2020房屋租赁增值税起征点新规定

财税2020年36号文件解读

财税2020年36号文件解读一、四大行业增值税税率确定为6%、11%新政：增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

华税：相比较于营业税制下的3%、5%等税率，房地产、建筑增值税税率确定为11%，在使用一般计税办法(销项税额-进项税额)下，如果进项不足，同时议价能力有限，可能面临税负大幅增加的风险。

二、可以抵扣项目与不可抵扣项目新政：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

新政：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

2020年税率调整通知

2020年税率调整通知尊敬的各位纳税人：根据国家税务总局的最新通知，自2020年1月1日起，我国将对税率进行调整。

本通知将详细介绍有关税率调整的内容和注意事项，以便各位纳税人做好准备。

一、增值税税率调整2020年起，我国将对增值税税率进行调整。

具体调整如下：1. 增值税一般纳税人适用税率：(1) 原15%税率降至13%；(2) 原13%税率降至11%。

2. 增值税小规模纳税人适用税率：(1) 原3%税率降至2%；(2) 原5%税率降至4%。

此次增值税税率调整旨在减轻企业负担，促进经济发展。

各企业应及时调整相关会计核算和发票开具工作。

二、个人所得税税率调整为了更好地调整收入分配结构，2020年起个人所得税税率也将进行相应调整。

调整内容如下：1. 级数调整：(1) 纳税起征点不变，仍为每月5000元；(2) 现行7级递进税率将调整为6级。

2. 税率调整：(1) 3%税率调整为3%;(2) 10%税率调整为10%;(3) 20%税率调整为25%;(4) 25%税率调整为30%;(5) 30%税率调整为35%;(6) 35%税率调整为45%。

新的个人所得税税率调整将有助于提高个人所得税制的公平性和透明度。

同时，为了避免对少数高收入人群产生过大影响，将适度调高高收入群体的税率。

三、关税税率调整2020年，我国还对关税税率进行了调整。

主要内容如下：1. 一部分进口产品关税降低：(1) 对于一些符合我国国内需求的商品，将适度降低进口关税；(2) 降低关税后，将增加进口商品的供应量，满足国内市场需求。

2. 部分进口产品关税上调：(1) 针对一些竞争激烈的行业，适度上调关税，以保护国内产业发展。

关税税率调整的目的是优化进出口贸易结构，促进国内产业的发展，同时也考虑了国际市场的竞争压力。

四、其他税种调整此次税率调整还涵盖了其他税种，包括消费税、企业所得税等。

具体调整内容如下：1. 消费税：(1) 部分高消费商品将适度调高消费税；(2) 适度调低一些生产生活必需品的消费税。

2020年增值税最新最全税率表

我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。

最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。

比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。

这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

记账实操出租房屋增值税的税率,个人房东综合租赁税费

记账实操•出租房屋增值税的税率，个人房东综合租赁税费一、增值税个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税额，应纳增值税税额=租金收入/（l+5%）X1.5%个人出租其他房屋，应按照其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，应纳税额二租金收入/Q+5%）χ5%2023年1月1日至2027年12月31日期间取得的租金，按月计算分摊销售额，不含税销售额410万元的，免征增值税。

依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号1《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告〔2023〕1号\《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财税〔2023〕19号工二、城建税、教育附加、地方教育附加城建税=应纳增值税X（1%或5%或7%）教育费附加=应纳增值税X3%地方教育附加=应纳增值税X2%增值税免征的，城建税及附加随之免征依据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税〔2023〕12号\三、房产税对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

应纳房产税=不含税销售额×4%个人出租其他房屋按12%征收房产税，应纳房产税=不含税销售额X12%依据：《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税（2016]43号），《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知》（财税[2008]24号），《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税[2023]12号\四、土地使用税个人出租住房免征土地使用税。

个人出租其他房屋征收，应纳税额=每平方米土地年税额X占地面积依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知》（财税〔2008〕24号），《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税〔2023〕12号）。

房地产租赁增值税税率是多少

房地产租赁增值税税率是多少想知道更多房地产租赁增值税税率详细内容，请看下文，店铺将为您作详细的解答。

房屋租赁经营需要交纳的税及税率1、营业税：按出租房屋租金收入的5%计算。

2、城建税：以营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。

纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。

县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

3、教育费附加：按营业税的3%计算。

4、印花税：按签订租赁合同所载租赁金额的千分之一计算。

税额不足一元的，按一元贴花。

5、房产税：按租金收入的12%计算。

6、企业所得税：按照企业所得税法的有关规定，企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。

7、城镇土地使用税：拥有房屋产权的单位和个人，用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地(含出租的院落占地)面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

第一部分：不动产租赁营改增概念一、基本概念与《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告 2016年 14 号)的介绍相同，在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告 2016 年 16 号)中，重复出现了单位、个体工商户、其他个人，不动产、住房等等概念。

为准确理解文件，避免出现偏差，首先简单回顾以下几个基本概念：(一)纳税人1、单位与个人单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

单位，也就是企业和非企业性单位之和。

个人，是指个体工商户和其他个人。

其他个人，也就是自然人。

个人，也就是个体工商户和自然人之和。

企业、非企业性单位、个体工商户、自然人，共同构成了全部增值税、营业税纳税人范围，也可以说，单位、个体工商户和其他个人，共同组成了所有的增值税、营业税纳税人。

2、增值税一般纳税人和小规模纳税人从纳税人类别来分，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

个人房屋租赁发票税点是多少,怎么计算-

个人房屋租赁发票税点是多少,怎么计算?以月租2000元为例计算税率。

(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60。

(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%，在县城、镇的，税率为5%，所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2。

房屋租赁发票税顾名思义就是对租赁房屋进行的税务征收，可能大家对个人房屋租赁发票税点并不是很熟悉，我国关于个人房屋租赁发票税点是多少,怎么计算有着明确的规定。

知道相关法律知识关系着房主的既得利益，下面小编就为大家带来相关内容。

▲个人出租非住房应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

▲个人房屋租赁发票税率怎么算个人房屋租赁发票税率怎么算，肯定很多人并不知道，接下来我们就为大家介绍下如何计算个人房屋租赁发票税率，我们以月租2000元为例计算税率。

(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60。

(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%，在县城、镇的，税率为5%，所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2。

(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8。

不动产经营租赁属于什么税目

不动产经营租赁属于什么税目不动产经营租赁属于什么税目不动产经营租赁是指出租人向另一方租出土地、房屋等物业，以获取租金为目的的行为。

在中国，不动产经营租赁涉及到多种税目，这篇文章将从法律专家的角度出发，对这些税目进行分析。

一、增值税不动产经营租赁属于增值税纳税对象范围之一，但是需要根据实际情况来进行区分。

如果租赁的是房屋，就需要按照《中华人民共和国增值税法》中的规定来缴纳增值税。

根据该法规定，房屋租赁税率为11%，但是对于小规模纳税人来说，可以按照3%的税率进行缴纳。

如果租赁的是土地，则不需要缴纳增值税，但是需要缴纳土地增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税法》，土地增值税是指在土地使用权转让过程中，取得土地使用权差价所统一征收的税费。

因此，如果不动产经营租赁的对象是土地，就需要向当地税务机关缴纳土地增值税。

二、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是与增值税同时实施的税目。

不动产经营租赁的纳税人需要同时缴纳这两种税费。

根据《中华人民共和国财政部和国家税务总局关于印发<城市维护建设税和教育费附加管理办法>的通知》，不动产经营租赁的税率为7%。

三、个人所得税个人所得税是指个人所得的各种收入，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

对于不动产经营租赁来说，租金收入属于财产租赁所得，需要向税务机关缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》的规定，房屋租金的个人所得税税率为20%。

四、房产税房产税是指对房屋、构筑物及其附属设施、土地使用权等不动产征收的税费。

对于出租的房屋来说，房产税是由房屋所有人缴纳。

但是在实际操作中，出租人通常会将这部分税费转嫁给租客，因此不动产经营租赁的租客需要承担相应的房产税费用。

五、企业所得税企业所得税是指企业所得的各种收入，包括生产经营所得、利息、股息、红利、房地产出租所得、知识产权出售所得等。

对于不动产经营租赁企业来说，所得的租金收入需要按照企业所得税的规定进行缴纳。

2.房屋租赁税收政策

房屋租赁税收政策一、房屋租赁应缴哪些税？房屋租赁应缴纳营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税（或企业所得税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

二、房屋租赁各项税收的征收依据是什么？房屋租赁各项税收的征收是依据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、国务院《征收教育费附加的暂行规定》、山东省人民政府办公厅《关于征收地方教育附加有关问题的通知》及《中华人民共和国税收征收管理法》等有关税收法律、法规和规章。

三、房屋租赁纳税人是怎样规定的？凡在我市范围内出租（或转租）房屋并取得收入（货币收入、实物收入或其他经济利益）的单位和个人为房屋租赁业纳税义务人。

四、纳税义务发生时间是怎样规定的？纳税人与出租人签订房屋租赁合同的，以租赁合同约定的房屋出租（转租）起始时间，为纳税义务发生时间；纳税人与出租人未签订房屋租赁合同的，可以房屋交付承租人使用的时间或收取租金的时间为纳税义务发生时间，也可由主管地税机关确定纳税义务发生时间。

五、房屋租赁税收征收标准是怎样规定的？根据法定税率及相关规定确定以下征收标准：类型综合税率营业税及附加个税企税印花税房产税土地使用税个人出租住宅 6.665% 1.665% 1% - - 4% -个人出租非住宅 19.65% 5.55% 1% - 0.1% 12% 1%外籍个人出租住宅 6.50% 1.5% 1% - - 4% -外籍个人出租非住宅 19.10% 5% 1% - 0.1% 12% 1%单位出租经营用房 18.65% 5.55% - - 0.1% 12% 1%单位出租住宅用于居住 10.65% 5.55% - - 0.1% 4% 1%无登记单位出租经营用房 21.15% 5.55% - 2.5% 0.1% 12% 1%无登记单位出租住宅用于居住 13.15% 5.55% - 2.5% 0.1% 4% 1%外资企业出租经营用房 18.1% 5% - - 0.1% 12% 1%外资企业出租住宅用于居住 10.1% 5% - - 0.1% 4% 1%六、房屋租赁税收由谁征收管理？纳税人出租房屋应缴纳的各项税收（新办企业和外资企业所得税除外）由房屋坐落地主管地税机关负责征收管理。

上海租房中的租赁房屋租金纳税

上海租房中的租赁房屋租金纳税随着城市化进程的推进和人口的流动增加，租房已成为许多上海市民的选择。

在租房过程中，租赁房屋租金纳税成为一个关注的焦点。

本文将介绍上海租房中的租赁房屋租金纳税相关政策和注意事项。

一、租赁房屋租金纳税政策根据中国税法规定，个人通过租赁房屋获得的租金是应当纳税的。

在上海地区，租赁房屋租金的纳税政策主要包括以下几个方面。

1. 税收政策优惠根据国家和地方的相关政策，上海市对个人租赁房屋所得实行一定的税收政策优惠。

根据居住地的不同，公布的政策可能会有所不同，租户在选择租房时应注意了解并合理利用相关政策。

2. 税收起征点根据上海地区的税收政策规定，个人租赁房屋所得的纳税起征点为每月5000元。

即在一个纳税年度内，个人租赁房屋所得超过5000元时才需要进行纳税申报和缴纳纳税。

3. 纳税申报和缴税时间个人租赁房屋所得需要在每年的3月1日至6月30日期间进行申报缴税。

租户应及时关注税务部门发布的纳税申报相关公告，准备相关材料并按时进行纳税申报和缴税。

二、租赁房屋租金纳税注意事项除了了解相关的纳税政策，租户在租房过程中还需注意以下几个方面的事项。

1. 租赁房屋合同租户与房东签订租赁房屋合同是租房的基本步骤。

合同中应明确约定每月租金的数额和支付方式，并按时支付租金。

房东应提供租金发票或者其他合规的支付凭证，以备纳税时使用。

2. 租金收据保存租户在缴纳租金时应索取租金收据，并妥善保存。

租金收据是纳税申报的必备证明材料，能够证明租户已支付相应的租金。

3. 税务咨询对于纳税政策不够熟悉的租户，建议咨询专业税务机构或就地税务部门，了解相关政策和操作流程。

及时咨询能够避免不必要的错误和纳税风险。

4. 纳税申报准备在纳税申报时，租户需要准备相关的纳税申报材料，如租赁合同、租金收据以及个人身份证明等。

确保材料齐全并准确填写，以避免因材料问题延误纳税申报。

5. 纳税义务履行作为公民和纳税人，租户应按时履行纳税义务。

租赁房屋的税务义务及相关法律规定

租赁房屋的税务义务及相关法律规定在租赁房屋的过程中，租赁双方都需要了解租赁房屋的税务义务以及相关的法律规定。

理解这些内容对于租赁关系的顺利进行和维护双方权益具有重要意义。

本文将介绍租赁房屋的税务义务以及与之相关的法律规定。

一、租赁房屋的税务义务1. 房屋租金的纳税义务根据税法规定，房屋租金属于个人所得税的征税范围。

根据个人所得税法的规定，租金收入超过800元的，应纳税。

租赁房屋的出租人需要按照规定，将房屋租金所得进行申报，并缴纳相应的个人所得税。

2. 增值税的纳税义务对于一些特定情况下的房屋租赁行为，增值税的纳税义务也需要被考虑。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，涉及商业租赁、企事业单位租赁等特定情况下的房屋租赁行为需要缴纳增值税。

租赁双方需要了解自己所涉及的租赁行为是否适用于增值税的纳税义务，并按照规定进行纳税。

3. 物业税的纳税义务对于出租房屋的房东而言，还需要考虑物业税的纳税义务。

按照《中华人民共和国物业税暂行条例》的规定，出租住宅的房屋需要缴纳物业税。

房东需要按照规定，在规定的时间内缴纳物业税。

同时，租赁双方还需明确在租金中是否已经包含了物业税。

4. 其他税务义务在租赁房屋过程中，租赁双方还需要了解其他与税务相关的义务，如房东是否需要缴纳房产税、契税以及印花税等。

这些税务义务可能因地区和租赁形式的不同而有所差异。

租赁双方需要咨询相关专业人士，确保自身遵守税务规定。

二、相关法律规定1. 《中华人民共和国合同法》房屋租赁行为以租赁合同为基础，而租赁合同受到《中华人民共和国合同法》的保护。

根据该法律规定，租赁双方应当自愿订立租赁合同，合同内容应明确，并应当依法履行合同义务。

2. 《城市房地产管理法》租赁房屋的行为受到《城市房地产管理法》的监管。

该法律规定了房屋租赁的基本权益和义务，包括租赁双方的权利和义务、租赁房屋的保护等内容。

租赁双方需了解该法律的规定，以维护自身的权益。

3. 《中华人民共和国物权法》在租赁房屋的过程中，涉及到的房屋产权问题受到《中华人民共和国物权法》的保护。

房屋租赁增值税税率是多少

房屋租赁增值税税率是多少现在房价越涨越⾼，很多⼈都变成了“房奴”，被买房的压⼒压得不堪重负。

不管你是房东还是租客，你都需要对于房屋租赁有更深的了解。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、房屋租赁的增值税税率多少?《财政部国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：营改增试点期间，试点纳税⼈[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税⼈]有关政策1、⼀般纳税⼈出租其2016年4⽉30⽇前取得的不动产，可以选择适⽤简易计税⽅法,按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税⼈出租其2016年4⽉30⽇前取得的与机构所在地不在同⼀县(市)的不动产，应按照上述计税⽅法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进⾏纳税申报。

2、公路经营企业中的⼀般纳税⼈收取试点前开⼯的⾼速公路的车辆通⾏费，可以选择适⽤简易计税⽅法，减按3%的征收率计算应纳税额。

试点前开⼯的⾼速公路，是指相关施⼯许可证明上注明的合同开⼯⽇期在2016年4⽉30⽇前的⾼速公路。

3、⼀般纳税⼈出租其2016年5⽉1⽇后取得的、与机构所在地不在同⼀县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进⾏纳税申报。

4、⼩规模纳税⼈出租其取得的不动产(不含个⼈出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税⼈出租与机构所在地不在同⼀县(市)的不动产，应按照上述计税⽅法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进⾏纳税申报。

5、其他个⼈出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

6、个⼈出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

⼆、房屋租赁应该具备哪些条件?为规范房屋出租市场秩序，保障租赁当事⼈的合法权益，我国法律要求出租⼈出租房屋必须具备⼀定的条件，概括起来主要有：1、有合法的房屋产权证件；2、房屋为共有产权的，有共有⼈同意租赁的证明；3、将住宅或其他⽤房改作经营⽤房出租的，应提交规划和房管部门同意的证明；4、将房管部门直管公房内的场地出租的，应提交经房管部门同意的证明；5、住宅⽤房的租赁，应当执⾏国家和房屋所在城市⼈民政府规定的租赁政策；6、房屋能正常使⽤。

企业房屋租赁税起征点是多少

企业房屋租赁税起征点是多少
第一、房屋租赁要交什么税
1、企业纳税人单位房屋出租缴纳税款分以下两种情况。

企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：房产税：以租金收入12%计
算缴纳;营业税：以租金收入的5%计算缴纳;印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所在
地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳;企业所得税：年终汇算清缴。

2、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款跟企业运用
于经营需要交纳的税款是一样的，只有房产税需要交纳以租金收入4%计算不一样。

3、个人出租非住房商铺、写字间等应缴纳以下税款和企业运用于经营需要交纳的税
款是一样的，只有个人所得税不一样：
个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%;
个人出租住房应缴纳以下税款跟企业运用于经营需要交纳的税款是一样的，只有房产
税需要交纳以租金收入4%计算不一样和个人所得税跟个人非住宅一样，其中免征城镇土地使用税和印花税。

第二、房屋租赁税起征点是多少：
每个地方的房屋租赁税起征点是不一样的，所以在进行租赁的时候根据当地的房屋租
赁的起税点进行租赁。

大部分的地区的租赁营业税起征点由目前的1000元提高至5000元，私房租赁个人所得税的征收将分月租金5000元以下和5000元以上适用不同的综合税率。

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2020年最新增值税征收率表

2020年最新增值税征收率表小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

小规模纳税人一、减按1%征收率征收增值税政策规定：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）政策规定：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

政策依据：《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）政策要点：1.无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、减按0.5%征收率征收增值税政策规定：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）政策依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）政策规定：纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

不动产租赁收入税收优惠政策

不动产租赁收入税收优惠政策
不动产租赁收入税收优惠是指国家对不动产租赁活动的税收进行
优惠和减免的措施。

1.免征增值税：按照相关规定，个人向个人出租住房不收取增值税；同时，对个人出租住房租金收入不超过800元/月的，免征增值税。

2.个人所得税减免：对个人通过租赁不动产获得的租金收入，根
据租赁合同签订时长，按照一定比例减免个人所得税。

3.企业所得税优惠：对企业从不动产租赁活动获得的租金收入，
根据租赁合同签订时长和地区的不同，按照一定比例减免企业所得税。

4.财产税减免：对个人和企业通过不动产租赁获得的租金收入，
根据租赁合同签订时长和财产规模，按照一定比例减免财产税。

5.房产税减免：国家根据不同地区的实际情况，对个人和企业从
不动产租赁活动中获得的租金收入，根据租赁合同签订时长和房产规模，按照一定比例减免房产税。

需要注意的是，税收优惠的适用范围、标准和规定可能因地区和
时间的不同而有所变化，具体优惠的执行以当地税务部门发布的文件
为准。

长沙租房交税标准解读

长沙租房交税标准解读在长沙，如果您有房屋出租，那么交税是一个不可避免的环节。

了解租房交税标准对于房东和租客都十分重要，它不仅关系到合法合规的问题，也可能影响到双方的经济利益。

首先，我们来看看长沙租房交税的税种都有哪些。

个人出租住房主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及个人所得税。

增值税方面，如果出租住房，按照 5%的征收率减按 15%计算应纳税额。

比如，您每月的租金收入是 5000 元，那么增值税的计算就是5000÷（1 ＋ 5%）×15% 。

但如果月租金未超过 15 万元，是免征增值税的。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这三项税费是以增值税为计税依据。

城市维护建设税根据地区不同，税率有所差异，市区一般为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%。

教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

不过，如果免征了增值税，这三项附加税费也会相应免征。

房产税方面，出租住房按照租金收入的 4%计算缴纳。

假设您每月租金 5000 元，那么每月应缴纳的房产税就是 5000×4% ＝ 200 元。

城镇土地使用税，对个人出租住房，免征城镇土地使用税。

印花税，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

个人所得税，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。

应纳税所得额的计算是每次（月）收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。

接下来，我们说说交税的方式和时间。

交税方式通常有两种，一是前往当地的税务大厅直接申报缴纳，二是通过网上税务局进行申报缴纳。

交税时间一般是按照租金收入的取得时间来确定。

如果是按月收取租金，那么就在每月取得租金收入后的次月 15 日内申报纳税。

然后，我们来谈谈交税的好处。

虽然交税看起来是一笔支出，但它能带来不少好处。

房租租赁税的征收依据是什么-

Don't be like a troubled person and tell others about your misfortune.悉心整理助您一臂（页眉可删）房租租赁税的征收依据是什么?导读：房租租赁税的征收依据是中华人民共和国营业税暂行条例、中华人民共和国房产税暂行条例、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例、中华人民共和国印花税暂行条例、中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国企业所得税法等法律法规规定的相关内容。

一、房租租赁税的征收依据是什么?房屋租赁应缴纳营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税(或企业所得税)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

房屋租赁各项税收的征收是依据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、国务院《征收教育费附加的暂行规定》、山东省人民政府办公厅《关于征收地方教育附加有关问题的通知》及《中华人民共和国税收征收管理法》等有关税收法律、法规和规章。

房屋租赁税征收标准如何规定房屋租赁缴税标准(以下营业税从年5月1日起改为增值税)以月租5000元为例计算各税额。

1、个人出租计算：营业税=5000*3%/2=75元。

城建税=75*7%=5.25元。

教育费附加=75*3%=2.25元。

房产税=5000*4%=200元。

2、单位出租计算：营业税=5000*5%=250元。

城建税=250*7%=17.5元。

教育费附加=250*3%=7.5元。

房产税=5000*12%=600元。

根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

租赁收入是否含税

租赁收入是否含税财政部、国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》1、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额2、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

3、对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。

含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税价，即含税价=不含税价*1+税率，一般的税率有17%,4%,6%,25%,最常见的是17%的增值税.比如,含17%增值税价为100,不含税价即是100/1.17=85.47008,税金是85.47008*0.17=14.5299,企业就可以抵扣14.53的税.在实际业务操作中，报价一般多为含税价，因为这就好像是默认的潜规则一样。

至于把含税价再分离为不含税价和税金，多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该处理的事情。

过程也比较简单。

三者的关系如下所示：含税价=不含税价*1+适用税率销项税额=不含税价*适用税率含税价=不含税价+销项税额增值税是价外税，所以报价时会出现含税价与不含税价。

比如：报含税价11700元，支付金额也是11700元，其实价格是10000元[11700/1+17%]，税款是1700元。

报不含税价11700元，那在支付款项时，还需要支付17%的增值税1989元，合计支付金额为13689元。

出租用于居住的房产税=租金收入*4%;印花税=租金收入*0.1%;个人所得税=租金收入*1%;土地使用税=面积*税额XX元/平方米。

月租金超过起征点的还需要征收:营业税=租金收入*3%;城建税与教育费附加=营业税*10%。