高级财务会计,随堂练习2020秋华工答案

第一章所得税会计

随堂练习提交截止时间：2020-06-14 23:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对8题。

1.(判断题) 1.应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：√

问题解析：应付税款法下，按应税收益确定所得税费用和所得税负债

2.(判断题) 2.应税利润是按会计准则确认计算确定的税前利润。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：×

问题解析：应付税款法下，按应税收益确定所得税费用和所得税负债

3.(判断题) 3.按现行会计准则，按应税利润计算本期应交所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：×

问题解析：所得税费用是根据权责发生制确认的、与当期会计收益配比的所得税金额；所得税负债是根据税法的规定，按照适用得税率和税基（应税收益）计算的企业纳税责任。

4.(判断题) 4.会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久性差异。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：×

问题解析：会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回是时间性差异5.(判断题) 5.如果没有税率变动时的递延法和债务法的核算结果无区别。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：√

问题解析：税率变动时的递延法和债务法的核算有差别

6.(判断题) 6.债务法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要按税率变动调整递延所得税金额。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：√

问题解析：递延法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要不需要以前年度的递延所得税

7.(判断题) 7.对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：√

问题解析：商誉如果确认暂时性差异，会产生循环确认的问题

8.(判断题) 8.资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税

额。

答题：对. 错. （已提交）

参考答案：×

问题解析：根据税法的规定计算应纳税额

9.(单选题) 1.A公司于2018年12月31日“预计负债――产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2019年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。

A．0

B．120

C．90

D．110

答题： A. B. C. D. （已提交）

参考答案：A

问题解析：2019年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣，因此计税基础为0

10.(单选题) 2.A公司2019年发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定A公司2019摊销无形资产10万元。税法规定研发资本化支出可按发生金额的175%摊销，2019年末无形资产的计税基础为（）万元。

A．0

B．270 万元

C．472.5万元

D．490万元

答题： A. B. C. D. （已提交）

参考答案：C

问题解析：A公司当期期末无形资产的账面价值=280-10=270（万元），计税基础=270×175%= 472.5（万元）

第一章所得税会计

随堂练习提交截止时间：2020-06-14 23:59:59

当前页有5题，你已做5题，已提交5题，其中答对5题。

11.(单选题) 3.甲公司2017年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2019年12月31日，甲公司对该项固定资产

计提了80万元的固定资产减值准备。2019年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。

A．80

B．640

C．720

D．0

答题： A. B. C. D. （已提交）

参考答案：B

问题解析：按税法双倍余额法第一年折旧=1000×20%＝200，第二年折旧＝（1000－200）×20%＝160，计税基础＝1000－200－160＝640万元

12.(单选题) 4.A公司于2019年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2019年12

月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A．35.1

B．170

C．30

D．140

答题： A. B. C. D. （已提交）

参考答案：C

问题解析：2019年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）

13.(单选题) 5.下列产生时间性差异的是（）。

A．国债利息收入

B．研发费用

C．固定资产会计和税法采用的折旧方法不同

D．企业受行政处罚的罚款

答题： A. B. C. D. （已提交）

参考答案：C

问题解析：ABD属于永久性差异

14.(多选题) 1.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A．期末预提产品质量保证费用

B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C．对交易性金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备

答题： A. B. C. D. E. （已提交）

参考答案：BCD

问题解析：选项A和E属于可抵扣暂时性差异

15.(多选题) 2.以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。