投资控制16(偏差分析)
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(4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
计算方 法 001 平整 场地 100m2 002 室内夯实 土 100m2 003 垫层 10m2 004 缸砖面结 合 100m2 005 踢脚 100m2 总计
150 16
20 46
60 450
100 1520
13.55 1620
(4)
150
20
60
100
13.55
(5)
(6)=(4)× (5) (7) (8)= (7) × (5) (9) (10)= (7) × (9) (11)=(8)-(10) (12)=(8)÷ (10) (13)=Σ(11) (14)=(8)-(6) (15)=(8)÷ (6)
16
2400 150 2400 16 2400 0 1.0
2.费用绩效指数CPI（Cost Performed Index）：是指 挣得值与实际费用值之比。 计算公式为：CPI=已完工作预算费用（BCWP）/ 已完工作实际费用（ACWP） 当CPI>1表示低于预算 当CPI<1表示超出预算 当CPI=1表示实际费用和预算相吻合
3.进度偏差SV（Schedule Variance） 计算公式为：进度偏差（SV）=已完工作预算费用 （BCWP）-计划工作预算费用（BCWS） 当SV为负值时，表示进度延误 当SV为正值时，表示进度提前 4.进度绩效指数（SPI） 计算公式为：进度绩效指数（SPI）=已完工作预算 费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS） 当SPI<1时，表示进度延误 当SPI>1时，表示进度提前
2.已完成工作的实际费用ACWP (Actual Cost for Work Performed) 即到某一时刻为止，已完成的工作（或部分工 作）所实际花费的总金额。是指项目实施过程中某 阶段实际完成的工作量消耗的费用。 计算公式为：已完工作实际费用（ACWP）＝已完 成工作量×实际单价。
3.已完成工作量的预算费用BCWP (Budgeted Cost for Work Performed )
例题：施工成本偏差的正确的关系式为( )。 A．已完工程实际施工成本—已完工程计划施工成本 B．已完工程实际施工成本—拟完工程计划施工成本 C．已完工程计划施工成本—拟完工程计划施工成本 D．已完工程实际施工成本—拟完工程实际施工成本
答案：A。 例题：某项目进行成本偏差分析，结果为：已完工程实际施 工成本—已完工程计划施工成本>0；拟完工程计划施工成 本—已完工程计划施工成本<0。则说明( )。 A．成本超支，进度提前 B．成本节约，进度提前 C．成本超支，进度拖后 D．成本节约，进度拖后 答案：A。
一、挣得值法的三个基本参数
1. 计划工作的预算费用 BCWS （ Budgeted Cost for Work Scheduled） 即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作 （或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额， 一般来说，除非合同变更，BCWS在工程实施过程 中应保持不变。
计算公式为： 计划工作预算费用（BCWS）＝计划工作量× 预算单价
16
18
46
48
450
70
1800
9.5
1650
1.试计算出并用表格法列出至第三个月末时各 工作的计划工作预算费用（BCWS）、已完工作预 算费用（BCWP）、已完工作实际费用（ACWP）， 并分析费用局部偏差、费用绩效指数 CPI 、进度局 部偏差值、进度绩效指数 SPI ，以及费用累计偏差 和进度累计偏差。 2.用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情 况，分析并在图上标明其偏差情况。 3.用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际 进展情况，标明其费用及进度偏差情况 （说明：各工作项目在三个月内均是以等速、等值 进行的）
2.根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人 力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的成本 在时标网络图上按时间编制成本支出计划 3.计算规定时间t计划累计支出的成本额，其计算方 法为：各单位时间计划完成的成本累加求和
Qt qn
n 1
t
Qt：某时间t内计划累计支出成本额
qn 单位时间n的计划支出成本额 t 某规定计划时刻
3.计算差额
第一次替代与目标数的差额＝465192－443040＝ 22152元
第二次替代与第一次的差额＝478296－465192＝ 13104元 第三次替代与第二次的差额＝473697－478296＝ －4599元 4.产量增加使成本增加了22152元，单价增加使成本增 加了13104元，而损耗率降低使成本降低了4599元
是指在某一时间已经完成的工作（或部分工 作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额， 由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支 付相应的费用，也就是承包人获得（挣得）的金额。 故称赢得值或挣得值。 计算公式为：已完工作预算费用（BCWP）=已完 工作量×预算单价。
二、挣得值方法的评价指标 1.费用偏差CV（Cost Variance）：是指检查期间 BCWP 与 ACWP 之间的差异。 计算公式为：CV=已完工作预算费用（BCWP）-已 完工作实际费用（ACWP） 当CV为负值时表示执行结果不佳，即实际消耗费 用超过预算值，即超支。 当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表 示有节余或效率高。
工作项目名称 平整场地 室内夯 填土 缸砖面砂浆 垫层 结合 踢脚
单 位 计划工作量 （三个月） 计划单价 （元/单位）
100m2 150 16
100m2 10m2 20 46 60 450
100m2 100 1520
100m2 13.55 1620
已完工作量 （三个月）
实际单价 （元/单位）
150
(6)各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等
案例：商品混凝土目标成本为 443040元，实际 成本为 473697 元，比目标成本增加 30657 元， 资料如表所示。分析成本增加的原因？
商品混凝土目标成本与实际成本对比 项目 产量 单价 损耗率 成本 单价 m3 元 % 元 目标 600 710 4 443040 实际 630 730 3 473697 差额 +30 +20 -1 +30657
46
920 18 828 46 828 0 1.0
450
27000 48 21600 450 216000 0 1.0 -19885
1520
152000 70 106400 1800 126000 -19600 0.847
1620
21951 9.5 15390 1650 15675 -285 0.98 166503 146618 204271
5.各因素的影响程度之和22152＋13104－4599＝30657 元，与实际成本与目标成本的总差额相等。
为了使用方便，企业也可以通过运用因素分析法 来求出各因素变动对实际成本的影响程度，具体形式 如下表所示。
顺序 目标数 第一次 替代 第二次 替代 第三次 替代 合计 连环替代计算 600×710×1.04 630×710×1.04 630×730×1.04 630×730×1.03 差异(元) 因素分析 22152 13104 —4599 由于用量增加30m3 成本增加22152元 由于单价提高20元 成本增加13104元 由于损耗率下降1 ％，成本减少4599 元
1.用表格法分析费用偏差
(1)项目编码 (2)项目名称 (3)单位 (4)计划工作量(三个月) (5)计划单价（元/单位） (6)计划工作预算费用 (7) 已完工作量（三个月） (8)已完工作预算费用(BCWP) (9)实际单价（元/单位） (10)已完工作实际费用(ACWP) (11)局部费用偏差
1.分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额 为30657元。该指标是由用量、单价、损耗率三个因素组成的， 其排序见上表。 2.以目标数443040元（＝600×710×1.04）为分析替代的基础。 第一次替代产量因素，以630替代600， 630×710×1.04＝465192元 第二次替代单价因素，以730替代710，并保留上次替代后 的值 630×730×1.04＝478296元 第三次替代损耗率因素，以1.03替代1.04，并保留上两次 替代后的值 630×730×1.03＝473697元
表格法（通过案例具体说明应用） 案例： 某工程项目有 2000m2 缸砖面层地面施工 任务，交由某分包商承担，计划于 6个月内完 成，计划的各工作项目单价和计划完成的工作 量见表 1，该工程进行了三个月后，发现某些 工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原 计划有偏差，其数值见表1
表1 工作量表
(1)确定分析对象,并计算出实际与目标数的差异 (2)确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进 行排序（排序规则是：先实物量，后价值量；先决定值，后 相对值） (3)以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替 代的基数
(4)将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算， 并将替换后的实际数保留下来 (5)将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比 较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度
※一、投资偏差分析
（一）时间成本累计曲线 通过对施工成本目标按时间进行分解，在网路计划基础上， 可获得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制成本计划。 其表示方式有两种：一种是在时标网络图上按月编织的成本计 划。另一种是利用时间—成本累计曲线（S形曲线）表示
时间—成本累计曲线的绘制步骤
1.确定工程项目进度计划，绘制进度计划的横道图
22152＋13104—4599 ＝30657
30657
三、偏差原因分析及纠偏措施 1．偏差原因分析 偏差分析的一个重要目的就是要找 出引起偏差的原因，从而有可能采取有 针对性的措施，减少或避免相同原因的 再次发生。
0 1.0
-92Βιβλιοθήκη Baidu0.90
-5400 0.80
-45600 0.70
-6561 0.70
(16)进度累计偏差
(16)=Σ(14)
-57653
横道图法
3.用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时，其费用及进度的偏差情况
250
200
150
B A C A—计划工作预算费用（BCWS） B—已完工作预算费用（BCWP）
100
C—已完工作实际费用（ACWP）
50
1
2
3
因素分析法
又称连锁置换法或连环替代法。这种方法， 可用来分析各种因素对成本形成的影响程度。 在进行分析时，首先要假定众多因素中的一个 因素发生了变化，而其他因素则不变，然后逐 个替换，并分别比较其计算结果，以确定各个 因素的变化对成本的影响程度。
因素分析法的计算步骤如下:
4.按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线
例：已知某施工项目的数据表及横道图，绘制该项 目的时间—成本累计曲线
1.在横道图上按时间编制成本计划
投资控制的方法
赢得值（挣值）法 赢得值法（Earned Value Management）作为一 项先进的项目管理技术，最初是美国国防部于1967 年首次确立的。挣得值方法（又称挣值法）是对项 目进度和费用进行综合控制的一种有效方法，它通 过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工 作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划 实施的进度和费用偏差，从而达到判断项目执行的 状况。 用赢得值法进行费用、进度综合分析控制，基 本参数有三项，即已完工作预算费用、计划工作预 算费用和已完工作实际费用。
(12)费用绩效指数CPI
(13)费用累计偏差 (14)进度局部偏差 (15)进度绩效指数SPI (16)进度累计偏差
(12)
(13) (14) (15) (16)
1.用表格法分析费用偏差
(1)项目编码 (2)项目名称 (3)单位 (4)计划工作量(三个月) (5)计划单价（元/单位） (6)计划工作预算费用 (7) 已完工作量（三个月） (8)已完工作预算费用(BCWP) (9)实际单价（元/单位） (10)已完工作实际费用(ACWP) (11)局部费用偏差 (12)费用绩效指数CPI (13)费用累计偏差 (14)进度局部偏差 (15)进度绩效指数SPI 计算方法 001 平整场地 100m2 002 室内夯实土 100m2 003 垫层 10m2 004 缸砖面结 合 100m2 005 踢脚 100m2 总计
计算方 法 001 平整 场地 100m2 002 室内夯实 土 100m2 003 垫层 10m2 004 缸砖面结 合 100m2 005 踢脚 100m2 总计
150 16
20 46
60 450
100 1520
13.55 1620
(4)
150
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13.55
(5)
(6)=(4)× (5) (7) (8)= (7) × (5) (9) (10)= (7) × (9) (11)=(8)-(10) (12)=(8)÷ (10) (13)=Σ(11) (14)=(8)-(6) (15)=(8)÷ (6)
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2400 150 2400 16 2400 0 1.0
2.费用绩效指数CPI（Cost Performed Index）：是指 挣得值与实际费用值之比。 计算公式为：CPI=已完工作预算费用（BCWP）/ 已完工作实际费用（ACWP） 当CPI>1表示低于预算 当CPI<1表示超出预算 当CPI=1表示实际费用和预算相吻合
3.进度偏差SV（Schedule Variance） 计算公式为：进度偏差（SV）=已完工作预算费用 （BCWP）-计划工作预算费用（BCWS） 当SV为负值时，表示进度延误 当SV为正值时，表示进度提前 4.进度绩效指数（SPI） 计算公式为：进度绩效指数（SPI）=已完工作预算 费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS） 当SPI<1时，表示进度延误 当SPI>1时，表示进度提前
2.已完成工作的实际费用ACWP (Actual Cost for Work Performed) 即到某一时刻为止，已完成的工作（或部分工 作）所实际花费的总金额。是指项目实施过程中某 阶段实际完成的工作量消耗的费用。 计算公式为：已完工作实际费用（ACWP）＝已完 成工作量×实际单价。
3.已完成工作量的预算费用BCWP (Budgeted Cost for Work Performed )
例题：施工成本偏差的正确的关系式为( )。 A．已完工程实际施工成本—已完工程计划施工成本 B．已完工程实际施工成本—拟完工程计划施工成本 C．已完工程计划施工成本—拟完工程计划施工成本 D．已完工程实际施工成本—拟完工程实际施工成本
答案：A。 例题：某项目进行成本偏差分析，结果为：已完工程实际施 工成本—已完工程计划施工成本>0；拟完工程计划施工成 本—已完工程计划施工成本<0。则说明( )。 A．成本超支，进度提前 B．成本节约，进度提前 C．成本超支，进度拖后 D．成本节约，进度拖后 答案：A。
一、挣得值法的三个基本参数
1. 计划工作的预算费用 BCWS （ Budgeted Cost for Work Scheduled） 即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作 （或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额， 一般来说，除非合同变更，BCWS在工程实施过程 中应保持不变。
计算公式为： 计划工作预算费用（BCWS）＝计划工作量× 预算单价
16
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1800
9.5
1650
1.试计算出并用表格法列出至第三个月末时各 工作的计划工作预算费用（BCWS）、已完工作预 算费用（BCWP）、已完工作实际费用（ACWP）， 并分析费用局部偏差、费用绩效指数 CPI 、进度局 部偏差值、进度绩效指数 SPI ，以及费用累计偏差 和进度累计偏差。 2.用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情 况，分析并在图上标明其偏差情况。 3.用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际 进展情况，标明其费用及进度偏差情况 （说明：各工作项目在三个月内均是以等速、等值 进行的）
2.根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人 力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的成本 在时标网络图上按时间编制成本支出计划 3.计算规定时间t计划累计支出的成本额，其计算方 法为：各单位时间计划完成的成本累加求和
Qt qn
n 1
t
Qt：某时间t内计划累计支出成本额
qn 单位时间n的计划支出成本额 t 某规定计划时刻
3.计算差额
第一次替代与目标数的差额＝465192－443040＝ 22152元
第二次替代与第一次的差额＝478296－465192＝ 13104元 第三次替代与第二次的差额＝473697－478296＝ －4599元 4.产量增加使成本增加了22152元，单价增加使成本增 加了13104元，而损耗率降低使成本降低了4599元
是指在某一时间已经完成的工作（或部分工 作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额， 由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支 付相应的费用，也就是承包人获得（挣得）的金额。 故称赢得值或挣得值。 计算公式为：已完工作预算费用（BCWP）=已完 工作量×预算单价。
二、挣得值方法的评价指标 1.费用偏差CV（Cost Variance）：是指检查期间 BCWP 与 ACWP 之间的差异。 计算公式为：CV=已完工作预算费用（BCWP）-已 完工作实际费用（ACWP） 当CV为负值时表示执行结果不佳，即实际消耗费 用超过预算值，即超支。 当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表 示有节余或效率高。
工作项目名称 平整场地 室内夯 填土 缸砖面砂浆 垫层 结合 踢脚
单 位 计划工作量 （三个月） 计划单价 （元/单位）
100m2 150 16
100m2 10m2 20 46 60 450
100m2 100 1520
100m2 13.55 1620
已完工作量 （三个月）
实际单价 （元/单位）
150
(6)各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等
案例：商品混凝土目标成本为 443040元，实际 成本为 473697 元，比目标成本增加 30657 元， 资料如表所示。分析成本增加的原因？
商品混凝土目标成本与实际成本对比 项目 产量 单价 损耗率 成本 单价 m3 元 % 元 目标 600 710 4 443040 实际 630 730 3 473697 差额 +30 +20 -1 +30657
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920 18 828 46 828 0 1.0
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27000 48 21600 450 216000 0 1.0 -19885
1520
152000 70 106400 1800 126000 -19600 0.847
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21951 9.5 15390 1650 15675 -285 0.98 166503 146618 204271
5.各因素的影响程度之和22152＋13104－4599＝30657 元，与实际成本与目标成本的总差额相等。
为了使用方便，企业也可以通过运用因素分析法 来求出各因素变动对实际成本的影响程度，具体形式 如下表所示。
顺序 目标数 第一次 替代 第二次 替代 第三次 替代 合计 连环替代计算 600×710×1.04 630×710×1.04 630×730×1.04 630×730×1.03 差异(元) 因素分析 22152 13104 —4599 由于用量增加30m3 成本增加22152元 由于单价提高20元 成本增加13104元 由于损耗率下降1 ％，成本减少4599 元
1.用表格法分析费用偏差
(1)项目编码 (2)项目名称 (3)单位 (4)计划工作量(三个月) (5)计划单价（元/单位） (6)计划工作预算费用 (7) 已完工作量（三个月） (8)已完工作预算费用(BCWP) (9)实际单价（元/单位） (10)已完工作实际费用(ACWP) (11)局部费用偏差
1.分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额 为30657元。该指标是由用量、单价、损耗率三个因素组成的， 其排序见上表。 2.以目标数443040元（＝600×710×1.04）为分析替代的基础。 第一次替代产量因素，以630替代600， 630×710×1.04＝465192元 第二次替代单价因素，以730替代710，并保留上次替代后 的值 630×730×1.04＝478296元 第三次替代损耗率因素，以1.03替代1.04，并保留上两次 替代后的值 630×730×1.03＝473697元
表格法（通过案例具体说明应用） 案例： 某工程项目有 2000m2 缸砖面层地面施工 任务，交由某分包商承担，计划于 6个月内完 成，计划的各工作项目单价和计划完成的工作 量见表 1，该工程进行了三个月后，发现某些 工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原 计划有偏差，其数值见表1
表1 工作量表
(1)确定分析对象,并计算出实际与目标数的差异 (2)确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进 行排序（排序规则是：先实物量，后价值量；先决定值，后 相对值） (3)以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替 代的基数
(4)将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算， 并将替换后的实际数保留下来 (5)将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比 较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度
※一、投资偏差分析
（一）时间成本累计曲线 通过对施工成本目标按时间进行分解，在网路计划基础上， 可获得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制成本计划。 其表示方式有两种：一种是在时标网络图上按月编织的成本计 划。另一种是利用时间—成本累计曲线（S形曲线）表示
时间—成本累计曲线的绘制步骤
1.确定工程项目进度计划，绘制进度计划的横道图
22152＋13104—4599 ＝30657
30657
三、偏差原因分析及纠偏措施 1．偏差原因分析 偏差分析的一个重要目的就是要找 出引起偏差的原因，从而有可能采取有 针对性的措施，减少或避免相同原因的 再次发生。
0 1.0
-92Βιβλιοθήκη Baidu0.90
-5400 0.80
-45600 0.70
-6561 0.70
(16)进度累计偏差
(16)=Σ(14)
-57653
横道图法
3.用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时，其费用及进度的偏差情况
250
200
150
B A C A—计划工作预算费用（BCWS） B—已完工作预算费用（BCWP）
100
C—已完工作实际费用（ACWP）
50
1
2
3
因素分析法
又称连锁置换法或连环替代法。这种方法， 可用来分析各种因素对成本形成的影响程度。 在进行分析时，首先要假定众多因素中的一个 因素发生了变化，而其他因素则不变，然后逐 个替换，并分别比较其计算结果，以确定各个 因素的变化对成本的影响程度。
因素分析法的计算步骤如下:
4.按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线
例：已知某施工项目的数据表及横道图，绘制该项 目的时间—成本累计曲线
1.在横道图上按时间编制成本计划
投资控制的方法
赢得值（挣值）法 赢得值法（Earned Value Management）作为一 项先进的项目管理技术，最初是美国国防部于1967 年首次确立的。挣得值方法（又称挣值法）是对项 目进度和费用进行综合控制的一种有效方法，它通 过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工 作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划 实施的进度和费用偏差，从而达到判断项目执行的 状况。 用赢得值法进行费用、进度综合分析控制，基 本参数有三项，即已完工作预算费用、计划工作预 算费用和已完工作实际费用。
(12)费用绩效指数CPI
(13)费用累计偏差 (14)进度局部偏差 (15)进度绩效指数SPI (16)进度累计偏差
(12)
(13) (14) (15) (16)
1.用表格法分析费用偏差
(1)项目编码 (2)项目名称 (3)单位 (4)计划工作量(三个月) (5)计划单价（元/单位） (6)计划工作预算费用 (7) 已完工作量（三个月） (8)已完工作预算费用(BCWP) (9)实际单价（元/单位） (10)已完工作实际费用(ACWP) (11)局部费用偏差 (12)费用绩效指数CPI (13)费用累计偏差 (14)进度局部偏差 (15)进度绩效指数SPI 计算方法 001 平整场地 100m2 002 室内夯实土 100m2 003 垫层 10m2 004 缸砖面结 合 100m2 005 踢脚 100m2 总计