各类税收中央地方分成表

土地增值税 （地税）
转让国有土地使用权、地上建 转让国有土地使用权、地上建筑物及其 筑物及其附着物所取得增值额 附着物并取得收入的单位和个人 的；一般指房地产开发企业
实行四级超率累进税率（详见备 注）
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30%
45%
12.5%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%；超过50%、未超过100%的部分税率 为40%；超过100%、未超过150%的部分税率为50%；超过150%、未超过200%的部分税 12.5% 率为60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地产开发成本、房地 产开发费用、转让房地产有关的税金等）；在实际增收过程中现南通地区采用3%征 收率预征，项目结束后进行汇算清缴。 A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18元；D县城、建制镇、工 矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5 元/平方米提高为3元/平方米和5元/平方米
Байду номын сангаас税种
增值税 （国税）
征收范围
纳税义务人
税率
税收分成 中 省 市 区 开
75% 5%
备注
一切从事销售或进口货物、提供应税劳 销售或者进口货物，提供加工 务的单位；凡从事销售或进口货物、提 、修理修配劳务 供应税劳务的个人
基本税率为17%
低税率为13%：①粮食、食用植物油，②暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天 然气、沼气、居民用煤炭制品，③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机 （整机）、农膜；⑤国务院规定的其他货物。如农产品（指各种动、植物初级产 13.75% 3.125% 3.125% 品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选 产品。（对农产品按13%征收是指初级产品。例如，水果征13%，而水果罐头要按17% 征。金属矿/非金属矿采选产品、煤炭为13%）农业生产者销售自产农产品免征增值 税。小规模纳税人征收率为3%
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75%
12.5%
12.5%
契税 （地税） 耕地占用税 （地税）
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30%
45%
25.0%
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50%
25%
25%
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城市维护建 设税（地 税）
属于特定目的税，是国家为加 强城市的维护建设，扩大和稳 定城市维护建设资金的来源而 采取的一项税收措施
负有缴纳“三税”义务的单位和个人
城建税为专项结算，我区分成为市区城 纳税人所在地为市区的，税率为 建税收入的16%。此税最后分成财力与 7%；县城、镇为5%；不在市区、县 全市征收数有关，无固定分成比例，一 城或镇的为1%；我区为7% 般再对企业税收奖励中不考虑
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30%
45%
12.5%
12.5%
在征税范围内的房屋产权所有人
有两种征收方法（详见备注）
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30%
45%
12.5%
A按房产原值一次减除10%—30%后的余值计征，税率为1.2%；B按房产出租的租金收 12.5% 入计征，税率为12%。2011年开始，征用地块上房产计算房产税时应将土地成本折价 一并计算房产税；C对个人按市场价格租的居民住房按4%征收。
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75%
12.5%
12.5%
企业所得税 （国税）
企业和其他取得收入的组织（以下统称 企业）为企业所得税的纳税人，依照本 企业生产经营所得和其他所得 法的规定缴纳企业所得税。个人独资企 业、合伙企业不适用本法。（包含外商 投资企业、外国企业）
60%
8%
22%
5%
5%
优惠政策：从事农、林、牧、渔业项目所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项 目所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，符合条件的技术转让所得 等项目免征和减征所得税；高新技术企业按15%计征。
城镇土地使 用税 （地税） 房产税 （地税）
在城市、县城、建制镇和工矿 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内 按大、中、小城市和县城、建制镇 区内的国家所有和集体所有土 使用土地的单位和个人，单位包括外商 、工矿区分别规定每平方米土地使 地；一般纳税时间为每年7月 投资企业和外国企业 用税年应纳税额。（详见备注） 以房产为征税对象（不包含国 家机关、宗教寺庙、个人非营 业用房、公园等）；一般纳税 时间为每年7月
印花税 （地税）
有比例税率和定额税率两种形式， 比例税率分五个档次（0.05‰、 经济活动和经济交往中书立、 中国境内书立、使用、领受印花税法所 0.3‰、0.5‰、1‰、2‰）；定额 使用、领受具有法律效力的凭 列举的凭证并应依法履行纳税义务的单 税率主要涉及“权利、许可证照” 证 位和个人。合同双方都要征收 和“营业帐簿”两税目中的其他帐 簿，为5元/件 境内转移土地、房屋权属，主 实行3%—5%的幅度税率，省人民政 要有：国有土地使用权转让、 境内转移土地、房屋权属，承受的单位 府可自行确定。我市税率为4%，但 土地使用权转让、房屋买卖、 和个人 个人住房不超过140平方米按2%征 房屋赠与、房屋交换 收；土地出让税率为3% 建房或者从事非农业建设占用 占用耕地建房或者从事非农业建设的单 江苏省平均税额为30元/平方米； 的耕地 位和个人；此税款由政府部门缴纳 南通40元/平方米
营改增 （地税）
交通运输、邮电通讯、货物代 理及报关代理、仓储业、广告 提供交通运输业和部分现代服务业服务 业、有形动产租赁、转让土地 的单位和个人 使用权附着的固定资产
基本税率为17%
75.00%
12.5%
12.5% 分税方案暂时执行两年（2014—2016），两年后再做相应调整
营业税 （地税）
交通运输、建筑业、金融保 A建筑业、文化体育业税率3%；B服 险，邮电通讯、文化体育业、 提供应税劳务、转让无形资产或销售不 务业、销售不动产、转让无形资产 娱乐业、服务业以及转让无形 动产的单位和个人 、金融保险业为5%；C娱乐业执行 资产或销售不动产 5%—20%的幅度税率 按25%执行。非居民企业[非居民企 业，是指依照外国（地区）法律成 立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的， 或者在中国境内未设立机构、场 所，但有来源于中国境内所得的企 业]取得规定的所得，适用税率为 20%（实际执行按10%）。