营业税改增值税的利与弊.doc
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。
该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。
下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。
一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。
营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。
同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。
因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。
二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。
1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。
增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。
同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。
2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。
而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。
这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。
三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。
而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。
因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。
2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。
而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。
营业税改征增值税对企业的影响分析【精品发布】
营业税改征增值税对企业的影响分析【精品发布】一、实施“营改增”的原因随着现代科学技术的发展以及新型服务业的出现，我国第三产业呈现出分工精细化、产业融合化以及业务国际化的特征，第三产业的转型成为其发展的必然趋势，然而营业税存在的制度性缺陷却成为了其快速成长和发展的障碍。
营业税的征税对象是以提供应税服务、转让无形资产、销售不动产取得的全部收入，它存在重复征税、税负不公的问题。
而增值税是以货物或劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象，它实行的是税款抵扣制度，从而有利于形成均衡的生产价格，实现税收负担的转嫁。
所以，增值税可以有效地防止商品在流转过程中产生的重复征税问题。
基于增值税存在的优越性，以及为了实现我国“十二五”规划提出的结构性减税的举措，我国于2012年1月1日率先在上海试点实施“营改增”，将交通运输业与部分现代服务业纳入了试点范围。
实施“营改增”，能够改变市场经济交往中的价格体系，把营业税的价内税转变成增值税的价外税，实现由营业税道道征收、全额征税向增值税环环抵扣、增值征税的转变，能够完善税收制度，避免重复征税，有利于实现社会专业化分工，进而把三大产业融合起来。
尤其是在当前世界经济发展速度逐步放缓，我国经济增速减慢的情况下，为了减轻企业的税收负担，使国民经济能够健康持续的发展，实施“营改增”就显得尤为重要。
虽然“营改增”的实施，消除了重复征税，在整体上减轻了企业的税负，但针对不同类型的企业，其税负的减轻程度还是存在着较大的差异。
我国于2010年3月20日起实行的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》对增值税纳税人的划分标准是经营规模和财务会计核算水平，根据此标准将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人，分别采取一般计税方法与简易计税方法计算纳税。
而在本次“营改增”试点中，小规模纳税人与一般纳税人是以应税服务年销售额是否超过500万元以及财务会计核算制度是否健全作为划分标准。
下面就针对“营改增”对小规模纳税人和一般纳税人的税负影响进行分析。
营业税改增值税对企业税收影响探究.doc
营业税改增值税对企业税收影响探究-科摘要:在改革的大背景下,我国实行了营业税改增值税的税制改革。
在现实中,这项税制改革对企业税收产生了深刻影响,主要体现在企业经营架构与企业税负两个方面。
我国于2012年在上海开展了试点工作,试点结果显示,对不同类型的企业,营业税改增值税会产生不同的影响。
基于此,文章首先对营业税改增值税问题作了简要概述,然后就营业税改增值税对企业税收影响作了深入分析。
关键词:营业税;增值税;企业税收;企业经营近些年来,伴随着世界经济全球化的深入发展,以及我国经济体制的不断变革,税收体制改革问题引起了社会的广泛关注。
在新形势下,现有的税收体制已不能适应社会发展的需要,必须加强改革力度,以完成与国际的接轨。
然而,对于税收体制改革来说,当今的社会环境既是一种机遇,也是一种挑战。
一方面,改革的条件变得越来越好,无形中增加了改革的动力;另一方面,改革的要求却变得越来越高,无形中又增加了改革的压力。
就现实情况下,税收改制过程中还存在许多突出性问题,如重复征税、偷税漏税等现象屡见不鲜。
在这种情况下,为了妥善解决税收改制的问题,进一步完善现有的税收制度,我国于2012年1月1日起开始在部分地区或行业开展增值税改革试点,将营业税逐步改为增值税。
在现实中,营业税改增值税对企业税收产生了深刻影响,加强对这种影响的研究,具有重要的理论价值与现实价值。
基于此,本文从基本概述与具体影响两个角度,对相关问题作了如下的分析与探讨。
一、营业税改增值税问题的基本概述在1994年,我国对税法进行了新调整,对劳务征收营业税,而对货物征收增值税。
在市场经济环境中,这种调整发挥了至关重要的作用,既完善了我国现有的税收制定,也规范了纳税人的纳税行为,还增加了国家的税收收入。
因此,在税制改革史上,这项调整被公认为是一次成功的调整,被成功地载入了改革史册。
然而,随着社会形势的变迁与发展,尤其是市场经济体制的大变革,这种调整已经不能适应形势发展的需求。
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税是我国税制改革的一个重要举措，对企业财务产生了直接的影响。
以
下是营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略：
1. 营业税改增值税对企业财务的影响：
(1) 着重调整企业购销、费用的税负：
营业税改增值税制度，更加公平地进行了税收调整，从而减轻了企业的税收
负担。
原来的营业税以销售额为基础征收，对于利润率较低的企业，税负较大，而增值税
以销售额减去进项税额为基础征税，可以更好地反映企业的实际利润水平，对盈利能力较
低的企业产生了积极的促进作用。
(2) 提高企业纳税合规性：
营业税改增值税对企业财务的影响还表现在提高了企业的纳税合规性。
增值
税是按照销售额征收，企业必须要强制进行发票的开具和领用，从而使得企业的纳税行为
更加规范，减少了逃税和偷税漏税的现象。
(3) 影响企业资金流：
营业税改增值税对企业财务的一个重要影响是影响了企业的资金流。
增值税
是在销售环节扣除进项税额后，将企业应交的税款缴纳给国家税务局，企业需要提前缴纳
增值税，对企业的资金流产生了冲击，特别是对于流动资金较紧张的小微企业而言，需要
更好地进行资金管理和流动性的合理运用。
营业税改增值税对企业财务产生了直接的影响，企业需要根据自身情况制定应对策略，加强税收筹划、合理运用税收优惠政策，做好财务规划和管理，加强纳税合规性，以应对
营业税改增值税带来的各种挑战。
营业税改征增值税对企业的影响
营业税改征增值税对企业的影响摘要：本文重点探讨了增值税取代营业税的必要性和营业税被增值税取代之后企业财务处理和会计管理工作上所发生的变化。
并简要探讨如何在营业税改增值税后，会计工作该如何转变以减轻企业的税负，提高企业效益，促进企业生存发展。
关键词：营业税增值税一、营业税与增值税的区别营业税是我国现在所使用的流转税制中的一个重要税种，是对国内提供应税劳务，转让销售不动产或者无形资产的单位和个人从其所获营业额中征收的一种税。
按照国家的规定，任何个人或者组织对国家的不动产或者是土地都没有无偿赠送他方的权力。
常规上看，赠与人是需要缴纳税率为百分之五的营业税的，但是很多涉及到家庭和亲属之间的财产关系的时候在一下情况之下可以免收营业税的。
也就不难认识到，我国的营业税的征收涉及到方方面面，它需要按照财产的转让和转让的性质来决定征收的方案。
这是随着市场经济发展和经济结构的优化而产生的，它在一定程度上有利于第三产业的发展和市场产业结构的调整，而且还能提高增值税的征收效果，有利于解决税收征管中出现的问题。
对流通中的商品和各种劳动服务所新添加的商品价值或者是附加值进行的征税就是增值税，它的征收依据就是流通中的商品或者是服务流转产生的增值额。
我们在征收增值税的时候与国际标准接轨，也使用了税款抵扣的措施来进行税收数额的确定。
也就是说，税收数额的大小是依据相关计税原则将市场上销售的商品和劳务销售额所应缴纳的税额减去其中所支付的增值税款。
二、增值税取代营业税的必然性营业税被增值税所替代是生产分工日益专业化的大势所趋。
这个措施是我们国家的税务体制改革的一个重大突破，是影响深远的。
我国的税务虽说比起欧美发达国家而言是重一点，但是这样的税务曾今为社会主义建设提供了资金的支持。
目前，很多涉及到新科技新技术的商品和服务国家都给予了一些增值税方面的优惠政策以促进这些行业的发展。
（一）为减轻企业的财务负担我国的产业机构在不断的完善，已经开始由农业和重工业为主向技术服务行业发展。
营业税改增值税对企业税收的影响.doc
营业税改增值税对企业税收的影响-摘要：随着我国税法的调整改革，某些税目进行了调整，对有的行业来说税法调整的影响巨大，其中又以营业税改为增值税的影响最为突出。
本篇就将以广播电视行业的某些企业为具体的研究对象，结合税务的发展历史，分析营业税改为增值税对广电行业中的企业的影响和意义，对营业税改增值税后相关企业出现的问题提出相应的解决措施，最后给予相关的抵扣增值税的建议。
关键词：广电企业；营业税；增值税一、前言二、营业税改增值税的作用我国现在正属于经济快速发展的时期，但要想保证我国经济的持续健康的发展我们就不得不对我们经济发展方式进行变革，不能讲经济发展的主要依靠力量放在第二产业和第一产业上，不能过分的依赖投资来拉动经济的增长。
而是应该大力的发展我们的第三产业，尤其是第三产业中的服务行业。
同时还需要扩大消费对经济发展的贡献作用，这种先飞不仅仅是依靠国外的出口消费，更对的还是需要我们国内自己的内部消费。
在这项经济发展方式的巨大调整中，如果忽视了对税务制度的改革则显然是不合理的美也是不可能顺利完成的。
将营业税改为征收增值税有利于对我们现有税务制度的完善，对企业来说可以避免过多的额外交税，因为现行的税务制度企业很有可能对同一项目多次交税。
通过营业税改增值税可以帮助我们更加合理的分配社会资源，帮助我们做到更好地社会分工。
我们可以发现营业税改征增值税其实对企业来说是一次税务方面的减压，有利于降低企业的税务压力。
这同时也是企业重新规划自己的发展战略和推进社会发展方式转变改革的重要机遇。
具体的增值税代替营业税主要就是可以将企业当期所发生的固定财产的消费不计入增值税征收范围，减轻企业的财务压力。
广电行业作为这次营业税改增值税，应当注重抓住这次机会，制定属于广电行业自己特色的制度和措施，降低行业相关的成本，使得广电行业的发展更具活力。
三、广电企业营业税改增值税的问题及相应对策1.因为现阶段广电行业的供应商大多数都是规模较小的企业，这些规模较小的企业很多都拒绝开增值税的专用发票。
浅议营业税改增值税对企业的影响.doc
浅议营业税改增值税对企业的影响-摘要：当前，市场经济伴随社会经济的增长而增长，并正在向着完善的方向发展。
“十二五”期间，营业税改增值税成为我国的一项重要的改税事件。
这一举措可以优化我国的税制结构，并且可以有效的避免出现重复收税的现象，提高服务业之间的竞争力，促进社会化的分工发展，同时也推动产业融合。
但事实上，很多地方在营业税改增值税方面的发展来看，其效果并不理想，尤其在我国上海这一点表现的尤为明显。
本文将对营业税改增值税对企业的影响进行一定的分析，以明确营业税改增值税后的重要的作用。
关键词：增值税营业税影响企业现阶段，随着经济全球化的发展，全球经济混合化的趋势也正在不断的发展。
这使得我国税收体制在发展中不断的趋向完善，并且与国际接轨。
从我国现行的税收体制上看，税收体制在税种的设置上还存在很多方面的问题，其中，重复征税是一个比较常见的问题，这给纳税人带来了严重的经济负担。
那么为了能够改善或解决这些问题，完善税收的制度，以促进我国第三产业发展步伐的加快，2012年的1月1日起，我国的部分地区开展了深化增值税制度改革的试点，逐渐的以往征收营业税的行业改收增值税。
一、营业税改增值税问题分析自我国颁布并实施对货物以及劳务分别征收增值税以及营业税制度后，在市场经济发展中发挥了极大的作用，国家的财政增收入不仅因此而大量的增加，也在某种程度上对企业税收的行为给予了一定的规定，同时也为我国税收制度能够完善的发展提供了一定的保障。
但是，随着市场经济不断发展与完善，如今的税收制度无法对增值税纳税人进行的外购劳务产生营业税，同时营业税的纳税人在外采货物的过程中所产生的增值税进行抵扣。
这一问题的出现，导致了企业需要重复的缴纳营业税与增长值税，大大增加了企业财政的负担。
这不仅对现代服务业的发展带来不利的影响，而且还会在调整经济结构中产生很多负面作用。
如今，我国正处于加快转变经济发展方式的时期，为了能够将第三产业有效的发展起来，并振兴现代的服务业，我国在近几年加快了税收制度方面的改革，同时也加大了改革的力度。
营业税改征增值税对企业的影响
营业税改征增值税对企业的影响2011年10月26日，国务院决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税改革试点。
这一改革力争在“十二五”（2011—2015年）期间逐步推广到全国范围。
营业税改征增值税对企业产生了重大影响，本文就此次税改谈一些看法。
一、营业税与增值税的优劣势分析（一）营业税的优劣势分析营业税自开征以来，是地方财政收入的主要来源；按行业设计税目，税率低，对促进地方经济的发展、促进各行业协调发展以及促进企业改善经营管理等方面发挥了一定的作用。
但营业税也面临着如下问题：1.重复征税和累计税负营业税是对商品和劳务课税的传统征税形式，一般以营业收入额全额为计税依据，即只要在流转过程中取得了应税收入就全额纳税，存在重复征税的问题。
并且流转环节越多，累计税负越重。
如物流业的流转环节包括仓储、包装、配送运输等，每增加一次流转，已完税的环节仍需按收入全额再次缴税。
2.阻碍服务业发展营业税多环节课税的特点，易导致企业为节税避税，选择内化的方式减少流通环节，从而产生企业内部“一条龙”、“一站式”生产经营方式，不利于社会专业化分工。
当今时代的发展趋势是要求服务业市场化、专业化、社会化，传统的经营模式显然不能在市场上立足，无法满足现代服务业发展的要求。
3.切断增值税的抵扣链条税改前，与生产紧密相关的交通运输业和服务业，都未纳入增值税征收范围，而货物从生产到销售整个过程中，都离不开交通运输和有关服务，这就造成增值税抵扣链条的中断。
《增值税暂行条例》规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额可以抵扣。
这实际上也说明把交通运输业作为营业税的征收范围存在不合理性。
4.征收管理困难随着我国经济的快速发展，市场竞争激烈，企业为提高市场占有率，采用的销售形式越来越灵活，诸如混合销售、兼营等特殊经营行为已相当普遍，而根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响随着经济的发展和税收改革的不断深化，营业税改征增值税已成为一个不可避免的趋势。
这项改革对企业将带来哪些变化和影响？本文将从以下几个方面进行探讨。
一、税负增加营业税改征增值税后，企业的税负将会增加。
原营业税是按照企业的销售额来计算的，而增值税是按照企业增值的部分来计算的，因此增值税的税负要比营业税高。
而且，增值税还有前期的税额抵扣和减免等政策，使得税负上升的力度会更大。
对于那些销售额高、增值低的企业来说，这种税负上升的压力会更加明显。
二、改变税负结构营业税改征增值税后，企业的税负结构将发生变化。
增值税的计税方式使得小企业和零售商的税负明显降低，而大型企业的税负将会上升。
这就说明，营业税改征增值税后，税负结构会更加公平，对经济发展也更加有利。
但对于大型企业来说，税负增加可能会对营业额、利润等造成一定的压力。
三、纳税管理更加规范原来的营业税是以销售额为计税基础的，容易出现漏税等问题。
而增值税是按照企业的增值部分计税的，更加精准，管理更加规范。
企业需要提供更为详细的资料和记录，如购进、销售、应税项目和税率等信息。
这会增加企业的管理成本和工作量，但也有助于企业更好地管理财务和企业运营。
四、自主决策能力提升由于营业税改征增值税，增值税的计税方式更加复杂，对企业自主决策提出了更高的要求。
企业需要认真研究当前的税收政策和变化，以制定更加科学的经营策略，提高自身竞争力。
改革后的税收政策也提高了企业的透明度和管理水平，对于企业的规范化、现代化管理也有积极的影响。
总之，营业税改征增值税是一项重要的税制变革，对于企业而言带来了很多变化和影响。
虽然税负增加会带来一定的压力，但改变税负结构、提高纳税管理的规范性、自主决策能力的提升等有利因素更加突出，这将促进企业的发展和税收体制的进一步完善。
营业税改征增值税对于企业的变化和影响不仅仅体现在税负加重和管理规范化等方面，同时还有以下几个方面的变化和影响。
营业税改征增值税影响
营业税改征增值税影响营业税和增值税是两种不同的税收政策，对于企业和经济发展有着不同的影响。
在营业税改征增值税的背景下，不同类型的企业将会面临不同程度的影响。
本文将探讨营业税改征增值税对企业和经济的影响。
背景介绍营业税是一种按企业销售额征收的税收，直接影响企业的经营成本和盈利能力。
而增值税是指在产品或服务每个阶段的价值增值上征税，最终消费者承担税负。
因此，营业税改征增值税将会改变税收的征收方式和分摊责任。
对企业的影响1.成本影响：营业税改征增值税将改变企业的税负结构，一些企业可能会面临增加的税负压力。
2.盈利影响：营业税改征增值税可能会对企业的利润率产生影响，特别是对于销售额大、利润低的企业。
3.管理影响：企业需要调整财务和税务管理制度，以适应新的税收政策。
对经济的影响1.促进产业结构调整：营业税改征增值税可能会影响不同行业的盈利情况，从而促进产业结构的调整。
2.优化资源配置：增值税的递减税率和退税政策可能会优化资源配置，促进经济发展。
3.提高税收征管效率：增值税的税收征管相对于营业税更加精细，可能提高税收征管效率。
对政府的影响1.税收稳定：增值税作为一种间接税，可能会带来更加稳定的税收收入，减少营业税波动带来的问题。
2.优化税收结构：营业税改征增值税有助于实现税收结构的优化，使税收更加公平合理。
结论综上所述，营业税改征增值税将对企业、经济和政府产生不同程度的影响。
企业应根据自身情况及时调整经营策略，适应新的税收政策；政府应加强税收政策的宣传和引导，确保税收的有效征收和利用。
这一税制改革有望为经济发展创造更好的环境和条件。
营业税改增值税对企业的影响分析
营业税改增值税对企业的影响分析随着经济的不断发展，税制改革也逐步深入。
其中，营业税改增值税是一项重要的改革措施。
这项改革旨在优化税收结构，降低企业税负，促进经济发展。
然而，营业税改增值税对企业的影响是多方面的，既有积极的一面，也有不利的一面。
本文将就这些影响进行分析。
营业税和增值税是两种不同的税种。
营业税根据企业的销售额或劳务收入来征收，而增值税则是针对商品和服务的增值部分征税。
在营业税改增值税之前，一些企业可能面临重复征税的问题，因为营业税和增值税并存，企业需要承担较重的税负。
而营业税改增值税之后，企业只需要缴纳增值税，避免了重复征税的问题，从而降低了企业的税负。
营业税改增值税对企业的影响主要表现在以下几个方面。
对于企业的税收负担来说，营业税改增值税能够降低企业的税收负担。
由于避免了重复征税，企业的实际税负可能会降低，有利于提高企业的盈利能力和市场竞争力。
营业税改增值税也能够对企业经营管理产生影响。
企业需要重新评估其运营模式、采购和销售策略，以及发票管理等方面，以适应新的税收制度。
营业税改增值税还可能对企业的产业结构产生影响。
一些行业可能因为新的税收制度而受益，而另一些行业则可能受到冲击。
然而，营业税改增值税也存在一些不利影响。
对于一些企业来说，由于进项抵扣不足或者其他原因，实际的税负可能反而会增加。
营业税改增值税也可能导致企业经营管理难度增加，例如发票管理、财务管理等方面需要更加规范和严格。
为了应对营业税改增值税对企业的影响，企业需要采取一系列措施。
企业需要加强财务管理，规范发票管理，确保能够及时获取有效的抵扣凭证。
企业需要优化采购和销售策略，选择合适的供应商和客户，以降低税负和成本。
企业也可以通过合理安排生产经营活动，优化内部管理流程等措施来降低税负和成本。
营业税改增值税是一项重要的税制改革措施。
虽然这项改革可能会对企业产生一系列影响，但是通过加强财务管理、优化经营策略和管理流程等措施，企业可以降低税负和成本，提高市场竞争力。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处
营业税是一项对企业营业收入征收的税费，早期是主要的财政收入来源之一。
然而，由于其高税率、复杂的征收程序以及容易引发“税源倾斜”等问题，营业税渐渐被增值税所取代。
那么，为什么营业税要改为增值税呢？接下来，本文将从以下三个方面分析。
一、降低企业负担，促进经济发展
营业税是对企业的每一项营业行为都要征收的税费，其税率高达3%-5%，且征收程序繁琐。
这导致了企业负担沉重，影响了企业的经营效率和发展潜力。
而相较于营业税，增值税只对企业的产品或服务的增值部分进行征税，税率一般较低。
此举不仅可降低企业负担，还可促进企业的发展，推动经济的快速增长。
二、提高财政收入，解决“税源倾斜”问题
营业税是一种生产税，只针对企业自身的营业收入进行征税。
这种征税方式导致了“税源倾斜”问题，即一些企业由于行业特点等原因而不受营业税的征税，造成财政收入的较大损失。
而将营业税改为增值税后，不仅可以解决“税源倾斜”问题，还可以扩大征税范围，增加财政收入。
三、有利于形成现代税收制度，实现税制简化
营业税的复杂征收程序和高税率对企业和税务机关都造成了很大的负担，是落后税制的体现。
而增值税不仅税率低，而且征收程序简单，更加适合现代税收制度的需要。
通过营业税改为增值税的改革，可以实现税制的简化，提高征税效率，有利于形成现代化的税收制度。
综上所述，营业税改为增值税不仅有利于降低企业负担，促进经济发展，而且还可提高财政收入，解决“税源倾斜”问题，有利于形成现代化的税收制度。
因此，这项改革是具有重要意义的，也是稳定经济发展的重要保障。
有关营业税改成增值税的利弊问题
有关营业税改成增值税的利弊问题中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-01摘要介绍了营业税改增值税的试点方案后，论文分析了营业税改成增值税的利及对各行业的影响，还有其可能存在的弊端。
关键词营业税改成增值税税收征管财政分配一、营业税改增值税的试点方案简介2011年，国务院批准营业税改征增值税试点方案，并与2012年起，在上海就交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。
并逐步推广到全国各省市。
在现行增值税率基础上，新增交通运输业、建筑业等适用的11%税率，和其他部分现代服务业适用的6%税率。
计税方式上，交通运输业、建筑业等原则上适用增值税一般计税方法。
生活性服务业和金融保险业，原则上适用增值税简易计税方法。
对服务贸易进口在国内环节按照增值税方法征税，出口实行免税制度或零税率。
二、营业税改成增值税的利1.有利于深化第三产业的分工和协作，促进技术升级营业税改为增值税后，就不同环节的增值额进行课税，有利于深化第三产业各个流程和环节的协作和分工，保证服务和商品在不同环节的税负公平，尤其有利于微型企业和中小型企业。
而且由于增值税的计税方法，更有利于原来适用营业税的第三产业细化其分工流程，实现质量提升和规模的扩展，促进第三产业的技术创新与升级。
2.有利于取消重复征税在税费实际征收中，征收营业税时，经常会有结构性减税或重复征税的问题。
营业税以全部营业额为基础征税，不仅不能进行进项税额的抵扣，而且也不能避免重复征税问题，影响了企业间的相应服务与合作。
营业税改为增值税，将有利于将经济活动全部纳入增值税征收链条，避免了增值税发票销售额出现失真的现象，有利于取消重复征税问题。
而且能减轻资本性或经营性投入的中间产品和劳务的税负，有利于扩大生产规模积极性的提高。
3.有利于扩展货物出口的空间第三产业物品出口时，营业税不退税，这限制了我国第三产业产品和服务的国际竞争力。
而将营业税改为增值税，可以抵扣其出口货物因外购生产性劳务所含的税款，降低出口货物和劳务的价格，有助于提高货物出口的积极性，提高我国第三产业产品和服务的国际竞争力。
浅析营业税改增值税对企业的影响
浅析营业税改增值税对企业的影响【摘要】本文主要从营业税改增值税的政策内容、对企业成本、税负水平、经营策略、产业结构等方面进行分析，探讨营业税改增值税对企业的影响。
营业税改增值税政策的实施，对企业成本和税负水平产生影响，同时也会影响企业的经营策略和产业结构。
通过对营业税改增值税政策的综合影响进行评估，可以更好地把握企业未来的发展趋势。
值得注意的是，企业在应对政策变化时需要更加灵活和创新，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
在未来的发展中，企业需密切关注政策调整，不断优化经营策略，以适应市场的变化，实现可持续发展。
【关键词】关键词：营业税、增值税、企业影响、成本、税负水平、经营策略、产业结构、综合影响、未来发展趋势1. 引言1.1 背景介绍营业税改增值税是我国税制改革的重要内容之一。
在过去，我国实行的是营业税制度，该税种是按照企业销售额计征的一种税种。
随着我国经济的发展和税制改革的不断推进，营业税改为增值税已成为大势所趋。
营业税改增值税对企业有着直接的影响，其中最主要的就是对企业成本的影响。
由于增值税是按价值增加额计征的税种，相比于营业税更能体现企业的实际经济能力，因此对企业的财务成本管理提出了更高的要求。
营业税改增值税也会影响企业的税负水平。
增值税的征收方式相对更为合理，能够有效减轻企业在经营过程中的税收负担，促进企业的生产经营活动。
营业税改增值税对企业而言是一种利好的改革措施，有助于降低企业的税负水平，增强企业的竞争力。
营业税改增值税也会对企业的经营策略和产业结构产生一定的影响，这需要企业根据自身实际情况做出相应的调整和应对。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨营业税改增值税对企业的影响，详细分析这一税制改革对企业成本、税负水平、经营策略和产业结构等方面的影响，为企业在新的税制环境下制定更科学的经营策略提供参考。
通过深入分析，探讨营业税改增值税对企业的综合影响，以及展望未来发展趋势，为企业未来在税收政策调整下的经营策略和产业结构调整提供理论支持和实践指导。
浅析营业税改增值税的利弊
浅析营业税改增值税的利弊作者：孙雷来源：《时代经贸》2013年第24期在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种税制显现出其不合理性。
其一，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条。
增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。
但要充分发挥增值税的中性效应，前提之一就是税基尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。
而现行税制中，增值税征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。
其二，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。
其三，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。
因此在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
自2009年增值税由生产型到消费性的转变成功后，进一步改革增值税、扩大其征收范围，逐步将营业税纳入到增值税的征收范围，己成为当务之急。
2011年3月，全国人大通过的国家“十二五”规划，“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”将是未来五年内我国税制改革的一项重要任务。
2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号），之后财政部和国家税务总局又下发了《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），并制定了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》等一系列重要文件，标志着我国现代服务业营业税改增值税的转型改革正式启动。
营业税改增值税对建筑施工企业的利弊分析
目录
• 营业税改增值税概述 • 营业税改增值税对建筑施工企业的有利影
响 • 营业税改增值税对建筑施工企业的不利影
响 • 应对营业税改增值税的策略和建议
01 营业税改增值税概述
营业税与增值税的定义
营业税
指对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产的单 位和个人，就其所取得的营业额 征收的一种税。
有利于推动建筑施工企业向智能化、 绿色化、工业化方向发展，提高产业 附加值。
提高企业市场竞争力
营业税改增值税后，建筑施工企业的 税负降低，有利于降低项目成本，提 高市场竞争力。
有利于促进建筑施工企业之间的公平 竞争，推动行业健康发展。
03 营业税改增值税对建筑施 工企业的不利影响
增加企业财务管理难度
展方式的转变。
02 营业税改增值税对建筑施 工企业的有利影响
降低企业税负
01
营业税改增值税后，建筑施工企 业可以抵扣进项税额，从而降低 实际税负水平。
02
增值税的税率设置更加合理，避 免了重复征税和税率不平等的问 题，进一步减轻了企业税负。
促进企业更新设Biblioteka 和改进技术营业税改增值税后，企业购买新的机 械设备、建筑材料等可以抵扣进项税 额，降低了更新设备的成本，促进了 企业技术升级和设备更新。
营业税改增值税的实施情况
实施时间
营业税改增值税自2012年开始试 点，逐步推广至全国，目前已成 为我国税收制度的重要组成部分。
实施范围
营业税改增值税的实施范围涵盖 了交通运输、邮政业、电信业、 部分现代服务业等，建筑施工企
业也在此范围内。
实施效果
营业税改增值税的实施有效减轻 了企业税收负担，提高了企业的 经济效益和市场竞争力，同时也 优化了税收制度，促进了经济发
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营业税改增值税的利与弊
【摘要】随着我国“营改增”改革工作的开展与逐渐深入，“营改增”给国家和企业带来的益处也逐渐显现，此次变革的目标也在逐渐达成，整体效果比较乐观。
但是，随着“营改增”益处的显现，相应的问题和影响也逐渐暴露出来。
本文对“营改增”改革过程中存在的利与弊进行了梳理和阐述，供学界讨论，同时也期望能够协助企业充分了解相关问题，为后续实际执行提供基本的参考，更好地适应“营改增”对企业的“冲击”。
【关键词】营改增；利好；弊端；改善举措
一、“营改增”政策内涵
营业税主要是按照营业额收税款的税种，主要适用于提供劳务、销售不动产及转让无形资产的个人或者企业，营业税的征税不受费用成本的影响，存在着重复纳税行为。
而增值税的主要特点就是可以扣部分税款，在计算应纳税额时，将劳务或货物的增加值作为税基，能够用于抵扣外购劳务和货物所负担的增值税款。
通俗地讲，“营改增”就是我们所说的将缴纳营业税改为缴纳增值税，即将我国征收营业税的行业全部改为征收增值税。
二、实施“营改增”政策的积极利好影响
（一）在一定程度上解决了重复征税情况，提高企业利润
从我国的税制结构来看，两个最为重要的流转税税种就是增值税和营业税，二者分立并行，在过去一段时间里，这种情况为国家和地方政府积累财政收入起到了积极的促进作用，但是随着市场经济的
不断发展，逐渐暴露出了其不合理性，如营业税流转环节非常多，存在重复征税的情况，同时，由于征收范围不同，征收增值税无法形成完整的链条，同样导致重复征税的情况发生。
“营改增”政策的实施，在一定程度上解决了重复征税的情况，并且提高了企业的利润。
（二）有助于提高企业积极性，升级企业设备
对于大多数企业来讲，企业的资产中，很多资产都是大型的生产设备，价值相对较高，“营改增”政策实施前，无法使用增值税进行折扣，企业不得不最大限度地使用资产，尽量减少固定资产折旧，而企业对设备升级改造比较抵触，积极性不高，这就造成了老旧设备24小时运转，高污染、高能耗问题严重，从整体上看，影响了我国产业结构调整的进度。
在实施“营改增”政策后，这样的问题也在不断地得到解决，企业的积极性逐渐提高。
（三）有利于优化产业结构，促进服务业发展
随着我国产业结构调整工作的不断推进，很多目标按照既定的规划实现了，但是由于税制不合理，导致第三产业受到影响，不能能够顺利发展和壮大，因此，调整税制结构，进行“营改增”工作势在必行。
从目前的实践情况来看，我国大力推行“营改增”政策是正确的，对于优化产业结构起到了至关重要的作用，促进了服务业的稳定发展。
三、实施“营改增”政策的弊端
（一）实施“营改增”政策可能造成建筑业资金链断裂
从建筑业的实际情况来看，在运营过程中，很多的成本不能够
取得增值税专用发票，无法进行进项抵扣，使得建筑业成为了“营改增”政策实施后税负不降反增的行业之一。
对于建筑业来讲，一方面其上游企业一般为小规模纳税人，无法提供所需的增值税专用发票，这样就使得建筑业无法抵扣进项税额，另一方面，建筑施工过程中很多材料的季节性比较强，如砖、沙石等，这部分材料大多都是农民进行经营的，同样无法获取增值税专用发票，无法进行进项税额抵扣。
在这种情况下，建筑企业的税负大幅度上升，使得建筑业资金占用情况严重，容易造成资金链断裂。
（二）实施“营改增”政策可能增加交通运输业的压力
交通运输业是国民经济发展的基础性行业，可以为整个社会提供基本的运输服务，在经济发展中有着不可替代的做用，也是人、物、信息传递的物质基础。
但是对比实施“营改增”政策前后的情况看，交通运输业的税负明显增加，这也就增大了交通运输业的压力，主要原因就是税率提高，过路费及站场代理费等费用不能够进行进项税抵扣。
四、应对“营改增”政策的举措
（一）企业需要建立财政专项资金
从整体上来看，“营改增”政策可以减轻大部分行业的税负，但是也会增加一部分企业的税负，在这种情况下，企业需要根据实际情况建立必要的财政专项资金，以应对“营改增”政策对企业的影响，从而增强企业的综合竞争力，确保企业可以从容应对“营改增”改革所带来的税负变化。
（二）企业需要调整具体经营策略
对于企业来讲，应对“营改增”政策对企业的冲击的最好方法就是根据国家法律法规，充分并且深入地研究“营改增”政策，同时结合企业的实际情况，在财务、运营等方面进行细致的分析，制定符合企业自身特点的经营管理策略。
而具体的操作就必须充分考虑投资和经营两方面。
首先，在经营管理方面，企业应当明晰自身的实际经营情况，针对增值税制定有效的可行性税收筹划举措；其次，在投资管理方面，企业应当关注“营改增”政策实施后，购进固定资产可以进行抵扣。
（三）合理运用政策，理性投入资金
实行消费型增值税，企业购置固定资产时，用于生产经营的部分资产可以一次性扣除，这在客观上对投资起到了促进作用，尤其对固定资产占比高的行业，促进作用尤为明显。
“营改增”政策的实施有效地推动了这类行业的发展，使得资金投入逐渐聚集，进而促进技术设备的升级换代。
此时，更应该充分了解政策，运用政策，结合企业的实际情况理性地投入资金，保证技术设备在升级换代后能够最大限度发挥效用。
五、总结
“营改增”政策的实施，对于一些行业的影响逐渐显现，如交通运输业、回租业务、建筑业及现代服务业等。
从整体上来看，“营改增”政策的实施有利于各行各业健康稳定地发展，在一定程度上解决了税负不公平、不均衡的问题，同时也完善了增值税税收链条，保
证了增值税税收链条的连续性。
当然，“营改增”政策实施的时间还很短，相关政策与实际情况仍然处在磨合期，对于企业来讲，更多的工作应当是不断地分析自身特点，认真地研究政策，在结合实际情况和政策要求的基础上，不断完善内部管理工作，在逐步适应新政策的过程中，不断地趋利避害,从而达到企业快速稳定发展的目标。
参考文献
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作者：韩青松单位：山东高速服务区管理有限公司京台路禹城分公司。