财务总监指南2

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2、程序
（1）财务总监在向董事会提出上述（1）—（8 草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再 交董事会讨论决定。
（2）财务总监在组织实施经董事会批准的上述 （1）—（5）方案时，如发现异常问题时，应及 向董事会和经理层报告。
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（3）财务总监在会同有关部门组织实施经董事 会批准的上述（6）—（7）规范和方案时，如发 现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。
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（5）定期检查会计报表填报的及时性、正 确性和完整性。 （6）定期检查帐务处理程序的适用性。 （7）定期检查结帐程序的适用性。 （8）定期检查会计报表编制程序的恰当性 （9）定期检查内部报告设置及编制程序的 适用性。
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（三）财务事项权限的设定
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（5）大修理费用核算方法； （6）坏帐准备范围、提取方法、提取比例 （7）股权投资差额摊销期限； （8）短期投资计提跌价准备方法； （9）所得税费用核算方法。
3、财务总监应根据《会计法》、《企业会计制 度》和《企业财务会计报告条例》要求制定公司 的会计核算体系。
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7、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委 派方案并提出拟委派人员的候选名单。 8、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的 福利待遇政策及支付方案。 9、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教 育培训方案。
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（二）会计政策、会计核算体系的制
1、财务总监应根据《企业财务通则》、结合本 公司情况制定本公司的会计政策。 2、会计政策包括：但不限于： （1）外币记帐汇率的选用方法； （2）固定资产目录分类及预期使用年限、预计 净残值、折旧方法； （3）低值易耗品摊销方法； （4）存货计价方法；
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1、预算项目
预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成 其中，经营预算包括销售预算和成本预算；资本 预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预 算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金 流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根 据公司经营和管理情况确定具体项目内容。
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2020/12/22
财务总监指南2
一、引言
（一）目标与依据
为建立现代企业制度，完善公司
法人治理结构，加强财务监管，指导 财务总监工作，根据《上海市国有企 业财务总监管理暂行规定》，制定本 指南。
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（二）性质
1、本指南财务总监是指由公司 董事会聘任，主管财务会计工作的 高级管理人员。设立财务总监的单 位不再设主管财务会计的行政副职
（4）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计 等事项的会议时，应事先作好准备。如有必要， 可提出书面意见交董事会。
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（二）对监事会的职责和程序
1、职责
（1）接受监事会对公司财务 会计工作的检查
（2）回答监事会对公司财务会计工作的质询。 （3）负责提供监事会对公司财务会计工作检查 和质询时所需的有关资料。
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（6）组织内部审计工作。 （7）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计 事项报告。 （8）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论 决定的有关财务会计事项报告。 （9）执行董事会授予的经理、财务总监联签制 度。 （10）主持经理授予交办的其他财务会计工作
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核对。
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5、财务总监应对公司会计核算体系正常运行负 责，保证会计事项确认、计量、记录、报告的 整性和可靠性。
（1）建立会计凭证设置、启用、修订、废止的 检查制度。 （2）定期检查会计凭证填制的规范性。 （3）定期检查会计明细帐户设置、使用情况。 （4）定期检查会计帐册设置的有效性和记录的 及时性和正确性。
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（一）对董事会的职责及程序
1、职责
（1）提出财务会计机构和岗位设置草案； （2）提出会计政策、会计核算和财务管理等方 面的基本制度草案； （3）提出财务事项审批权限草案； （4）提出年度财务预算和决算的草案；
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（5）提出利润分配和弥补亏损的草案；
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4、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划 财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、 人数、任职条件等内容。 5、财务总监在岗位设置中应遵循“不相容职务 分离控制”的要求。 6、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、 考核和奖惩提出相关意见。
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（三）预算指标的下达
公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算 执行部门下达有关预算指标。有条件的单位，预 算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联 系起来，落实预算执行责任制。
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同做好记录，定期向监事会报告。
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（三）在经理层中的职责及程序
1、职责
（1）负责执行董事会批准的财务政策、会计核 算基本管理制度。
（2）负责执行董事会批准的预算、决算方案。 （3）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏 损方案。 （4）负责执行国家有关财务、会计、资产的法 律、规章和制度。 （5）主持公司日常财务会计管理工作。
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（3）财务事项权限的责任，要根据每一权限的 设置确定相应的责任。权限的责任要单一化，既 要防止权限责任不清，又要避免权限责任交叉或 重叠。 （4）财务事项权限的程序。要定期编制公司财 务事项权限一览表，供相关部门和人员遵守执行 3、财务总监应根据公司经营发展情况，及时补 充、修订财务事项权限的设定，并监督有关部门 和人员遵守财务事项权限的有效性。
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2、本指南就财务总监主管单位 财务会计工作的内容、程序提供规 范性指导。各单位可根据本指南制 定本单位财务总监具体工作规范。
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（三）适用范围
1、本指南适用于本市国有独资、 控股、参股公司法人单位的财务总 监，国有独资、控股、参股的非公 司法人单位，其他经济成分法人单 位的财务总监可参照执行。
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（7）内部报告设置及编制程序。除按《企业会 计制度》要求设置财务报表外，可以根据公司内 部管理需要设置内部报告。内部报告按时间可分 为：即报、日报、月报、季报、年报等；按内容 可分为资金报告、费用报告、往来报告、投资报 告、实物报告、担保报告等。 （8）会计核算的审核和监督制度，包括会计凭 证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表核对和帐实
2、程序
（1）财务总监在履行上述（1）、（2）、 （3）、（4）职责时，应根据实施进度及时向经 理层报告。 （2）财务总监在履行上述
（5）-（8）职责时，应定期 向经理层报告。
（3）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审 批后交经理审批。
（4）财务总监在履行上述（10）职责时，应及
时向经理报告。
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3、财务总监要关注公司会计技术 升级更新时财务会计电子信息系统 运行的连续性和稳定性。 4、财务总监要参与公司管理信息 系统的规划和决策。
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四、实施全面预算管理
财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营 和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管 理。具体内容有： （一）预算体系的建立。预算体系包括预算项 目、预算标准和预算程序。
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4、公司会计核算体系包括： （1）各类会计凭证设置及其传递和保管程序。 （2）根据《企业会计制度》规定的总分类帐户 和公司实际需要，设置的会计帐户，包括一级 二、三级明细分类帐户。 （3）会计帐册设置和登记程序。 （4）会计帐务处理程序。 （5）定期结帐程序。 （6）会计报表设置和编制程序，包括合并报表 编制程序。
2、预算标准 要根据每个预算项目的内容性质制定预算 标准，预算标准要体现相关性和可控性要 求。
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3、预算程序 要根据各预算项目的内在联系，设 计预算编制程序，以保证预算编制 的完整性和正确性。
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（二）预算的编制和审定
1、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目 分部门编制。对经常性发生且可预计的项目可列 入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的 项目可列入临时编制范围。预算编制要根据可控 性原则由预算可控的相关部门分别编制。 2、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序 以保证预算编制的严肃性和可实现性。 3、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部 门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和 正确性。
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（3）财务总监对监事会的公司财务会计工作检 查和质询的内容，未经监事会许可，不得向他人 泄露。 （4）财务总监实施监事会对公司财务会计工作 的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告 （5）财务总监会同有关部门落实监事会对公司 有关经营管理工作整改意见时，应与有关部门共
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（四）会计技术的选用和更新
1、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性 和安全性。 2、在运用电子信息技术手段时，要考虑： （1）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。 （2）数据输入与输出的控制。 （3）文件储存与保管的控制。 （4）网络安全的控制等。
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2、实行国有独资、控股公司委 派或市财政局委派的财务总监可根 据需要参照执行。
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二、法人治理结构中的职 责及程序
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财务总监在公司法人治理结构 中基本职责是：向董事会负责，为 其财务会计决策提供依据和服务； 接受监事会对财务会计工作的质询 和检查；在经理层履行财务会计管 理工作。
1、财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关 议，会同经理层制定财务事项权限制度。 2、财务事项权限制度内容包括： （1）财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限 、经营类财务事项权限、资金类财务事项权限、资本类 财务事项权限。要根据公司经营发展需要，定期修订、 补充财务事项权限。
（2）财务事项权限的层次，对办理常规业务的一般权 要根据分层管理、权责配比原则划分权限的层次，防止 一支笔。根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同 层次的权限。对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。
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（4）负责实施监事会对公司财务会计工作的整 改意见。 （5）会同有关部门落实监事会对公司有关经营 管理工作的整改意见。
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2Leabharlann Baidu程序
（1）财务总监根据监事会要求，事先做好监事 会对公司财务会计工作检查和质询的准备工作。 必要时，应事先做好书面准备资料。 （2）财务总监向监事会提供的公司财务会计工 作的有关资料应核实其真实性和完整性。必要时 应在核实的资料上签字。
（6）会同有关部门提出各类业务内部控制程序 规范； （7）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和 重大资产重组的草案； （8）提交内部审计报告；
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（9）组织实施经董事会批准的上述（1）—（5） 方案； （10）会同有关部门组织实施经董事会批准的 上述（6）—（7）规范和方案； （11）组织实施董事会交办的其他工作； （12）列席董事会讨论有关财务、会计等事项 的会议。
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三、主持日常财务会计管 理工作
财务总监参加公司经理层的管理，主持公 司日常财务会计管理工作。
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（一）财务机构设置和财会人员配置
1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平 等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用 单独设置、分离设置、托管设置等方式。 2、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置 相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计 核算报告部门和综合财务管理部门等。 3、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财 务机构设置和财务内部部门设置。