对企业财务管理的认识

对企业财务管理的认识 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

对企业财务管理的认识

在中国古代，设立了户部来管理国家的财政，民间的商户，普通百姓也有的设立账房来管理财产，在现代，企业也设立着有管理财务的部门。人本身是一种动物，自然保留着一定的动物天性，这种天性使我们表现出对某些东西的欲望，而这欲望就需要用一种东西来衡量，至少说我们的一部分欲望，是用钱财来衡量的。这就需要我们学会管理钱财，同时学会管理和控制我们的欲望。企业的灵魂可以说是企业的企业理念，而企业最不可缺少的躯体部分就是企业的财务管理，以下将介绍企业财务管理是什么，财务管理对公司有什么作用（为什么进行财务管理），财务管理与整个公司的联系，最后将阐述自己对于财务管理的认识。

1.什么是财务管理

财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理，但从字面上来看，就可以看出其管理的财产的事务。具体来说，企业的财务管理就是要对企业的资产购置（投资），资本的融通（筹资），经营中现金流量（营运资金），利润的分配负责。更具体的来说，财务管理需要管理的是资金的一套流程：资金从哪里来，比如说是通过负债的方式还是实收资本的方式；资金到哪里去，比如说是投入到本公司的生产还是借给其他公司还是用来购置生产设备；资金怎么去的，比如说是通过现金的方

式还是通过银行转账的方式；最后还要涉及到资金的分配，比如说是发放了工资还是其他。

2.财务管理对公司的作用

财务管理对公司的作用为：计划，控制，监督，资本运营。

具体来说：计划的作用。财务管理可以对收支进行一个计划。也就是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划，并且可以通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。控制作用。控制企业的收支比例及数量，控制企业的资产组合等，从而保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益。监督作用。监督资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动。资本运营。将资本立体化，空间化，多角度全方位发展。不是运营产品，而是运营资本，是企业管理的最高境界。

更具体来说：通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果;有利于企业精打细算，努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失;有利于提高企业生产经营水平;

有利于企业提高经济效益，管理企业和外部的交往。

3.财务管理与整个公司的联系

如果把企业看成一个整体，财务管理就是企业的经络，它连通着企业的各个部分，既能给“中枢神经”----决策部门提供有助于决策的信息，又能向企业的各个部门提供信息，当然包括向各个部门传送“养料”---工资。

从微观层面上来说，财务管理与企业的各个部门有着紧密的联系，维持各个部门的基本运作需要资金的支持，而财务管理的作用就是保证资金的有效供给。另外，各个部门的资金分配是微妙而复杂的，这就需要决策者根据财务管理部门提供的信息作出合理的分配决策，从而保证各个部门的效率运行。

从宏观层面上来说，公司的对外交往也与财务管理有着紧密的联系，例如说股票发行量的多少，债券发行量的多少，应收账款及预收账款的管理等等。

4. 自己的认识

企业的中心是企业管理，而企业管理的中心之一是财务管理。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务活动越来越复杂，财务管理也由单一到复杂，由低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。对于企业来说，在追求利益最大化的同时，要注意财务的管理，不仅要立足于当前现有水平的财务管理，更重要的是要在一定程度上做出创新，至少来说，应该不低于现有的时代水平。这就跟人的阅历一样，如果还是停留在几十年前的水平，最终都会被时代所抛弃，与时俱进，才是企业生存的道理。

货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。

偿债营运盈利能力指标

偿债能力评价：资产的流动性

营运能力评价：资产的转换性

盈利能力评价：营业和投资利润率

偿债能力:是指企业偿还到期债务的能力，分为短期偿债能力和长期偿债能力。 流动比率：反映企业对日常债务的偿还保障能力

速动比率：反映企业对日常债务的支付能力（支付的迅速性）

资产负债率：反映资产对负债的保护程度

利息保障倍数：反映经营性利润对利息费用的保障程度

资产负债率资产负债率＝所有者权益负债产权比率＝－1总额

利息费用息税前利润利息保障倍数＝）（EBIT

营运能力

存货平均余额本期商品销售成本

存货周转率＝

本期商品销售成本存货平均余额

存货周转天数＝

⨯360 （1）作用：反映存货形态的转换速度

（2）存货阶段周转率：

①原材料周转率=生产耗用原材料／原材料平均余额

②在产品周转率=完工产品生产成本／在产品平均余额

③产成品周转率=产品销售成本／产成品平均余额

应收账款周转率(次数)=营业收入净额/应收账款平均余额

本期赊销额（销售额）应收帐款平均余额

应收帐款周转天数＝⨯360

流动资产与总资产周转率

盈利能力 销售利润率：营业业务的获利水平，便于同行业的比较销售收入销售利润销售利润率=

总资产报酬率：资产或资本的获利水平，便于全社会的比较

净资产报酬率：股东投资的获利水平，便于全社会特别是资本市场上的比较 净资产净利润净资产利润率=