土地增值税要点总结

税 种不属于征税范围1.不包括国有土地使用权出让所取得的行为；2.不包括未转让土地使用权、房产产权的行为，如房地产的出租。

是否属于征税范围

（1）继承；不征（无收入）

（2）赠予：公益性赠予、赠予直系亲属或承担直接赡养义务人，不征；非公益性赠予，征

不征（无权属转移）抵押期不征；抵押期满偿还债务本息不征；抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债，征单位之间换房，征；个人之间互换自有住房，免征建成后自用，暂免征；建成后转让，征不征（无权属转移）不征（无收入）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人

自然人、法人、不论经济性质，不论内资外资，中国公民和外籍个人，不论部门

6.代建房

土地增值税（单位和个人）征税范围基本征税范围

基本征税范围

1.转让国有土地使用权，包括出售、交换和赠与；

2.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；

3.存量房地产的买卖。具体事项征税的规定

有关事项 1.继承、赠予

2.出租

3.房地产抵押

4.房地产交换

5.合作建房

7.重新评估纳税义务人

税 率

★纳税人有下列情形之一的，则按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.扣除项目合计=∑5/4/3/2（选择，计算） 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的。

2.土地增值额=应税收入-1 2.提供扣除项目金额不实的。

3.增值率 =找税率（记）

3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

4.旧房及建筑物的转让。

应纳税额应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数