《管理会计》第四章 预测分析共31页
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预测分析（Forecasting Analysis）是指企业在经营活动 中对未来可能产生的收入、支出以及经济效益等的发展趋势 进行科学推测的一种专门方法。
其主要特点是运用了当时先进的数理统计的原理和方法。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一步权衡利弊， 在多个备选方案中选出一个最优方案，就称“决策分析” （Decision Analysis），“预测分析”是“决策分析”的 基础，也是科学决策的前提条件，在实际工作中必须把二者 有机地结合起来。
的连续性原理，采用一定的数理统计方法， 来预测计划期的产品销量或销售金额的一种 定量分析法。这种分析方法的优点是有效地 利用了现有的经济资料，方便而快捷，缺点 是市场供需变动产生的影响未能加以考虑。
2020/5/3
10
第二节 销售预测
具体数学方法:
(一) 算术平均法 【例4—1】
（二）移动加权平均法 【例4—2】
2020/5/3
16
第二节 销售预测
四方面调查：
(一)调查产品本身当前所处的寿命周期处于哪 个阶段;
(二)调查消费者的消费情况; (三)调查产品的市场竞争力情况; (四)调查国内外和本地区经济发展趋势.
【例4—6】
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第三节 利润预测
本节内容
一、目标利润的预测 二、运用经营杠杆系数（DOL）预测利润 三、利润的敏感性分析
学方法，对历史资料，譬如：会计的、统计的资料 进行科学地加工处理，要求按照相关经济变量之间 的规律性、联系性建立相应的数学模型，借以充分 揭示相关变量之间的规律性联系，并作为预测的依 据。
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第一节 预测分析概述
定量分析法种类: 1.趋势分析法:又称时间序列法，它是把历史资料
按照时间顺序排列，运用一定的数学方法，对历史 资料进行加工、计算，借以预测将来走势的一种分 析法。例如：算术平均法、移动加权平均法、平滑 指数法等等，这种方法的实质就是把未来视为历史 的延伸。 2.因果分析法:是根据个有关指标之间存在着相互 依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果 数学模型所进行的预测分析方法，如：本、量、利 分析法、回归分析法等。
2020/5/3
BACK
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第一节 预测分析概述
二、预测分析的必要步骤 (一) 确定预测目标 （二）搜集整理相关资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测，修正预测误差 （五）给出预测结果
2020/5/3
BACK
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第一节 预测分析概述
三、预测分析的基本方法 （一）定量分析法(quantitative analysis method) 定量分析法又称数量分析法，就是运用现代的数
第四章 预测分析
本章学习目的: ⒈ 理解预测分析的基本概念，预测分析的内容， 预测分析的种类和预测分析的程序; ⒉ 掌握资金预测分析、销售预测分析、成本预测 分析和利润预测分析的基本方法; ⒊ 能够运用销售预测、利润预测、成本预测和资 金需要量预测的常用方法和分析技术; ⒋ 理解目标利润以及目标利润的确定方法; ⒌ 掌握利润预测中的敏感性分析及其实际运用。
a = ∑y / n ;
b = ∑xy / ∑x2
(二) 二次曲线法(一元二次曲线方程)
y = a + bx + cx2
【例4—5】
【例4—4】
BACK
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第二节 销售预测
三、判断分析法 请具有丰富经验的经营管理人员、经济
专家或市场营销人员对计划期间的销售情况进 行综合研究，及时作出判断的预测方法。由于 凭借专门人员的丰富经验进行判断预测，因此 比较适用于历史资料不够完备的企业。
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第一节 预测分析概述
（二）定性分析法（Qualitative Analysis method）
定性分析法是在缺乏相应的历史资料或数据的条件 下，由熟悉企业的专家凭借他们所掌握的知识技能， 或者是长期积累的实践经验，经过调查研究，结合 预测项目的特点进行综合分析，提出初步意见。然 后对初步意见进行补充、修正，甚至需要几上几下， 最后对某一事项的未来发展趋势作出判断预测的一 种分析方法，因此又称作“判断分析法”或“集合 意见法”。
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第二节 销售预测
具体方法:
(一)营销人员意见综合判断法; （二）专家小组法; （三）德尔菲法(专家调查法).
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第二节 销售预测
Baidu Nhomakorabea
四、调查分析法(市场调查法)
是在详细调查某种产品的市场供需情
况变动态势的基础上，预测该产品的销售
量或销售金额的一种专门方法。
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第二节 销售预测
目的:以销定产，做好产销规划,保证企业目标 利润的顺利实现.
销售预测方法:
一、趋势预测分析法 二、因果预测分析法
属于定量分析法
三、判断分析法 四、调查分析法
属于定性分析法
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第二节 销售预测
一、趋势预测分析法 又称时间序列分析法，它运用事物发展
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第四章 预测分析
本章内容：
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 资金预测
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第一节 预测分析概述
本节内容 一、什么是预测分析 二、预测分析的必要步骤 三、预测分析的基本方法
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第一节 预测分析概述
一、什么是预测分析
（三）平滑指数法
【例4—3】
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BACK
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第二节 销售预测
二、因果预测分析法 利用事物发展之间存在着相互依存、相互
制约的因果函数关系，建立相应的因果预测分 析数学模型所进行的预测分析方法。
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第二节 销售预测
具体方法:
（一）回归分析法（Regression Analysis Method）
根据 y=a+bx 的直线方程式，按照数学上最小平方 法的∑y原-b∑理x，来确定一条能正确反映自变量 x 与因变量 y之
间具有n 误差的平方和最小的直线.
a= (∑y—b∑x) ÷ n b=（n∑xy-∑x∑y）÷ [n∑x2-（∑x）2]
Y代表销售量（额），x代表间隔期（即观测期）。
当∑x=0, 上述公式可以简化为：
其主要特点是运用了当时先进的数理统计的原理和方法。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一步权衡利弊， 在多个备选方案中选出一个最优方案，就称“决策分析” （Decision Analysis），“预测分析”是“决策分析”的 基础，也是科学决策的前提条件，在实际工作中必须把二者 有机地结合起来。
的连续性原理，采用一定的数理统计方法， 来预测计划期的产品销量或销售金额的一种 定量分析法。这种分析方法的优点是有效地 利用了现有的经济资料，方便而快捷，缺点 是市场供需变动产生的影响未能加以考虑。
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第二节 销售预测
具体数学方法:
(一) 算术平均法 【例4—1】
（二）移动加权平均法 【例4—2】
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第二节 销售预测
四方面调查：
(一)调查产品本身当前所处的寿命周期处于哪 个阶段;
(二)调查消费者的消费情况; (三)调查产品的市场竞争力情况; (四)调查国内外和本地区经济发展趋势.
【例4—6】
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第三节 利润预测
本节内容
一、目标利润的预测 二、运用经营杠杆系数（DOL）预测利润 三、利润的敏感性分析
学方法，对历史资料，譬如：会计的、统计的资料 进行科学地加工处理，要求按照相关经济变量之间 的规律性、联系性建立相应的数学模型，借以充分 揭示相关变量之间的规律性联系，并作为预测的依 据。
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第一节 预测分析概述
定量分析法种类: 1.趋势分析法:又称时间序列法，它是把历史资料
按照时间顺序排列，运用一定的数学方法，对历史 资料进行加工、计算，借以预测将来走势的一种分 析法。例如：算术平均法、移动加权平均法、平滑 指数法等等，这种方法的实质就是把未来视为历史 的延伸。 2.因果分析法:是根据个有关指标之间存在着相互 依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果 数学模型所进行的预测分析方法，如：本、量、利 分析法、回归分析法等。
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二、预测分析的必要步骤 (一) 确定预测目标 （二）搜集整理相关资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测，修正预测误差 （五）给出预测结果
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第一节 预测分析概述
三、预测分析的基本方法 （一）定量分析法(quantitative analysis method) 定量分析法又称数量分析法，就是运用现代的数
第四章 预测分析
本章学习目的: ⒈ 理解预测分析的基本概念，预测分析的内容， 预测分析的种类和预测分析的程序; ⒉ 掌握资金预测分析、销售预测分析、成本预测 分析和利润预测分析的基本方法; ⒊ 能够运用销售预测、利润预测、成本预测和资 金需要量预测的常用方法和分析技术; ⒋ 理解目标利润以及目标利润的确定方法; ⒌ 掌握利润预测中的敏感性分析及其实际运用。
a = ∑y / n ;
b = ∑xy / ∑x2
(二) 二次曲线法(一元二次曲线方程)
y = a + bx + cx2
【例4—5】
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第二节 销售预测
三、判断分析法 请具有丰富经验的经营管理人员、经济
专家或市场营销人员对计划期间的销售情况进 行综合研究，及时作出判断的预测方法。由于 凭借专门人员的丰富经验进行判断预测，因此 比较适用于历史资料不够完备的企业。
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第一节 预测分析概述
（二）定性分析法（Qualitative Analysis method）
定性分析法是在缺乏相应的历史资料或数据的条件 下，由熟悉企业的专家凭借他们所掌握的知识技能， 或者是长期积累的实践经验，经过调查研究，结合 预测项目的特点进行综合分析，提出初步意见。然 后对初步意见进行补充、修正，甚至需要几上几下， 最后对某一事项的未来发展趋势作出判断预测的一 种分析方法，因此又称作“判断分析法”或“集合 意见法”。
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第二节 销售预测
具体方法:
(一)营销人员意见综合判断法; （二）专家小组法; （三）德尔菲法(专家调查法).
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第二节 销售预测
Baidu Nhomakorabea
四、调查分析法(市场调查法)
是在详细调查某种产品的市场供需情
况变动态势的基础上，预测该产品的销售
量或销售金额的一种专门方法。
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第二节 销售预测
目的:以销定产，做好产销规划,保证企业目标 利润的顺利实现.
销售预测方法:
一、趋势预测分析法 二、因果预测分析法
属于定量分析法
三、判断分析法 四、调查分析法
属于定性分析法
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第二节 销售预测
一、趋势预测分析法 又称时间序列分析法，它运用事物发展
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第四章 预测分析
本章内容：
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 资金预测
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第一节 预测分析概述
本节内容 一、什么是预测分析 二、预测分析的必要步骤 三、预测分析的基本方法
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第一节 预测分析概述
一、什么是预测分析
（三）平滑指数法
【例4—3】
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第二节 销售预测
二、因果预测分析法 利用事物发展之间存在着相互依存、相互
制约的因果函数关系，建立相应的因果预测分 析数学模型所进行的预测分析方法。
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第二节 销售预测
具体方法:
（一）回归分析法（Regression Analysis Method）
根据 y=a+bx 的直线方程式，按照数学上最小平方 法的∑y原-b∑理x，来确定一条能正确反映自变量 x 与因变量 y之
间具有n 误差的平方和最小的直线.
a= (∑y—b∑x) ÷ n b=（n∑xy-∑x∑y）÷ [n∑x2-（∑x）2]
Y代表销售量（额），x代表间隔期（即观测期）。
当∑x=0, 上述公式可以简化为：