公司内部审计的运作模式
餐饮企业内部审计方案
餐饮企业内部审计方案目标本文档旨在制定餐饮企业内部审计方案，以确保企业各项经营活动的合规性和风险控制。
范围本审计方案适用于餐饮企业内部各个部门和业务流程的审计，包括财务管理、供应链、人力资源等。
审计目的和方法1. 确保财务管理的合规性和准确性：- 审计财务报表，核对收入和费用的真实性和准确性。
- 检查票据和的完整性和合规性。
- 确认财务活动符合相关法律法规和企业内部控制制度。
2. 评估供应链管理的风险和效率：- 审计供应商的选择和管理过程，确保供应商合规和供应链的稳定性。
- 检查采购流程，核实采购需求和采购订单的合理性。
- 评估库存管理和物流运作，发现潜在的风险和改进机会。
3. 确保人力资源管理的公平性和合规性：- 审计招聘和雇佣流程，确认流程的公正性和合规性。
- 检查员工合同和薪酬福利制度，确保符合法律和企业政策。
- 评估绩效考核和培训管理，提出改进建议。
审计计划和时间安排根据每个部门和业务流程的复杂性和重要性，制定详细的审计计划和时间安排。
确保审计工作不影响正常的业务运作，并保证审计结果及时反馈给相关部门和管理层。
审计报告和建议根据审计发现和评估结果，撰写详尽的审计报告，并提出改进建议和风险控制措施。
确保报告的准确和客观性，并及时提交给公司管理层。
审计监督和控制建立审计监督和控制机制，包括审计部门的独立性和权威性，以及审计过程的可追溯性和机密性。
定期评估审计方案的执行情况和效果，进行必要的调整和改进。
结论本审计方案旨在帮助餐饮企业确保各项经营活动的合规性和风险控制，提供支持和指导，以达到企业长期稳定发展的目标。
论上市公司内部审计的组织与运作
式 有利 于提 高 经 营 管 理 水 平 。此 形 式 的缺 点 为 ： 难 以对 本级公 司的财 务 活 动 和 总裁 层 次 （ 多 时候 也 人 包 括 副总 裁 、 财务 负 责人 ） 的经 济责 任进 行 独立 的监
ｙ
关键词 ： 司 ； 公 内部 审 计 ； 织 模 式 ； 行 机 制 组 运
经 中图 分 类 号 ： ２ ９． ５ 企业 制度下 的上 公 司内部 审计
建 设 ， 以此促 进 企 业的 经 济效益 和管理 水 ， 进 并 促
ｏ
方 面 现 状 ， 讨 了现代 企 业 制 度 下 上 市 公 司较 佳 的 审 计 组 织 模 式 及 运 行 机 制 。 本 文 认 为 上 市 公 司 内部 审 计 机 构 应 探
在制 在 在 水 度 上要 具 强 制性 、 内容 和 重点 上 要 具 延 伸 性 、 具 体 操 作上 要 具 规 范性
、
上 市 公 司 的 内部 审计 组 织模 式
（ ） 一 内部 审计 的领 导 关 系
所谓 领 导关 系就 足 内 部 审 计 由谁 领 导 ， 谁 负 对 责 和 向谁 报告 。在 国 际 Ｉ， 内部 审计 机 构 的隶 属 关 系 大体 上可 分为 三 种类 ：１ 受本 单位 总会 计 师或 （）
３ ．受监 事 会 直 接 领 导 的 形 式 。此 形 式 的 优 点
为： 监事会 监督 职权 较 大 ， 位超 脱 。此 形式 的缺点 地
性、 权威 性 、 效 性来讲 ， 导层 次 愈高 ， 有 领 愈有 保 障 。 由于 我 国企 业 内部 审 计 制 度 建 较 晚 ， 借鉴 在
物业公司内部审计的重点内容及方法
一、概述物业公司是负责管理、维护和运营房地产物业的企业或组织，其管理范围涉及房屋、土地、设施设备等多个方面。
在日常运营中，为了保证公司的正常运作和经营管理，物业公司需要进行内部审计，以确保各项业务活动合规、有效和高效。
二、内部审计的重点内容1. 资金账目的审计资金账目是物业公司运营的重要支撑，审计重点内容包括资金的来源和去向、资金使用的合规性、资金流动的情况等。
审计人员需要关注资金的流向和使用是否符合规定，是否存在滥用或挪用资金的情况，以及是否有财务违规行为的发生。
2. 合同和费用的审核物业公司与业主、供应商、服务商等多方面签订合同，涉及的费用涵盖了房屋维修、设施设备维护、保洁服务等多个方面。
内部审计需要关注合同的签订、费用的支出是否合规，是否存在违规操作或合同内部的灰色利益输送。
3. 物业设施及设备的管理和维护物业公司管理的资产包括建筑物、设施设备、绿化景观等。
审计重点内容包括物业设施和设备的使用情况、维护保养和维修情况、资产耐用性和折旧情况等。
审计人员需要关注设施和设备的管理是否符合规范，是否存在滥用或浪费，以及是否影响物业公司的正常运营。
4. 人员招聘与薪酬管理物业公司的员工是公司运营的重要参与者，内部审计需要关注人员招聘、薪酬福利、绩效考核等方面。
审计人员需要审查人员招聘是否合规，薪酬福利是否与员工实际情况相符，以及绩效考核是否公平公正。
5. 物业管理行为的合规性物业管理涉及的行为包括安全管理、绿化环境管理、社区服务等多个方面。
审计重点内容包括物业管理行为是否符合法规、规章制度，是否存在违规操作或不当管理行为。
三、内部审计的方法1. 文件与数据审核审计人员需要对物业公司的文件资料和数据进行审核，包括财务报表、合同文件、人员档案、工程资料等。
通过文件与数据的审核，可以了解公司的运营情况与财务状况，发现问题并提出解决方案。
2. 业务现场勘察审计人员需要对物业管理现场进行实地勘察，观察房屋建筑、设施设备、绿化环境等的使用情况和管理情况。
中石油内部审计运作流程
中石油内部审计运作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内部审计机构的设置模式
内部审计机构的设置模式内部审计是指由公司内部员工或外部机构负责，通过对公司内部进行审计，评估公司内部运作的有效性、有效性和合规性，并提供有关改进的建议和建议。
在为公司提供有关其经营活动的可靠信息和数据保护方面，内部审计是非常重要的。
内部审计团队可以采取不同的设置模式，以满足不同公司的需求和要求。
以下是一些常见的设置模式：1.中央化模式：中央化模式是指在公司内设立一个专门的内部审计部门，该部门负责为整个公司提供审计服务。
这个模式强调了统一的审计政策和程序，可以实现更好的协调和配合。
对于一些大型企业，中央化模式可以提供更好的管理效率和控制效果。
2.区域化模式：区域化模式是指内部审计部门根据公司不同的行业和区域，设置不同的团队来进行审计工作。
这个模式能够更好地满足公司不同的战略和业务需求，在保证审核质量的同时，能够更好地针对公司不同的业务特点。
3.混合模式：混合模式是指对于一些规模较小的企业，内部审计工作可能会由内部员工和外部机构共同承担。
内部员工能够更好地了解公司内部运作，而外部机构提供专业的审计服务，将两者结合起来可以提供更好的审计结果。
4.外包模式：外包模式是指将内部审计工作外包给专业的审计公司。
这个模式需要付出一定的成本，但可以提供更好的专业性和独立性。
它可能更适合一些中小型企业，因为这样可以避免投入大量的资源来建立和维护内部审计部门。
5.聘用专业人员：一些企业可能并没有足够的资源来设立和维护内部审计部门，此时就需要考虑聘用专业的内部审计人员来为公司服务。
这种方式需要企业在选择和聘请时注意，以确保得到高品质的审计服务。
总之，内部审计是企业经营中不可或缺的一环。
内部审计部门可以采取不同的设置模式，选择最适合企业的方式来执行审计工作。
无论采取哪种方式，都应该保证审计独立性和专业性，为企业提供更好的经营管理支持。
内部审计的定义和发展趋势
因为内部审计不是法定的要求，所以在 股东眼里，内审在增加价值方面甚至比 外部审计更吸引力。
内部审计的定义和发展趋势
内部审计的定义 演变和发展趋势
– 职责 – 审计范围 – 组织结构 – 汇报体系 – 人员配置和运作 – 使用工具
内审发挥作用的条件
改进建议
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.3121.8.31Tuesday, August 31, 2021
<1%
与审计委员会单独会谈: CAE与审计委员会拥有单独会谈 的机会（没有其他人员参与）
每次审核委员会会议
至少每年二次的审计委员会会议 至少每年一次 几乎没有
比例
45% 19% 18% 18%
内部审计的发展趋势—人员配置和运作模式
人员配置
内部审计师不一定是注册会计师(CPA)，但是他们应当拥有一些职业资格，例如注册内 审师(CIA), 系统审计师（CISA）或其他 。调查表明56%的内部审计的职位由专业的 内部审计师来担任。
保障风险评估结 果的准确性
评价风险管理流 程
评价关键风险的 报告程序
检查对关键风险 的管理过程
常规职责：
协助管理层识别、评 估风险
指导管理层进行风险 应对
协助开展风险管理工 作
汇总风险报告 维护并改进风险管理
框架 支持风险管理的实施 制定风险管理战略交
高级管理层审批
不可承担的职责：
用户一般是审计委员 会、高级管理层和审
计经理
项目计划
项目安排
TeamCentral
审计结果
项目1 项目2
项目和审计发现的汇总； 管理层跟进问题； 数据查询、挖掘； 安全访问模式； 输入输出XML文档格式； 基于网页的形式。
华为内部审计组织架构
华为内部审计组织架构摘要：1.华为内部审计组织架构的概述2.华为内部审计的职责和使命3.华为内部审计的组织结构4.华为内部审计的运作流程5.华为内部审计与其他部门的协作关系6.华为内部审计的成就和挑战7.结论正文：华为内部审计组织架构是华为公司内部监督机制的重要组成部分。
华为内部审计的职责和使命是确保公司业务运作的合规性、风险控制以及提高公司经营效率。
为了实现这些目标，华为内部审计采用了高度专业化的组织结构，以确保内部审计工作的独立性和权威性。
华为内部审计的组织结构分为四个层级，分别是审计委员会、审计部、审计中心和审计小组。
审计委员会是华为内部审计的最高决策机构，负责制定审计策略和规划，以及审批审计报告。
审计部是华为内部审计的核心部门，负责组织和实施审计工作，并直接向审计委员会汇报。
审计中心是审计部的派出机构，负责对各个业务部门和区域进行审计。
审计小组是审计中心的派出机构，具体执行审计任务。
华为内部审计的运作流程包括审计计划制定、审计通知书发放、审计实施、审计报告编写和审计报告审批等环节。
在审计计划制定阶段，审计部根据公司业务发展和审计需求，制定年度审计计划和季度审计计划。
在审计通知书发放阶段，审计中心向被审计部门发放审计通知书，明确审计时间、审计范围和审计要求。
在审计实施阶段，审计小组进驻被审计部门，进行现场审计，收集审计证据，与被审计部门沟通，了解业务运作情况。
在审计报告编写阶段，审计小组根据审计证据，编写审计报告，提出审计意见和建议。
在审计报告审批阶段，审计部对审计报告进行审批，并将审计报告提交给审计委员会和被审计部门。
华为内部审计与其他部门的协作关系密切。
在审计过程中，审计小组需要与被审计部门保持良好的沟通，了解业务运作情况，获取审计证据。
同时，审计部还需要与公司其他部门，如财务部、人力资源部等，保持协作，共享信息和资源。
华为内部审计在过去的几年中取得了显著的成就。
通过不断地完善审计组织架构和运作流程，华为内部审计有效地识别和控制了风险，提高了公司经营效率，保障了公司业务的合规性。
华为公司内部审计制度
华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。
在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。
下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。
华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。
审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。
内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。
审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。
华为公司注重内部审计的全面性和立体性。
内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。
内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。
华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。
内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。
审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。
与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。
华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。
审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。
公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。
审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。
第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。
内部审计工作方案
内部审计工作方案内部审计工作方案1一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。
优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。
同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局20__年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
（一）开展重大政策、决策部署落实情况审计。
（二）做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作。
（三）做好年度财务决算审计监督工作。
四、加强审计问题整改落实，完善审计成果运用机制建立健全审计发现问题整改机制，扎实抓好审计问题整改的监督检查和后续整改落实工作。
按照“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则，建立审计整改台账，明确整改措施、整改时限、整改责任领导、牵头部门等内容，严格实行对账销号管理，简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办；对未按要求完成整改的，按规定进行提醒、约谈、通报批评、责任追究，把审计问题整改情况纳入相关人员考核奖惩，保证整改落实效果。
餐饮公司审计制度
餐饮公司审计制度1. 介绍餐饮公司是服务于大众的企业，在服务过程中需要确保其经营活动的合法性、可靠性和准确性。
为此，餐饮公司建立了审计制度，以保障公司的财务管理和风险控制。
本文将介绍餐饮公司审计制度的组成和相关流程。
2. 审计制度组成2.1 审计机构餐饮公司的审计机构是由公司行政人员和财务管理部门共同组成的内部审计小组。
该小组负责监督公司运作的合法性和准确性。
如果遇到必要的情况，公司可以聘请外部专业审计公司进行审核。
2.2 审计内容审计内容包括但不限于以下几个方面：•餐饮公司的财务状况；•餐饮公司的财务风险；•餐饮公司内部控制制度；•餐饮公司经营活动的合法性和合规性。
2.3 审计程序审计流程涵盖以下主要内容：2.3.1 策划审计小组首先确定审计计划和审计范围，以确保审计的全面性和深入性。
2.3.2 进行审计小组基于审计计划，采取合适的方式和方法，进行内部审计。
审计完毕后，将准确的审计结论进行记录和归档。
2.3.3 报告内部审计小组向公司领导层汇报审计结论，并提供相应的建议。
如果审计发现了不符合法规或公司规定的情况，审计小组应当及时提出对应方案，帮助公司解决问题。
3. 审计流程3.1 策划阶段在策划阶段，审计小组成员需要根据公司的财务状况、风险状况、内部控制制度和经营活动情况，确定审计范围和审计计划，以便进行内部审计。
3.2 实施阶段在实施阶段，审计小组成员将依照审计计划，采取合适的方式和方法进行审计。
审计小组成员需要仔细进行审计，同时记录和埋点验证，并确保审计过程达成的结论和建议。
3.3 报告阶段在报告阶段，审计小组成员将所得结论和建议向公司领导层汇报，促进公司进行改进和提升。
审计小组成员需要仔细制定审计报告，并尽可能详细地、准确地呈现审计结果、结论和建议。
4. 结论餐饮公司审计制度对于保障公司财务管理和风险控制方面存在不可替代的重要作用。
审计小组应当严格遵守审计程序，保障审计准确性和深入性，并向公司领导层提供优质的结论和建议。
保险公司内部审计工作制度
保险公司内部审计工作制度1. 引言本文档旨在制定保险公司内部审计工作制度，以确保公司内部运作的合规性和风险控制的有效性。
2. 审计工作目的公司内部审计的目的是评估与公司目标和策略相关的关键风险，并确保其治理、运营和控制过程的有效性。
3. 审计职责与权力3.1 审计职责- 评估公司风险管理和内部控制体系的有效性。
- 跟踪并评估公司重要业务流程的执行情况。
- 评估公司内部合规性和法律要求的遵守情况。
- 提出改进建议，帮助公司改进内部控制和业务流程。
3.2 审计权力- 访问公司的全部文件、记录和资料。
- 访问公司所有部门和人员，并要求提供必要的信息和解释。
- 进行取证和数据分析，以支持审计工作的进行。
4. 审计计划与程序4.1 审计计划审计部门应制定年度审计计划，根据风险评估和重要性的原则确定审计对象和时间安排。
4.2 审计程序审计程序包括以下步骤：1. 获得审计对象的背景信息和相关文件。
2. 分析和评估审计对象的风险和控制环境。
3. 开展实地调查和取证工作。
4. 进行数据分析和关键问题的深入研究。
5. 提出审计发现和改进建议。
6. 编写审计报告并与相关部门分享。
5. 审计报告与跟踪5.1 审计报告审计部门应编写审计报告，详细陈述审计发现、改进建议和执行情况。
5.2 审计跟踪公司管理层应跟踪和监督审计报告中提出的改进措施的执行情况，并及时采取必要的行动。
6. 审计纪律与保密6.1 审计纪律审计人员应严守职业操守和道德规范，遵守公司内部规定的审计纪律。
6.2 保密审计部门应严格保守审计资料和信息的机密性，不得向外部透露相关信息。
7. 目标评估和持续改进公司应定期评估审计工作的效果和影响，并根据评估结果进行持续改进。
以上即为保险公司内部审计工作制度的主要内容。
公司章程范本中的公司内部审计和风险管理规定
公司章程范本中的公司内部审计和风险管理规定公司章程是一份具有法律效力的文件，用于规范和管理公司的运作。
在公司章程中，包括了公司内部审计和风险管理规定，这是保证公司经营稳定和可持续发展的重要要素。
本文将围绕公司内部审计和风险管理两个方面，介绍公司章程范本中相关的规定和要求。
一、公司内部审计规定公司内部审计是指由公司内部独立的审计部门对公司的经营活动进行监督、评估和审计的过程。
内部审计的目标是为公司经营者和管理层提供有关公司运营情况的信息，以及推动公司实现经营目标和改进内部控制制度。
公司章程范本中的公司内部审计规定主要包括以下几个方面：1. 审计委员会的设立和职责：公司章程要求建立审计委员会，由董事会或公司股东会任命产生。
审计委员会负责对公司内部审计的监督和指导，确保审计工作的独立性和专业性。
2. 审计范围与周期：公司章程要求明确内部审计的范围和周期。
审计范围应包括公司财务、业务、风险管理、内部控制等方面的内容，并根据公司的情况确定审计周期，保证审计的连续性和有效性。
3. 审计程序和方法：公司章程要求明确内部审计的具体程序和方法。
包括收集和分析信息、评估风险和内部控制、发现问题和提出改进意见等。
4. 审计报告和监督机制：公司章程要求公司内部审计部门需定期向董事会、公司股东会和管理层报告审计情况，并建立监督机制，确保内部审计的有效运行和执行。
二、风险管理规定风险管理是指在公司经营过程中识别、评估和应对各种可能的风险的过程。
在公司章程范本中，风险管理规定的主要目的是保护公司的利益和实现经营目标。
以下是公司章程范本中通常涉及的风险管理规定：1. 风险管理责任和机构：公司章程要求明确风险管理的责任和机构设置。
通常会指定专门的风险管理部门或委员会，并明确其职责和权力。
2. 风险识别与评估：公司章程要求公司建立风险识别和评估制度，通过对内外部环境、业务流程等方面的分析，确定和评估可能存在的风险。
3. 风险控制与应对措施：公司章程要求明确风险控制和应对措施。
企业内部审计的演进模型(ppt 65页)
风险评估
最佳实务操作 企业全面风险评估（EWRM）
企业全面风险评估的是采用综合的、系统化的风险框架，建立企业全面风险 因素汇总。其核心，是识别、评估、规避和量化风险；这些风险贯穿整 个企业，是在管理人员、业务流程、技术和外部事件中所固有的。
依赖于一种企业文化，该文化认可风险并鼓励积极的思维过程。 量化风险所带来的正面的机会，并量化可能导致的损失。 系统化地考虑日常业务活动中的风险。 是完整的战略计划中不可缺少的一部分。 对于业务环境变化所导致的影响，进行持续的评估。
• 合理分配资源，集 中精力对有较大影 响力和较大可能性 的风险进行控制。
PwC
基于风险的审计计划
年度计划 年度计划是一个精确的统筹安排，以平衡时间范围、可用资源和已承诺的工作量。 可以看作是一个宏观的计划，以明确内审部门在未来的年度中计划审核的流程。其 内容主要基于：
经管理层认可和董事会批准的风险评估结果；如果尚未实施风险评估，内审则应首先实施风险
的价值期望保持一致。 内部审计必须能够衡量和确定他们的贡献以及创造的价值。
根本问题 – 你在做正确的事情吗？ 存在“期望差异”吗？
PwC
内部审计的价值驱动
内部审计的价值驱动:
风险管理和控制 内部控制的效率和效果 法律法规及公司政策的合规性 萨本斯－奥克斯利法案准备阶段的测试和每年的持续测试 对紧急事件的处理能力 公司对内审投入的回报 在公司范围内提高风险和控制的意识 成为业务部门的好伙伴并协助解决问题 培育管理层的人选和作为员工职业发展的一部分 通过与外部审计公司的合作使审计成本更加有效
风险评估的主要步骤： 1. 确定主要目标、业务单位和主要业务流程 2. 确定与业务目标、业务单位和主要业务流程相关的关键业务风险 3. 评估发生的可能性和影响 4. 现有的控制和流程对风险的影响 5. 记录风险评估的结果
企业内部审计工作职责(三篇)
企业内部审计工作职责企业内部审计是指公司内部设立的一个独立的部门或岗位，负责对企业的内部控制制度、业务流程和管理运作进行全面审查和评估，以评估风险管理、控制效率和合规性的情况。
企业内部审计的职责主要包括以下几个方面：1.评估和监督内部控制制度：内部控制制度是企业保证财务报表真实可靠、保护企业资产安全、合规经营的重要手段。
内部审计部门的职责之一就是评估和监督企业的内部控制制度是否健全、是否有效执行，并提出改进建议。
他们会对企业的风险管理体系、内部控制流程、业务流程进行全面审查，以确保公司的资产得到很好地保护，风险得到有效的控制。
2.评估和监督业务流程：内部审计部门还需要对企业的业务流程进行评估和监督。
他们会对企业各个业务部门的运营情况进行审查，掌握业务流程是否规范、高效和符合公司的战略目标。
他们会评估业务流程中存在的问题和风险，提出改进建议，并与相关部门合作，推动改进措施的实施。
3.评估和监督管理运作：内部审计部门还需要对企业的管理运作进行评估和监督。
他们会审查企业的决策过程、管理层的执行能力、领导力以及各级管理人员的履职情况。
他们会评估管理运作中的问题和挑战，并提出改进建议，以促进企业的管理效率和绩效。
4.风险评估和控制：内部审计部门要定期对企业的风险进行评估和控制。
他们会对企业的风险管理制度进行审查，评估公司对各种风险的识别和评估能力，以及采取的风险控制措施。
他们会定期参与风险评估活动，及时发现潜在风险，并提出改进建议。
5.合规审查：内部审计部门还需要对企业的合规性进行审查。
他们会关注企业是否遵守相关法规、法律和行业准则，是否符合公司设定的政策和规定。
他们会进行合规性审查，发现潜在违规行为，提出改进建议，并协助相关部门整改。
6.提供建议和改进措施：内部审计部门的另一个重要职责是提供建议和改进措施。
他们会根据审计结果提出建议，并与相关部门合作，推动改进措施的实施。
他们会与管理层和员工进行沟通和培训，提高他们对内部控制和风险管理的认识和意识。
内部审计实务企业内部审计的基本流程
内部审计实务：企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。
”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二、审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇
论集团公司内部审计工作体系的构建6篇第1篇示例：集团公司是以跨地域、跨行业、跨部门的各种企业组成的大型企业集团。
内部审计是指为了保证企业内部运营的合规性和有效性，通过审计手段对企业内部各种制度、流程及业务活动进行独立、客观的评价和认证的一种管理控制活动。
在集团公司中，由于业务范围广泛、组织结构复杂，因此内部审计工作显得尤为重要。
下面将从构建集团公司内部审计工作体系的角度进行论述。
一、建立集团公司内部审计工作的组织结构一个完善的内部审计工作体系需要建立合理的组织结构，包括内部审计部门的设置、职责分工以及人员配备等方面。
（一）设置内部审计部门集团公司内部审计部门应当独立于被审计部门，直接向集团公司领导层负责。
内部审计部门应当设立总监或者主任，并设立若干个内部审计组，根据业务范围分工。
应当明确内部审计部门的职责范围和权限，确保其对被审计部门的审计工作具有充分的独立性。
（二）职责分工在建立内部审计组织结构时，需要对内部审计部门的职责进行合理分工。
内部审计部门应当负责对集团公司内部各个部门的管理制度、业务流程、经营活动进行全面审计，督促各部门落实公司制度，并提出改进建议。
内部审计部门还应当负责对公司的风险管理和控制体系进行评估和监督，及时发现并解决存在的风险和问题。
（三）人员配备内部审计部门的人员配备要求高素质、专业化。
应当招聘具有相关专业背景和审计经验的人才，包括注册会计师、注册内部审计师等专业人员。
还需要对内部审计人员进行培训，不断提高其审计能力和专业水平。
二、明确内部审计工作的程序和方法（一）建立内部审计工作手册集团公司应当建立内部审计工作手册，明确内部审计工作的程序和方法。
内部审计工作手册应包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等内容，规范内部审计工作的各个环节。
（二）采用多种审计方法内部审计工作需要灵活运用多种审计方法，包括文件审计、数据分析、实地调研、询问函调查等。
通过多种方法的综合运用，可以全面、深入地了解被审计部门的经营情况和内部管理情况。
征信公司内部审计制度的建立与运作机制
征信公司内部审计制度的建立与运作机制随着社会经济的发展和金融体系的不断完善，征信公司在金融行业中发挥着重要的作用。
征信公司内部审计制度的建立与运作机制对于确保征信业务的准确性、合规性以及保护用户个人信息的安全性至关重要。
本文将重点探讨征信公司内部审计制度的建立与运作机制，并提出一些建议。
首先，征信公司内部审计制度的建立是确保公司运营规范和合规的基础。
内部审计制度应包括审计机构的设立、审计组织与管理、审计计划与程序、审计报告与监督等内容。
审计机构的设立应由独立的审计部门负责，该部门应具备独立性和专业性，并与公司其他部门相互协调、相互配合。
审计组织与管理方面，应设立审计委员会或由董事会负责，以确保审计工作的高效运行和管理。
审计计划应根据公司的风险特征、业务规模和内部控制特点进行编制，审计程序应具体包括对公司各个环节风险的评估和调查、内控制度的检查和评估、风险控制的建议等。
最后，审计报告应及时撰写并上报给高层管理层，以供公司决策参考，并建立监督机制，对公司内部的问题进行整改和监督。
其次，征信公司内部审计制度的运作机制应注重保护用户个人信息的安全。
征信公司在收集和处理用户个人信息时，应严格遵守相关法律法规的规定，并建立相应的信息安全管理制度。
首先，征信公司应获取用户的明确授权，并明确告知用户个人信息的使用目的和范围，并确保个人信息的安全性和私密性。
其次，征信公司应加强对员工的培训，提高员工的法律法规意识和信息安全意识，强调保密责任和合规要求，杜绝内部员工非法获取用户个人信息和滥用用户个人信息的行为。
另外，征信公司应加强对技术设备和信息系统的管理，包括对数据库的加密和存储、对网络的防护和监控、对系统漏洞和安全风险的排查和修复等，以确保用户个人信息的安全。
最后，建议征信公司在内部审计制度的建立与运作机制方面加强以下几个方面。
首先，建立与行业标准相符合的审计制度，吸取国内外征信公司的先进经验和做法，并适应我国特定的行业发展需求。
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Value Engineering 0引言审计是依照国家的有关法律和法规以及公认的专业准则等，由独立于当事人之外、被授权或委托的专业人员对各级政府机关、企业、事业单位等的经济活动独立进行经济监督的一种形式[1]。
内部审计[2]是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
为了保障公司内部的运营质量，维护财产所有者的经济利益，评价某一时期内财产经营者的经营业绩，通过开展内部审计活动，可以有效实现经济活动的合法性、合规性、合理性、效益性的常态化———————————————————————作者简介：马娅（1989-），女，安徽蚌埠人，在吉林莱姆顿学院从事国际会计专业学习。
试论公司内部审计的运作模式Discussion of Operational Model on Internal Auditing of Corporation马娅Ma Ya（吉林大学莱姆顿学院，长春130012）（Jilin University-Lambton College ，Changchun 130012，China ）摘要：内部审计在公司的日常运作中，越来越发挥出显著作用。
本文系统地分析了内部审计的发展历程、内部审计的目的和建立内部审计体系的操作要点。
Abstract:Internal auditing is playing an increasingly important role in daily operation of corporation.The development course,purpose and system outline of internal auditing were analyzed systemically in this paper.关键词：审计；内部审计；审计体系；过程控制Key words:auditing ；internal auditing ；auditing system ；process control中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）01-0129-02所以说，我国电视节目出现的媚俗化娱乐、跟风生产、过分依赖广告等现象称为消费主义现象。
1消除电视消费主义负面影响的建议消费主义不仅对生态环境造成压力，而且对于消费者的心理与精神同样造成压力。
只要不属于生活真正富裕的大资本家阶层，经历“逛街”与“购物”行为之后的消费者，在体验了短暂的满足与愉悦感之后，接下来就是现实生活中持久的压力，比如由于透支而造成的还款压力、攀比消费压力等。
从形成积极的社会价值观、消费观和幸福观看，从人与自然、社会与自然和谐发展角度来看，消费主义文化作为资本主义的伴生物应该受到批判的。
媒介上的消费主义行为，不仅污染了媒介生态环境，而且误导了社会舆论方向，更应值得警惕。
那么，在消费社会中我们怎样杜绝消费主义倾向，同时又坚持电视产业的发展战略呢？1.1树立大众文化的生态消费观对于当代市场经济与消费社会来说，生产相对过剩和买方市场的形成使得消费在整个经济活动中的作用愈来愈具有决定性的制约作用，因而消费在整个人类社会的发展愈来愈显现其决定性的影响。
而当代时代的资本逻辑不仅在强力推动商品的无度生产，而且还通过消费主义文化的诱惑和扩张进行消费需求的生产，畸形乃至病态的消费欲望更加重了现代社会的意义危机和生态危机。
由此，需要树立科学的消费观：以人为本、扩大消费、公平消费、循环消费、持续消费，即生态消费观。
生态消费具有适度性、持续性、全面性、精神消费第一性等特征。
传媒文化消费者需要具有这种生态消费意识，惟此才能是传媒节目生产走向良性循环，真正实现社会效益和经济效益的双丰收。
1.2尊重受众，打造绿色品牌电视节目的品牌就是一种竞争力、吸引力、亲和力和信任度。
在日趋激烈的媒介竞争中，只有那些能够被观众识别、获得观众信任和得到观众正面评价的电视品牌节目才能实现经济效益与社会效益的良性互动，比如湖南卫视的《快乐大本营》来说，它就是确立了“快乐大本营，天天好心情”的节目定位，做出了属于自己的特色，满足了人们紧张的工作之余需要愉悦、需要快乐、需要放松的欲求，从而确立了其娱乐节目的品牌竞争力。
还有央视的《艺术人生》节目做得比较好。
这台节目十分艺术化，虽然请来的都是些影视界的名人大腕，但节目旨在挖掘这些影视歌名人成功背后的感人故事，使喜爱他们表演的观众在赏心悦目的同时，也能从他们身上学到一些做人做事的方式和态度。
所以电视要做好，必须首先建立对受众的“服务意识”，在节目中“以人为本”，真正尊重受众，为受众着想，致力于满足受众的心理和审美需求，致力打造富有特色品格内涵的“绿色品牌”。
1.3提高经营水平在电视广告经营中，节目的魅力和频道声誉及把握观众的能力是经营的关键。
有些电视工作的领导人不明于此，往往急功近利，就广告抓广告，虽然通过人情、回扣等非正常的经营手段也能见效于一时，但在此过程中，收视并不因此而上升，而且还将造成广告消费的恶性循环，精明的广告主终会离去。
电视广告经营应形成这样的良性循环：办好节目→提高收视率→赢得广告→提高电视经济效益→增加事业与节目投入→节目办的更好。
所以电视部门的领导应让采编人员致力于精办节目。
这不仅是恪尽职守与带好队伍所必须的，也是广告经营的关键。
电视中的广告是一个两栖性事物，它既要为广告主尽力，又要符合电视传播受众的要求。
电视广告经营者在对社会对观众负责的同时，也当不负广告厂的委托，厂商在电视上做广告是在推销自己的产品，而电视台为厂商做广告也正是推销自己的产品———广告作品和播出策划服务。
应为广告客户当好参谋，使之以较少的投入产生较大的效果，从而建立良好的经营声誉，这也是涵养广告源的根本。
广告的播出策划是一大艺术，也是策略，还是责任，且不可一味跟着商家走，亦即不可一味跟着经济利益走，否则将使电视传播的原则基础商业化，从而异化了自己的基础目标。
在把握这两点的前提下，应力谋经济效益的最大化。
西方电视界对节目播出策划包括广告播出策划以及收视心理的研究，值得我们借鉴。
2结语总之，面对消费主义影响下的电视节目出现的各种情况，我们首先要正确认识消费主义，建构大众文化的生态消费观。
中国电视节目只有坚守文化品格，真正尊重受众，通过创新适合我国电视节目的传播策略，方能走出现实困境，建构健康向上的“绿色电视”空间。
参考文献：[1]董爱华.传媒消费主义对中国电视娱乐节目的影响[J].北京印刷学院学报，2007（03）.[2]罗钢，王中忱.消费文化读本[M].北京：中国社会科学出版社，2003:485-486.[3]陈昕.救赎与消费———当代中国生活中的消费主义[M].南京：江苏人民出版社，2003：127.[4]戴维·莫利.媒体研究中的消费理论[A].消费文化读本[C].北京:中国社会科学出版社，2003：485.·129·价值工程监督，也可以及时评价日常经济活动的运行质量、发现问题和提出改进措施。
1公司内部审计的体系建立在公司没有建立独立的审计机构前，公司往往指派承担会计管理工作的财务部门，与审计机关进行衔接，由于大多采用年度审计监督，并且审计中所发现的问题，通常不能及时披露或制定改进措施，此种活动具有被动性。
随着企业规模的扩大和管理环节的增加，开展日常化的内部审计已经成为一种自觉自愿行为，独立于财务部门之外的审计部门应运而生，以便实现经济活动的监督、运行质量的评价和风险控制，促进公司目标的实现。
开展内部审计的目的，主要是为了实现监督、评价和服务等三项职能。
监督职能主要表现在监督经济活动，通过调查经济过程中的资金收支状况、可控费用、成本与利润、资产负债、投资收益等全部会计资料和记录，对于原辅材料的消耗及其价格、工序制作成本、产品最终成本和销售价格、管理费用、销售费用、税收、净利润等全过程进行审查，以期发现不符合项和需要改进的问题；评价职能主要体现在管理制度的建立和运行、流程的实施与控制以及效果评价，通过专项审计和主要管理者在职期间经营审计或离任责任审计，对于某项产品开发、某项投资或工程建设、年度经营业绩等的控制活动或管理行为与效果进行评价，突出控制过程的有序性、有效性和贡献度；服务职能主要基于监督和评价职能的作用发挥后，督促被审计单位或人员，自觉改进管理方法和建立实现管理目标的制度或规定，促使经验总结和交流，提高团队或体系内其它成员单位的管理水平，充分发挥扬长避短的作用。
基于上述分析，公司内部审计机构应具有独立性、公正性和权威性，内部审计的机构和配套体系的建立，可以根据公司的规模、经营特点和管理流程予以适宜设置。
对于集团性公司或独立子公司较多、业务范围较广和管理流程较长情形下，应当建立董事会领导下的集团公司审计管理委员会，该委员会由董事长直接负责，下设独立的审计机构，审计机构由懂得财务、法律、工程及综合管理的资深专业人员组成，按照审计管理委员会颁发的审计制度、年度审计计划和阶段性审计目标等，开展审计活动，及时准确提供审计发现、审计结论和审计报告，确保审计目标有效完成；对于规模偏小或管理流程较短的公司，宜设立独立的审计部门并在公司最高领导者分管下开展工作，明确将审计职能与财务职能分开，通过有效的审计和总结，按照PDCA和5W1H的管理思路，实现持续改进。
2公司内部审计的业务种类按照我国《审计法》和《审计法实施条例》之有关规定，国家各级审计机关所开展的审计种类有国家预算审计、税利审计、企业审计和基本建设审计，而上述提及的企业审计着重开展企业会计报表、资产、负债、所有者权益、损益等五要素审计。
由于不同公司具有不同的经营特点，公司内部审计的业务种类，与审计机关开展的强制性审计有所不同。
内部审计的业务种类应满足自身的经济活动，通常包括：管理审计、财务审计、专项审计和责任审计。
管理审计又称效率审计，主要针对被审计的公司是否建立健全规章制度和对制度执行情况的评价，具体而言，可以细分为管理体系审计和管理流程审计，如开展经济合同的评审、签订和实施，通过内部审计，可以发现合同备忘录、标的数量、标的质量标准、价格及纠纷处理等各个环节是否基于健全的管理体系和实现流程有效控制。
财务审计主要依据法律、法规和公司的财务制度及有关管理规定，可以按照五要素进行季度内审或年度内审等全面性财务内审；也可以在确立审计依据、审计目标和内部审计内容等专项审计计划的基础上，开展专项审计活动。
专项审计是指按照公司管理层的要求，对于指定的某个项目实行专项审计，为验证专项管理活动中的疑点或开展内部评价而进行的内部审计活动。
开展内部审计的重点往往在于专项审计的安排与实施，以便及时发现问题和提出纠正措施。