某某集团财务管理规划(ppt 55页)

子公司（XXX网络、XXX移动）财务机构职责： 1.接受母公司财务部的业务指导； 2.接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理； 3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。
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目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
产
合
业
延
发
伸
展
空
作
层面2
层面3
创造具有未来 意义的方案
发展新兴业务
促进核心竞 争力的形成
间
层面1
延伸和维护核心业务
时间
未来业务预算管 理以筹融资及研
新兴业务预算管 发控制为考核重 理以市场占有为 点
考核重点
核心业务预算管 理以利润考核为 重点 明确战略重点、 公司目标调整、 制定考核体系
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5 XXX集团及对各公司的预算管理
5．1 预算管理机制和体系概述 5．2 母子公司的预算管理模式 5．3 母子公司的预算管理组织 5．4 各子公司的年度预算管理
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5．1 预算管理机制和体系概述
预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。
依据具体责任目标对母子 公司的业绩进行考核
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1．1 XXX财务资源状况分析
XXX财务资源的使用效率相对较低
高
利 用中 度
低
低
财务 资源
中
转移度
经营对现金的占用很大，对 供应商拖欠货款也到了较为 严重的地步，会影响XXX信誉， 并会影响生产高峰期的供货。 融资结构需要改善，负债基 本上是短期负债，会对短期 偿付造成压力。
⑧根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；
⑨对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
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XXX集团治理结构中相关职能的职责
审计委员会职责
①在公司期中和年度财务报告提交董事会之 前，进行复审； ②检查公司的内部控制制度及执行情况； ③复核独立会计师出具的报告。
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2．2 适时建立所有权监督及审计体系
加强监事会的 过程监控的职能
1.完善经营及财务成果考核的激励约 束机制，对经营的结果监督；
2.结合监事会的过程监督，进而实现 对所有权的全方位管理与控制。
适当时候 增设审计委员会
目前，XXX通信构成公司主要收入来源 ，当其他子公司业务收入超过1000万 后，便可考虑在公司治理结构中增设 审计委员会，代表董事会监督财务报 告过程和内部控制。
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2．1 建立出资者导向的财务管理制度
总体原则
1.筹集必要的资本以适应公司总体战 略；
2.并在组织内有效管理与运用这些资 本。
具体内容
1.根据总体战略明确财务职能； 2.确定对各子公司的考核办法； 3.对子公司进行成本费用约束； 4.对子公司进行筹融资的约束； 5.决定子公司的收益分配制度。
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1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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4 XXX各公司的财务管理体制
4．1 XXX财务管理体制设计原则 4．2 XXX集团确立财务控制模式
财务战略
权益资本型的筹资 战略
一体化的筹资管理
一体化投资战略
战略分解
现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63％）。初创时期， 负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。 确定集团公司的一定时间段的资产负债率（56％以下），由集团 母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。
集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资 源的优化配置。
权益分配战略: 无股利分配
期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起 很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高 增长。
各公司财务战略
结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现 到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。
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5.2.1 公司预算管理循环
公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标， 并以此目标为基础，实施全过程预算管理。
2. 预算执行
1. 编制预算
企业目标 考核体系
3. 预算调整
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4. 预算考评
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5.2.1 公司预算管理循环
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监控差异的产生，分 析错误，检查未估计 到的情况 重新预测和修正，考 虑使用其他形式的预 算，积累经验
Fra Baidu bibliotek
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预算侧重面的演变
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5.2.2 编制预算基本模式
预算准备
明确公司目标
预算编制
收集收入和支出信息， 准备初步的预算预测
预算监控
分析实际情况与预算 的差异
预算标准化 系统评估
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通过检查和分析资金 数额验证预算数据
编制现金预算，通过 损益平衡表监控现金 流
检查预算过程，编制 主预算
③审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；
④审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的 改善对策提出建议；
⑤在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门 之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；
⑥将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正 式预算；
⑦接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析， 提出改善的措施；
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4．1 XXX财务管理体制设计原则
基本依据 管理核心 管理主线
以产权制度安排处理母子公司间关系; 明确集团管理中的决策权、执行权与监 督权三者分立原则
明确产权及权益管理 对集权与分权进行充分的权衡比较
财务控制
管理目标
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集权有道，分权有序，授权有章，有权 有度
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1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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2 集团建立健全激励约束体系
2．1 建立出资者导向的财务管理制度 2．2 适时建立所有权监督及审计体系
高
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1．2 母子公司战略及其协调
结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。
各公司 战略定位
XXX通信
XXX网络
XXX移动
经营战略
侧重适度扩展 现有业务；
积极寻求新的 主导产品
侧重争取更大 的市场份额
侧重移动技 术及商业化 进度的领先
财务战略
加强预算管理； 加强预算管理；
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
集团公司财务体制之一
集权型财务体制
优势 劣势 适用范围
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财务管理效率较高； 利于企业集团提高整体资源的利用效益。
不利于发挥子公司参与管理的积极性； 不利于母公司从事战略管理； 不利于产权管理。
子公司在集团公司中地位重要，是集团公 司的上游或下游企业（供应商或销售商）；
劣势
在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜 采用；
适用范围
适于H型企业集团或资本经营型企业； 对企业集团中无关集团大局的子公司。
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
XXX集团采用两种财务体制的结合方式
XXX通信财务部门代行母公司财务部门职责： 1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划； 2.负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告； 3.负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及 有关部门一起）。
机密
XX集团财务管理规划
2019年10月4日
目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 集团建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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1 XXX财务战略的定位及目的
1．1 XXX财务资源状况分析 1．2 母子公司战略及其协调 1．3 子公司责任目标的确定
预算体系
预算最终成果
目标利润
销售预算 销售费及管
理费预算
直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算
存货预算 产成品成本预算
现金预算 资本预算
预计现金流量表 预计损益表
预计资产负债表
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生产预算
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5．2 母子公司的预算管理模式
5.2.1 公司预算管理循环 5.2.2 编制预算基本模式 5.2.3 预算的周期性维护
子公司管理效能较差，需母公司加大管理 力度；
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
集团公司的财务体制之二
分权型财务体制
优势
1. 分权管理的重心在于强化结果考核；
2. 母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸 如重大财务事项决策权限（增减资本、股利 分配、重大投融资项目最终审批、子公司经 营层的选择）
财务副总裁
投融资部
XXX通信 财务部
财务总监
XXX网络 财务部
财务总监
XXX移动 财务部
财会人员
审计人员
财会人员
财会人员
财会人员
财会人员
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XXX集团治理结构中相关职能的职责
预算管理委员会职责
①审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；
②组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行 预测；
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1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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3 母公司内部治理和组织结构
3．1 XXX集团较理想的治理结构 3．2 XXX集团财务组织结构图
首要预算管理指标为筹融资成本； 公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融 资成本控制是年度考核的重点。
XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信的集团 财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公 司的顺利发展。
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XXX集团初创期的财务战略
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1 XXX财务战略的定位及目的
X
X XXX通信战 X略
集 团
XXX网络战 略
XXX移动战 略
财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定
财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值
据此确定各相关公 司的财务目标
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财务战略定位
首要预算管理指标为资产净利润率； 加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相 关费用； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
首要预算考评指标为销售合同额； 强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
…… 产业单元N
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3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX集团财务组织结构现状 XXX通信财务副总裁
XXX通信 经理
XXX网络
其他
会
出
计
纳
会
出
出
计
纳
纳
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3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX通信代行XXX集团的部分职能，因此，XXX网络的业务发展达 到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能； XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监； XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。
侧重保障稳定 的现金流；
以强化成本管 理、突出目标 利润考核为核 心。
侧重权益资本 型的筹资战略、 无股利分配战 略；
侧重一体化 的筹资管理、 一体化的投 资战略
以快速扩大销
售收入为核心。
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1．3 子公司责任目标的确定
公司
XXX通信 XXX网络 XXX移动 各公司间的协调
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3．1 XXX集团较理想的治理结构
监事会
XXX集团
预算 / 审计委员会
战略投资 / 人力薪酬/技术委员会
核心管控部门
经营支撑部门
后勤保障部门
战人财采信 略力务供息
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行
后
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政
勤
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