% 转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉 5%
电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务
电路设计测试相关
系统网络电脑服务器等维护
6%
人力财务审计税务等的管理
文化创意服务
信息系统增值服务 设计服务 知识产权服务
数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证等
6% 服务业
文化创意服务
广告服务 会议展览服务
图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合
信印刷物卡邮政小包
不超50KG一边不超1.5M，长宽高 合计不超3M 机要、盲人读物等
其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮政代理等
电信服务
基础电信服务 增值电信服务
基础电信服务 增值电信服务
语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联网
工程服务
工程服务
新建改建
建筑服务
安装服务 修缮服务
安装服务 修缮服务
专业资质监测计量证明 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译
6% 服务业
广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务
拍录采编写剪译字特修及确权 分账买断委托等方式 影院剧院网络电视电台等播放
2016年营改增一般纳税人增值税税率表
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（新）
建筑物
建筑物
5%
11%
构筑物
构筑物
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新）
文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）
设计服务
3%~5%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
1、一般纳税人增值税税率表
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
11%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
其他邮政服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
居民日常服务
其他生活服务
其他生活服务
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
营改增前后税目税率明细对比
3%
3%
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线 电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应 用服务、互联网接入服务等业务活动。
3%
3%
3%
3%
工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业， 包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者 装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
3%
修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改 善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业 。
3%
装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或 者具有特定用途的工程作业。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、 传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安 置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的 装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等 工程作业。
3%
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向 用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费， 按照安装服务缴纳增值税。
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
2016年营改增后税率一览表
41
业务流程管理服务
42
信息系统增值服务
43
知识产权服务
广告服务
仅供个人参考 务 有形动产 59 经营租赁服务 60 专业资质监测计量 证明 鉴定后出具证明 提供信息建议策划 63 咨询服务 调查翻译 拍录采编写剪译字 特修及确权 分账买断委托等方 式 影院剧院网络电视 电台等播放 内部市场物业日常 67 68 69 70 71 72 73 文化体育服务 74 生活服 务 75 教育医疗服务 76 不得用于商业用途 医疗服务 教育服务 体育服务 比赛活动训练指导 管理 学历和非学历、教育 辅助 检查诊断治疗保健 6% 其他现代服务 商务辅助服务 经纪代理服务 代理报关服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案 文物展览等 6% 企业管理服务 等管理 货物运输代理服务 6% 6% 6% 过路停车过桥费、光 租赁 租干租、车机船身广 17% 告位 不动产租 赁 11% 认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务
直接收费金融服务
34 35 研发和技术服务 36 37 38 39 40 不得用于商业用途 信息技术服务 现代服 务
研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务
仅供个人参考 器等维护 人力财务审计税务 等的管理 数据处理分析存储 等 图文声视传递计划 构想 登记鉴定评估认证 等 图报杂广影视牌招 等发布播映 会议展览服务 商品等流通展示交 46 流综合 导航检查清洗消毒 47 航空服务 航拍培训测量勘探 48 降雨监测护林 调度通信疏浚灯塔 49 港口码头服务 理货停泊清污消毒 安保 50 物流辅助服务 51 52 53 54 55 56 57 租赁服务 58 不得用于商业用途 收派服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 货运客运场站服务 装卸转运票包挂引 调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运 装卸 存放保管 收件服务 分拣服务 派送服务 融资租赁服务 （注意区分融资性售 有形动产融资服务 后回租） 不动产融资租赁服 17% 11% 6% 跑道等 6%
20160426营改增后最新增值税税目税率表
物流辅助服务
6%
销售服务
港口码头服务 货运客运场站服务 物流辅助服务 现代服务 一般纳税人 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 融资租赁 租赁服务 经营租赁 认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 咨询服务 节目（作品）制作 广播影视服务 节目（作品）发行 节目（作品）播映 企业管理服务 商务辅助服务 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 技术 商标 著作权 商誉 其他权益性无形资 销售无形资产 产 6% 海域使用权 探矿权 自然资源使用权 采矿权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权 销售不动产 建筑物 构筑物 11% 11% 专利技术 非专利技术 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 6% 6% 货物运输代理 代理报关服务 6% 6% 6% 收件、分拣、派送 有形动产融资租赁 不动产融资租赁 有形动产经营租赁 不动产经营租赁 17% 11% 17% 11% 6%
扣减增值税 规定
重点群体创业就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具 有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社 会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》与其签 订劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依 次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得 税优惠，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30% 金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收利息按现行规定缴 纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际 收到利息时按规定缴纳增值税 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额缴纳增值税；个 人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税。上述政策使用于 北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区
营改增最新税率表(2016年5月1日起)
铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务
管道运输服务
无运输工具承运业务
邮政普通服务 邮政 服务 邮政特殊服务
其他邮政服务
函件 包裹 邮政特殊服务 其他邮政服务：邮册等邮品销售 、邮政代理等业务活动
电信 服务
基础电信服务
基础电信服务 增值电信服务
工程服务
工程服务
安装服务
建筑 服务
修缮服务
安装服务 修缮服务
增值税税率 征收率3%
17%
13% 0% 11%
11% 11% 6% 11%
建筑 服务
装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融 服务 保险服务
金融商品转让
研发和技术服务
销售 服务
信息技术服务
文化创意服务
一般纳税 人
物流辅助服务
现代
服务 租赁服务
广播影视节目（作品）播映服务
企业管理服务
经纪代理服务
货物运输代理服务 代理报关服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
文化服务
体育服务
教育服务
医疗服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮服务
住宿服务
11% 17% 11% 6% 6%
6% 6%
6%
专利技术 非专利技术
6%
6%
自然 资源 采矿权 使用 取水权
权 其他自然资源使用权
航空服务
港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
收派服务
融资租赁服务
11%
6%
6%
6%
6%
航空地面服务 通用航空服务
2016年营改增后最新增值税税率表
信息技术服务
软件服务
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
文化创意服务
设计服务
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
物流辅助服务
航空服务
航空地面服务
6%
通用航空服务
港口码头服务
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
收件服务
分拣服务
派送服务
租赁服务
海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、其他自然资源使用权
土地使用权
11%
销售不动产
建筑物
11%
构建物
附注：除部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%以外，小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为3%。
货物运输代理服务
代理报关服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
其他现代服务
6%
生活服务
文化体育服务
文化服务
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
技术
专利技术
6%
非专利技术
商标
著作权
商誉
其他权益性无形资产
自然资源使用权
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
2016营改增业务范围及税率表明细一览
2016营改增业务范围及税率表明细一览2016年营改增最新范围有哪些? 营改增税率明细表【纳入】“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，1、是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;2、是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);3、是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;4、是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;5、是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;6、是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。
【税率设置】：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。
有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。
此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。
【增值税税率与征收率】增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
【相关提示】财税[2014]57号文只是一个征收率的简并调整和降低，并不涉及其他实体政策的变化，但是一般纳税人销售使用过固定资产等特殊项目具体计算增值税时相应的公式应该调整为：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%和现行的小规模纳税人计算销售使用过的固定资产增值税的公式是一致的。
2016年营改增后各行业的税目税率表
2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。
2016 营改增 税率表
其他生活服务
销售无形资产
销售无形资产 （新增）
专利技术 和非专利技术
专利技术和非专利技术
5%
6%（除销售土地使用权适用11%）
商标
商标
著作权
著作权
商誉
商誉
自然资产使用权
自然资产使用权（含土地使用权）
其他权益性 无形资产
其他权益性无形资产
销售 不动产
销售 不动产
建筑物
建筑物
5%
11%
（新增）
构筑物
构筑物
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
不动产融资租赁（新增）
5%
11%
不动产经营租赁（新增）
有形动产融资租赁服务
17%
有形动产经营租赁
鉴证咨询服务
认证服务
5%
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目（作品）制作服务
3%/5%
6%
广播影视节目（作品）发行服务
广播影视节目（作品）播映服务
商务辅助服务 （新增）
企业管理服务
5%
6%
经纪代理服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务（新增）
其他现代服务
3%/5%
6%
生活服务（新增）
文化体育服务
文化服务
3%/5%，娱乐业5%-20%
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
居民日常服务
2016年我国营改增后的主要税种及税率表大全
最惠国税率率 四、关 税 中央 关税种类 100% 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
3、载货车 、专项作业 按整备质量每吨 车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇 每辆 按净吨位 按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5 吨以下（含0.5吨）的，按 照0.5吨计算；超过0.5吨 180元～ 核定载客人 的，按照1吨计算。船舶净 数9人(含) 吨位尾数在0.5吨以下（含 4500元/辆 0.5吨）的不予计算，超过 以下 0.5吨的按照1吨计算。1吨 车船免征车船税： （一） 以下的小型车船，一律按照 非机动车船（不包括非机动驳 船）；（二）拖拉机；（三） 1吨计算。 捕捞、养殖渔船；（四）军队 、武警专用的车船； （五） 核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关 600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船 上，包括电 。 舶；（七）依照我国有关法律 车 和我国缔结或者参加的国际条 400元/辆 约的规定应当予以免税的外国 驻华使馆、领事馆和国际组织 48元～96 包括半挂牵 驻华机构及其有关人员的车船 引车、挂车 元/吨 。 36元 3元～6元/ 拖船和非机 动驳船按 吨 50% 600元～ 长度指游艇 2000元/米 总长 1.5~30元/ 每平方米
所 得 税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、 国务院部委和中国人民解放军 超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、 超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环 不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国 债和国家发行的金融债券利 超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发 中央 给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营 五级超额累 超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险 六、个 60%， 、承租经营所得 进 人所得 省20% 赔款；六、军人的转业费、复 超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定 、市县 税 发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、 离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各 （1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬 （2）20000至50000，税率30%； 表、领事官员和其他人员的所 （3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬 税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部 个人出租住房减按10%税率 门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 20%调为5%。2008年10月9日起暂免 征收。 1、工资薪金所得
2016年营改增税率表(可打印)
会议展览服务17%11%17%11%其他现代服务6%一般纳税人销售服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务现代服务信息技术服务6%电路设计及测试服务电路设计测试相关知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映信息系统服务系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等商品等流通展示交流综合物流辅助服务航空服务导航检查清洗消毒跑道等6%服务业仓储服务存放保管收派服务收件服务文化创意服务设计服务图文声视传递计划构想6%服务业分拣服务派送服务租赁服务有形动产融资服务金融保险业不动产融资租赁服务过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位服务业航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务装卸转运票包挂引调打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸鉴证咨询服务认证服务专业资质监测计量证明6%服务业鉴证服务鉴定后出具证明咨询服务提供信息建议策划调查翻译服务业经纪代理服务货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权6%文化体育业广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放文化体育服务文化服务创作表演图书档案文物展览等商务辅助服务企业管理服务内部市场物业日常等管理6%教育医疗服务教育服务学历和非学历、教育辅助劳务招聘劳力外包安全保护服务人身及财产的保护其他现代服务除上以外文化体育业体育服务比赛活动训练指导管理。
2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)
征收率
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（2016新增）
建筑物
建筑物
5%
11%
10%
构筑物
构筑物
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
2016增值税税率
2018增值税税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
2016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）
2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。
2016与2018年最新增值税税率对比表如下：
2018年5月1日后使用!
贷款服务
贷款服务
2016年“营改增”增值税税率表2016年“营改增”增值税税率表
交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税3.陆路货物运输服务代码： 010202增值税税率： 11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。
包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、4.水路运输服务代码： 010300增值税税率： 11%填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务5.航空运输服务代码： 010400增值税税率： 11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税6.管道运输服务代码： 010500增值税税率： 11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目邮政服务应税项目7.邮政服务代码： 020000增值税税率： 11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务电信服务应税项目8.基础电信服务代码： 030100增值税税率： 11%填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动9.增值电信服务代码： 030200增值税税率： 6%填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。
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10%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
10%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其它邮政服务
其它邮政服务
电信服务
基础电信服务
基础电信服务
3%
11%
10%
增值电信服务
增值电信服务
6%
6%
建筑服务（2016新增）
其他现代服务
3-5%
6%
6%
生活服务（新增）
文化体育服务
文化服务
3-5%，娱乐业5-20%
6%
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务医疗服务旅游娱乐来自务旅游服务娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务（2018年注：市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（2016新增）
建筑物
建筑物
5%
11%
10%
构筑物
构筑物
16%
有形动产经营租赁
鉴证咨询服务
认证服务
5%
6%
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目（作品）制作服务
3-5%
6%
6%
广播影视节目（作品）发行服务
广播影视节目（作品）播映服务
商务辅助服务（新增）
企业管理服务
5%
6%
6%
经纪代理服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务（2016新增）（2018年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）
居民日常服务
其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）
其它生活服务
销售无形资产
销售无形资产（2016新增）
专利技术和非专利技术
专利技术和非专利技术
5%
6%（除销售土地使用权适用11%）
6%（除销售土地使用权适用10%）
商标
商标
著作权
著作权
商誉
商誉
自然资源使用权
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
2016增值税税率
2018增值税税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
2016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）
2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。
2016与2018年最新增值税税率对比表如下：
2018年5月1日后使用!
简易计税
征收率
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
文化创意服务（商标和著作权转让重分类销售无形资产）
设计服务
3-5%
6%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
物流辅助服务
航空服务
3-5%
6%
6%
港口码头服务
货运客运场站服务
打探救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
不动产融资租赁（新增）
5%
11%
10%
不动产经营租赁（新增）
有形动产融资租赁
17%
贷款服务
贷款服务
5%
6%
6%
直接收费金融服务
直接收费金融服务
保险服务
人寿保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新增）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新增）
工程服务
工程服务
3%
11%
10%
安装服务
安装服务
修缮服务
修缮服务
装饰服务
装饰服务
其它建筑服务
其它建筑服务
金融服务（2016新增）（2018年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）