税法期末考试题——所得税(附答案)

《税法》精选题——企业所得税（附答案）

一、单项选择题

1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A、经济合同的违约金支出

B、各项税收滞纳金、罚款支出

C、罚金支出

D、非广告性质的赞助支出

2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、企业之间支付的管理费

B、银行内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A、企业之间支付的管理费用

B、企业之间支付的利息费用

C、企业之间支付的股息红利

D、企业内机构之间支付的租金

4、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A、非营利组织从事营利性活动取得的收入

B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

C、学校与外单位联合创办企业的收入

D、非货币性资产抵债的收入

5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除

D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、转让无形资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、出售固定资产的收入

7、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。

A、非银行企业内营业机构之间支付的利息

B、未履行合同规定支付的违约金

C、提取的环境保护专项资金

D、参加财产保险按规定缴纳的保险费

二、多项选择题

1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。

A、购买国库券到期兑现的利息收入

B、外单位欠款付给的利息

C、收取的逾期未收回包装物的押金

D、无法付出的应付款

2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出

D、金融企业的同业拆借利息支出

3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A、逾期归还银行贷款而支付的利息

B、无形资产开发支出未形成资产的部分

C、融资租入固定资产的租金支出

D、企业之间支付的管理费

4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A、非金融企业让渡资金使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、出口货物退还的增值税

D、将资产货物用于职工福利

5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（）。

A、印花税

B、契税

C、车船税

D、城建税

6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

A、纳税人向职工支付的工资薪金

B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

C、纳税人支付的银行罚息

D、纳税人支付的交通罚款

答案：

一、单选题

1、A

2、B

3、B

4、B

5、B

6、A

7、A

二、多选题

1、BCD

2、ACD

3、AB

4、ABD

5、AC

6、AD

7、AC

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。

要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

解：

1、会计利润=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6（万元）

2、技术开发费应调减所得额=30×50%=15（万元）

3、权益性投资应调减所得额34万元

4、捐赠扣除标准=60.6×12%=7.27（万元）

实际捐赠额18万元大于标准7.27万元，按标准额扣除。

捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73（万元）

5、应缴纳企业所得税=（60.6-15-34+10.73）×25%=5.5825（万元）

某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：

（1）取得销售收入3500万元。

（2）发生销售成本2000万元。

（3）发生销售费用700万元（其中广告费550万元）；管理费用580万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用30万元）；财务费用70万元。

（4）销售税金170万元（含增值税130万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额160万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。

（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额35万元。

要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。

解：

（1）会计利润=3500+80—2000—700—580—70—40—60—35÷10=126.5（万元）

（2）广告费扣除限额=3500×15%=525（万元）

广告费应调增所得额=550—525=25（万元）

（3）业务招待费扣除限额=3500×5%0=17.5（万元）

实际发生数15×60%=9（万元），按9万元扣除。

业务招待费应调增所得额=15—9=6（万元）

（4）新产品研究开发费用应调减所得额=30×50%=15（万元）

（5）公益性捐赠扣除限额=126.5×12%=15.18（万元）

公益性捐赠应调增所得额=30—15.18=14.82（万元）

（6）税收滞纳金应调增所得额7万元

（7）职工三项费用扣除限额=160×18.5%=29.6（万元）

职工三项费用应调增所得额=3+29—29.6=2.4（万元）

（8）应纳税所得额=126.5+25+6—15+14.82+7+2.4=166.72（万元）

（9）应纳税额=166.72×25%=41.68（万元）

（10）实际应纳企业所得税=41.68—35×10%=41.68—3.5=38.18（万元）