中国税制计算公式

1、增值税：

1、基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。

2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。

3、如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+（1+成

本利润10%）；

4、需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本×（1+成本利

润率）+消费税；

5、免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13%

6、运输：进项税额＝运输费用×7%；

7、小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税

销售额×3%；

二、消费税：

1、委托加工消费品：组成计税价格＝（原材料成本+加工费）÷（1

－消费税税率）

应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率

2、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（1

－消费税税率）

关税完税价格＝进口关税÷关税税率

应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率

3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格＝（成本＋利润）

÷（1－消费税税率）

＝[成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）

3、企业所得税：

1、比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企

业20%，高新技术企业15%

2、应纳税所得额＝（纳税年度的收入总额－不征税收入－免税

收入）－扣除项目－允许弥补以前年度亏损

应纳税额＝应纳税所得额×25%（或20%）

3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣

除；直接捐赠是不可以扣除的。企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。

4、职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、

4、个人所得税：

1、工资、薪金所得税税率表

50050

500—20001025

2000—500015125

5000—2000020375

20000—40000251375

40000—60000303375

60000—80000356375

80000—1000004010375

1000004515375

2、个体工商户

500050

5000—

10000

10250

10000—

30000

201250

30000—

50000

304250

50000356750

个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用－损失

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额＝每年收入总额－2000元×12

应纳税额＝应纳税的得额×适用税率－速算扣除数

4、劳务报酬：

每次应纳税所得

额

税率

（%）

速算扣除数

不超过20000元的200

超过20000～

50000元

302000

超过50000元407000

每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%

每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

＝收入×（1－20%）×适用税率－速算扣除数

5、稿酬：每次收入不超过4000，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%

每次收入4000以上，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）

6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%

每次收入大于4000元，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%

7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%

每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）

×20%

8、财产转让所得：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

9、利息、股息、红利所得：应纳税额＝收入×20%

应纳税额＝来自上市公司的股息红利×50%×20%

应纳税额＝储蓄利息×5%

10、偶然所得：应纳税额＝收入×20%

11、其他所得：应纳税额＝收入×20%

五、资源税：

1、资源税税目税额幅度表

税目税额幅度单位

原油8～30元／吨

天然气2～15元／千立方米

煤炭0.3～5元／吨

其他非金属矿原矿

0.5～20元／吨或者千立方

米

黑色金属矿原矿2～30元／吨有色金属矿原矿0.4～30元／吨盐

固体盐10～60元／吨

液体盐2～10元／吨应纳税额＝税额×课税数量

5、房产税：

1、房产税的税率：1.2%

2、房产余值：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）1.2%

3、房产租金：税率：12%

应纳税额＝租金收入×税率

6、车船税：

1、车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按

照1吨计算。

2、船舶净吨位尾数在0.5吨以下的不予计算，超过0.5吨的按照1

吨计算；1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。

七、印花税：

1、印花税的比例税率分为五档：千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点三、万分之零点五。

适用千分之一税率的有：财产租赁合同、仓储保管合同、股票交易；适用万分之五税率的有：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同；

适用万分之零点三的税率有：财产保险合同；

适用万分之零点五税率有：借款合同。

7、城市维护建设税：

1、纳税人所在地在市区的，税率为7%；

2、纳税人所在地在县城的，税率为5%；

3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

8、车辆购置税：

1、税率：10%

2、 计税价格＝含增值税的销售价格÷（1＋17%）

应纳税额＝计税价格×10%

3、进口自用应税车辆：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋

消费税

应纳税额＝组成计税价格×税率