存货管理内部控制审计程序表
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公司资产的损失； 未经授权的交易。
错误或wenku.baidu.com假的财务信息 。
控制活动
分开存放残次冷背存货，并以不同 货卡/标签列示。
制订残次冷背存货的管理政策。 公司制定存货跌价准备的计提政策 并由财务人员参照执行。 存货跌价准备的计提应经适当管理 层确认并符合一贯性原则。 计提存货跌价准备的依据，计算方 法和金额应经适当管理层确认。 残次冷背存货处置的数量和方式应 依据适当管理层批准的存货处置文 处置现场应由财务人员或者其它授 权部门连同库房保管员共同确认处 置结果。 残次冷背存货处置的账务处理应基 于批准后的处置文件和实际处置结 由专人定期复核分析残次冷背存货 的货龄，产生原因以及发生频度等
适用与否 相应审计程序 A A B B B C
C
C C
残次冷背存货管理内部控制评价表
控制目标分类 操作性 财务性
操作性 财务性
控制目标 正确区分和保存 残次冷背存货。
存货账面价值反 映其实际价值。
残次冷背存货的 处置符合管理层 意图和一贯性原 则。 残次冷背存货处 置的账务处理准 时、正确、完整 。
风险* 产成品质量问题； 公司公众信誉的损害。
财务信息不准确。
错误或wenku.baidu.com假的财务信息 。
控制活动
分开存放残次冷背存货，并以不同 货卡/标签列示。
制订残次冷背存货的管理政策。 公司制定存货跌价准备的计提政策 并由财务人员参照执行。 存货跌价准备的计提应经适当管理 层确认并符合一贯性原则。 计提存货跌价准备的依据，计算方 法和金额应经适当管理层确认。 残次冷背存货处置的数量和方式应 依据适当管理层批准的存货处置文 处置现场应由财务人员或者其它授 权部门连同库房保管员共同确认处 置结果。 残次冷背存货处置的账务处理应基 于批准后的处置文件和实际处置结 由专人定期复核分析残次冷背存货 的货龄，产生原因以及发生频度等
适用与否 相应审计程序 A A B B B C
C
C C
残次冷背存货管理内部控制评价表
控制目标分类 操作性 财务性
操作性 财务性
控制目标 正确区分和保存 残次冷背存货。
存货账面价值反 映其实际价值。
残次冷背存货的 处置符合管理层 意图和一贯性原 则。 残次冷背存货处 置的账务处理准 时、正确、完整 。
风险* 产成品质量问题； 公司公众信誉的损害。
财务信息不准确。