纳税筹划理论与实务

纳行行 税政政 检复诉 查议讼
涉税零风险理论
多缴税的风险
政业 策务 信流 息程 风风 险险
灵制 活度 处安 置排 风风 险险
应该缴税
少缴税的风险
实际缴税
故空弹 纳 意白性 税 偷漏寻 筹 税洞租 划 风风风 风 险险险 险
纳税人俱乐部理论 新型税务顾问
财税政策 信息服务
纳税方案 设计服务
税企关系 协调服务
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Friday, May 22, 202022-May-
2020.5.22
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.5.2201:27:5022 May 202001:27
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年5 月上午1 时27分 20.5.22 01:27 May 22, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年5 月22日 星期五1 时27分 50秒01 :27:502 2 May 2020
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 1时27 分50秒 上午1时 27分01 :27:502 0.5.22
超前性、全局性、成本性、规避性。
第二讲 筹划方法要点
要点
政策寻租法
政策利用法
政策规避法
方法
政策寻租法
政策寻租法是 指税法尚未出 台之前，纳税 人及其群体通 过寻租影响税 法政策本身， 使之对已有利
的一种方法
政策利用法
政策利用 法是指纳 税人最大 限度的利 用现有税 法中的优
惠政策
政策规避法
政策规避 法是指纳 税人充分 利用现有 税法中漏 洞，进行 合理避税
纳税筹划理论与实务
第一讲 筹划理论要点
要点
第三条道路 税务律师 涉税零风险 纳税人俱乐部
纳税人权利
生存权、自保权、发展权、筹划权等
第
三
条
尚方宝剑 依法治国
国际惯例
道
路
依法治税 纳税筹划
OECD
WTO
理
论
现行税制启示
刘晓庆税案启示
家族企业启示 税务律师启示
控辩焦点启示
关于境外收入问题
关于法人与自然人 收入区别问题
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。5/22/2
020 1:27:50 AM01:27:502020/5/22
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。5/22/2
谢 谢 大 家 020 1:27 AM5/22/2020 1:27 AM20.5.2220.5.22
• 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。22-May-2022 May 202020.5.22
筹划
政策寻租法
行业协会——哭诉政策 中介机构——游说政策 反倾销——应诉政策
政策利用法 地区 行业 产品 性质 机构 环节 项目
政策规避法
转
膨
价
让
胀
格
定
成
拆
价
本
分
法
法
法
价
临
值
界
替
利
代
用
法
法
谢谢大家 再 见！
电话： 邮箱：zhonghaoxc6666@sina.com 地址：人民大学财税研究所纳税筹划研究室 邮编：100872
行政复议 法律服务
给纳税筹划一个科学的定义
一大前提 两大目的 三大手段
四大特点
非 违 法
降 低 税 负
涉 税 零 风 险
政政政 策策策 寻利规 租用避 法法法
超 前 性
全 局 性
成 本 性
屏 性
纳税筹划是纳税人的一项基本权利，他是指纳税人及其顾问在 不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实 现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点：
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.5. 2220.5. 22Friday, May 22, 2020
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。01:2 7:5001: 27:5001 :275/2 2/2020 1:27:50 AM
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 20.5.22 01:27:5 001:27 May-20 22-May -20
四大焦点背后的税法原理
关于收入挂帐问题
关于虚列支出问题
税务律师理论
引领纳税人过“四关”
事实关
证据关 适用法律关
程序关
CEO差距 CFO差距 CEO、CFO CEO、CFO
事实关
注融采生销分并破 册资购产售配购产
证据关
意识差距
沟通差距ห้องสมุดไป่ตู้
技巧差距
信息差距
适用法律关
标
地
相
准
方
关
税
政
法
法
策
律
程序关
税 纳发建 税 税 务 税票立 款 收 登 申领帐 解 保 记 报用薄 缴 全
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 01:27:5 001:27: 5001:2 7Friday , May 22, 2020
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5、知人者智，自知者明。胜人者有力 ，自胜 者强。 20.5.22 20.5.22 01:27:5 001:27: 50May 22, 2020
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2020年 5月22 日星期 五上午1 时27分 50秒01 :27:502 0.5.22