2021年省电大税收理论与实务期末复习题

《税收理论与实务》考核规定

第一某些使用教材及考试题型

1.使用教材：《税法理论与实务》中华人民共和国政法大学出版社出版，刘亚天主编。

2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选取题（5题，共10分）；多项选取题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；阐述题（3题，共30分）

3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。

第二某些重点内容

一、名词解释

1、税收

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、免费地征参加国民收入和社会产品分派和再分派获得财政收入一种形式。获得财政收入手段有各种各样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具备免费性、强制性和固定性形式特性。税收三性是一种完整统一体，它们相辅相成、缺一不可。

2、商品劳务税

3、收益税

4、财产税

5、纳税人

6、课税对象

7、税率

8、税目

9、增值税10、营业税

11、消费税12关税13、公司所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议

17、税务行政诉讼18、税务代理制度：

二、填空题

1、税收重要具备三个方面特性，即（强制性）、（免费性）和（固定性）。

2、构成税收制度税种在国内重要涉及如下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。

3、在当代经济时期，对税收构造影响最大是（）和（）划分以及分税制实行。

4、税收按其课税对象不同，普通可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一种国家税收体系。

5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。

6、增值税纳税人分为（普通纳税人）和（小规模纳税人）两种。

7、都市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳税额为计税根据。

8、税收征管内容重要涉及三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。

8、（管理）是税收征管中心环节。

9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人）委托，进行全面代理、单项代理、暂时代理或常年代理。

10、税收管辖权普通遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。

11、避免国际双重课税基本办法普通涉及（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。

三、单项选取题

1、下列行为中，应征收增值税有( )。

A、某商店为厂家代销服装

B、某公司将外购电视机用于职工福利

C、某公司将外购钢材用于基建工程

D、某商场将外购某些饮料用于个人消费

2、下列选项中，不征收增值税是( )。

A、货品期货

B、自产货品用于投资

C、自产货品免费赠送她人

D、转让无形资产

3、下列选项中，属于增值税混合销售行为是( C )。

A、建材商店在销售建材同步又为其她客户提供装饰服务

B、汽车建造公司在生产销售汽车同步又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品同步又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务同步又销售所安装电话机

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、增值税普通纳税人兼营不同增值税税率货品，未分别核算不同税率货品销售额，拟定其合用增值税税率办法是( A )。

A、从高合用税率

B、从低合用税率

C、合用平均税率

D、合用6％征收率

6、下列公司属于增值税普通纳税人，但可按6％征收率缴税公司是( C )。

A、盐业公司销售工业盐

B、外贸公司出口一批服装

C、自来水公司销售自来水

D、模具厂销售模具

7、现行消费税计税根据是( A )。

A、含消费税不含增值税销售额

B、含消费税且含增值税销售额

C、不含消费税而含增值税销售额

D、不含消费税也不含增值税销售额

8、以销售额作为计税根据是( )。

A、黄酒

B、柴油

C、汽油

D、酒精

9、自产自用消费品如果用于持续生产应税消费品，则( B )。

A、使用该消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税

C、移送自用时缴纳消费税

D、销售最后消费品时缴纳消费税

10、因纳税人违背海关规定导致短征关税，除追缴少征或漏征税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( C )滞纳金。

A、万分之一

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之七

11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调节情形下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( D )。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

12、某公司进口一批货品，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货品关税完税价格是 ( A )。

A、200万元

B、196.02万元

C、40万元

D、330万元

14、下列选项中，不应当计入公司收入总额是( )。

A、公司资产盈余收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、的确无法偿付应付款项

D、预收货款

15、下列选项中，不得在所得税税前扣除是( )。

A、已经申报确认收入销售商品成本

B、当期计算缴纳消费税

C、经审核认定坏账损失

D、违背环保法规罚款损失

16、下列直接享有房产税优惠政策项目是( C )。

A、正在进行修理房产 B．暂时空置房产

C、公司办医院

D、纳税单位与免税单位共同使用房产

17、下列关于车辆丢失后车船税解决规定，不对的说法是(C )。

A、已按年缴纳了车船税机动车辆浮现丢失状况，应当予以退税