税法课程练习题

《税务会计》课程练习题

第一章税务会计概述

一、单项选择题

1.下列关于税法分类说法正确的是（）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

2.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成

3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税

B.车船税

C.消费税

D.企业所得税

4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度

B.会计准则

C.国家税收法令

D.会计法

6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税

7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税

二、多项选择题

1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权

B.纳税申报方式选择权

C.按照规定安装、适用税控装置的权利

D.申请延期缴纳税款权

2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务超过追征期限而消灭

D.纳税人的纳税义务被依法免除

3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年

第二章增值税会计

一、单项选择题

1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.0

B.2.6

C.2.8

D.3.9

5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（）。

A．11050 B．8500 C．76500 D.73950

7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（）。

A．100元B．61．6元C．56元D．108元

8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。

A．15天B．30天C．60天D．90天

9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。

A．620.97元B．820元C．636.12元D．800元

解释：（20800＋1040）/（1＋3%）*3%＝636.12

10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。

A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B．购进不动产的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．非正常损失的购进货物的进项税额

11．家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元