社会保障概论第三章知识要点

第3章 社会保障基金

第一节 社会保障基金概述

一、社会保障基金的界定及分类

（一）社会保障基金的定义

社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。

（2）社会保障基金的界定及分类

1.按基金运营管理方式分类

财政拨款形成的社会保障基金；强制性征缴形成的社会保障基金；多元组合形成的社会保障基金

2. 按社会保障项目的专门用途及其功能分类

社会救助基金；社会福利基金；社会保险基金（三方负担型，双方负担型，单方负担型）；军人保障基金；全国社会保障基金

3. 全国社会保障基金

全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。全国社保基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。由全国社会保障基金理事会负责管理运营。

2、社会保障基金的性质

社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金；社会保障基金基本上属于必要劳动的范畴，然而，社会保障基金并非全部由必要劳动所创造，还有部分来源于剩余劳动。第2节 社会保障基金的筹集

1、社会保障基金的来源

1. 政府财政支持：财政拨款；实行税收优惠或让利；承担社会保障的

管理费用

2. 雇主和个人缴费：雇主：为雇员向社会保险机构缴纳社会保险费；

个人：两个方面

3. 社会筹集：社会捐赠；发行彩票

4. 其他渠道：社会福利服务收费；基金运营收益；发行特种国债；国

际援助

2、社会保障基金的筹措方式

1.征税方式；

2.收费方式；

3.强制储蓄方式

征税方式（缴税制）：财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金

优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。

不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平

衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。

征费方式（缴费制）：征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保

障项目的筹资方式。征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定

的灵活性，既可以采取类别费率，也可以采取综合费率；既可以混合

筹集，也可以分项筹集。

3、社会保障费（税）的提取

提取原则：收支平衡原则；略有结余原则；适度调整原则

社会保障费率确定方式：统一费率制；单项费率制；分类费率制

四、社会保障基金的筹集模式

现收现付制；基金积累制；部分积累制

现收现付制——近期横向收支平衡

内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余

优点：a.代际转移，简单易行；b.以支定收，短期平衡较易；c.互济功能较强；d.横向平衡；e.没有基金积累，不存在基金投资增值问题

缺点： a.人口老龄化高峰难以度过；b.无长期规划，缴费率需要经常变动；c.不大适应失业率居高不下，以及发生经济危机的年份。

基金积累制——远期纵向收付平衡

内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。

优点：a.建立个人账户，可实现长期平衡；b.个人对自己负责，激励机制较强；c.纵向平衡；d.渡过人口老龄化高峰时，不会发生支付危机；

e.可以积累起大笔资金用于投资

缺点：a.互济功能较弱；b.基金积累数额较大，受通货膨胀影响较大；c.利率变动和工资增长率对基金平衡影响较大；d.时间跨度长，基金的投

资和管理专业性强。

部分积累制

内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。

优点：a.介于现收现付制与完全积累制之间，综合了两者的优点；b.互济功能较强；c.既有横向平衡，又有纵向平衡。

缺点：a.受通胀影响较大；b.受利率和工资增长率影响较大；c.基金的测算和管理难度较高。

我国目前采用的是社会统筹和个人账户相结合的部分基金积累制模式。影响基金筹资模式的因素：

1. 筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点。

2.筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势。

3.筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。

第三节 社会保障基金的给付

一、社会保障基金给付原则

1.保障受保障者基本生活需要的原则

2.随物价变动调整待遇水平的原则

3.共享经济增长成果的原则

二、社会保障基金给付方式

货币支付——最主要的支付方式

实物支付——政府直接为社会成员提供特定物资的一种社会保障给付方式

服务支付——为所需要的社会成员提供服务及服务设施而实现保障目的3、不同种类社会保障基金的给付

社会救助待遇的给付需要满足两个条件：一是社会成员确因发生不可抗力而致基本生活来源中断，或因丧失劳动能力而无生活来源，或因负担过重等因素造成生活低于一般水平；二是个人提出申请，并经调查，确属需要救助。

社会保险待遇给付：社会保险是现代社会保障体系中最重要的子系统，它以现金给付为主、服务支付为辅。尽管各社会保险项目性质一致，但在待遇给付方面却存在着较大差异，并需要采取不同的手段才能完成这一环节的任务。

社会福利待遇给付：在社会福利待遇的实现形式中，主要是提供设施和服务，货币形式比较少见，只在社会福利体系中发挥辅助作用。因为从