内部控制与风险管理

内部控制与风险管理

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 1992年，COSO发布了著名的（）。

A: 《内部控制——风险框架》

B: 《企业风险管理——整合框架》

C: 《内部控制——风险管理》

D: 《内部控制——整合框架》

答案: D

【2】下列各项中，符合内部控制制度规定的是（）。

A: 出纳人员负责应收账款的记账

B: 货币资金审批人员负责记账工作

C: 货币资金审批人员兼任出纳

D: 出纳负责现金日记账的登记

答案: D

【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（）。

A: 压力测试

B: 风险坐标图

C: 蒙特卡罗法

D: 关键风险指标管理

答案: A

【4】授权应该采用的形式为（）。

A: 口头形式

B: 电子邮件

C: 书面形式

D: 电话告知

答案: C

【5】 PEST分析法针对的主要是（）。

A: 竞争优势

B: 内部环境

C: 发展能力

D: 外部环境

答案: D

【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（）原则。

A: 不可越权授权

B: 依事而不依人

C: 适度授权

D: 以监督为保障

答案: A

【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企

业严重偏离控制目标，这属于（）。

A: 运行缺陷

B: 重要缺陷

C: 重大缺陷

D: 一般缺陷

答案: C

【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（）。

A: 风险承受

B: 风险分担

C: 风险降低

D: 风险规避

答案: D

【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是（）。

A: 业务部门

B: 财务部门

C: 内部审计部门

D: 采购部门

答案: C

【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，

其他目标都要为其服务的是（）。

A: 战略目标

B: 报告目标

C: 经营目标

D: 资产目标

答案: A

【11】内部控制的主体属于企业的（）。

A: 利益相关者

B: 监管单位

C: 内部人员

D: 外部人员

答案: C

【12】实施内部控制的重要保证是（）。

A: 内部环境

B: 风险评估

C: 信息与沟通

D: 内部监督

答案: D

【13】为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（）。

A: 换岗

B: 转岗

C: 临时轮岗

D: 调岗

答案: C

【14】下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（）。

A: 越权操作

B: 贪污受贿

C: 成本限制

D: 合谋串通

答案: D

【15】企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（）。 A: 制衡

B: 激励

C: 控制

D: 监督

答案: D

【16】下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（）。

A: 抽查

B: 每天清查

C: 定期清查

D: 定期清查和抽查结合

答案: D

【17】内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（）。

A: 重要性

B: 全面性

C: 成本效益

D: 适应性

答案: A

【18】下列各项中，不属于口头沟通方式的优点的是（）。

A: 有据可查

B: 反馈及时

C: 沟通迅速

D: 沟通灵活

答案: A

【19】下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（）。

A: 内部控制体系建设

B: 重大投资

C: 年度财务预决算

D: 材料采购

答案: D

【20】内部控制的最初形式和基本形态是（）。 A: 内部牵制

B: 内部管理

C: 内部平衡

D: 内部权衡

答案: A

二、多项选择题

【21】下列各项中，属于设计缺陷的有（）。 A: 没有按照设计意图执行控制

B: 内部控制制度不适当

C: 执行者缺乏胜任能力

D: 缺少实现内控目标的某一项控制

E: 内部控制不健全

答案: B D E

【22】中国企业内部控制标准体系包括（）。 A: 基本规范

B: 应用指引

C: 审计指引

D: 评价指引

答案: A B C D

【23】下列各项中，属于企业内部信息沟通采用的方式的有（）。

A: 电子沟通

B: 会议总结

C: 财务报告

D: 与中介机构沟通

E: 口头沟通

答案: A B C E

【24】下列选项中，属于内部控制本质的有（）。 A: 控制

B: 制衡

C: 激励

D: 监督

答案: B C D

【25】下列选项中，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度的有（）。

A: 重大事项

B: 大额资金支付业务

C: 重大决策

D: 重要人事任免

答案: A B C D