医院财务工作制度

医院财务工作制度

1.总则

为进一步加强医院财务管理，认真贯彻执行国家财经法律法规，维护国有资产的安全与完整，加强预算管理，堵塞管理漏洞，完善内部控制制度，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》等法规制度，结合我院实际情况制定本规范。

2. 内容

2.1收入

医院在开展医疗服务活动中，需要取得相应的收入。组织和管理好各项收入，对保证医院各项经济活动持续运行，促进卫生事业的发展，有着十分重要的意义。

2.1.1医院各项收入全部由财务科统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取现金。严禁设立账外账和“小金库”。

2.1.2医院各项收入的取得必须符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

2.1.3门诊收入、住院结算收入的货币资金必须每天结清，做到日清月结，当天收入核对无误后，送存银行。

2.1.4医院收入的起止时间：一般一个月时间为上月21日到本月20日；一年时间为上年12月21日到本年12月20日。

2.1.5收入票据及各种有价票据由财务科统一管理，不得出借出

让。票据的购买（财务科从财政局购买）、保管、领用、缴销、遗失处理、清查、归档等，由财务科设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、毁损、被盗用。保管好已用票据存根备查。

2.1.6退费管理制度。分为电脑退费、纸质退费、门诊退药。

（1）电脑退费：主要是指门诊病人退诊疗项目以及住院病人退费。门诊病人退费必须带好门诊发票的报销联到临床科室申请退费，由医技科室确认，收款室办理退费；住院病人退费（检查化验费）由临床科室提出申请，医技科室确认，住院处办理退费，住院病人退费（临床科室内部费用）由临床科室护士提申请，由护士长确认，住院处办理退费。

（2）纸质退费：是指病人已出院并办理结算后的退费。由临床科室主任或护士长写明原因并附相关凭证，汇报主要领导审批后，再进行退费。

2.2 支出

支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费。各项支出要符合国家有关财经法规制度，严格按照医院财务会计制度执行，严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。严格执行主要领导“一支笔”审签制度。

2.2.1人员经费：该支出是为保障职工的合法收益和基本需求，必须按照劳动工资政策及医院考核办法等规定，及时、准确、足额发放或上缴。

（1）工资支出：由财务科根据《工资条例》和人事科提供的数据及考勤认真核算准确，原则上于每月15日通过银行发放。

（2）保险费：包括养老保险费、医疗保险费、工伤费、公务员医疗补助、生育保险、公积金等。由人事科提供基数，财务工作人员根据相关规定认真核算，原则上于每月中旬上缴到区社保中心、医保局和住房公积金管理中心。

（3）绩效：财务科按照核算办考核的结果，按科室报送的数据，发放到科室。

（4）其他：以上未包括的补贴，严格按照上级文件要求和党委会或院长办公会的决定发放或上缴。

2.2.2公务费支出：包括办公费、通讯邮电费、车辆燃油维修及保险费、水费、电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、房屋及设备维修费等。各职能科室要加强管理，严格把关，健全制度，落实措施，最大限度的压缩公务费支出。

（1）办公费用：主要包括通讯邮电费、车辆燃油维修保险费、会议招待费。由办公室与相关部门结清后，经相关科室及领导审签，送财务科办理结算业务。

（2）办公用品购置、印刷、水、电、暖气费用。水电费由后勤保障科每月在规定时限内到有关部门缴纳，缴费凭证由经办人、后勤保障科主任、分管院长签字后报经主要领导审签，送财务科办理结算业务。印刷及办公用品的购置，后勤保障科按照医院规定执行，有关报销凭证于每月20日前送审计科审核。

（3）物业管理费：由后勤保障科每月汇总各科护士长的考核结果，送审计科审核、报经主要领导签字后，财务科按照物业托管合同办理结算业务。

（4）因公出差、学术会、培训、进修费：严格按医院相关规定安排出差、外出进修、培训和参加学术会。具体程序是：申请科室报送归口管理科室，报经分管院长、主要领导审批后方可外出。归后其费用由归口管理科室认定后，报领导签字，尽快送财务科办理结算业务。

（5）房屋及设备维修费：对需要维修的房屋及设备，申请科室提报归口职能科室，相关职能科室提出维修意见及预算，经分管院长同意或提交院长办公会研究同意后实施。房屋及设备维修费用凭证及相关预决算维修合同送审计科审核，报经各级领导审签后，送财务科办理结算业务。

2.3因公借款：包含学术会、培训、进修和因公出差借款

外出参加学术会原则上不借款，参会者垫付。对医院研究统一安排的培训、进修及因公出差借款，借款额度为：因公出差每人每天500元以内，培训进修半年内每人3000元，半年以上每人6000元。不足者个人垫付。

借款人填写《因公借款审批表》。按审批程序办理借款手续。携公款外出注意安全，一旦遗失或被盗由借款人自负。借款人结束外出归院后，一周内将外出批复和资金报销凭证送归口管理科审核无误报院长审签后，由借款人到财务科办理结算业务。

2.4备用金

是指为提高工作效率，经领导批准预先付给有关科室（经办人）用于应急零星购置、结算找零，待事后结算的一定额度的现金。

目前需备用金的科室有住院处（结算找零）、收款室（挂号找零）、

后勤保障科（零星应急购置）。

以上科室经办人请领备用金时，填写《因公借款审批表》，走流程审签后，到财务科办理。住院处和收款室备用金定额各10000-15000元；海龙收款室定额500元；后勤保障科应急零星购置备用金定额5000元。

严格交接手续。因工作需要或其他原因备用金经办人变动时，必须办理变更交接手续。

年度终了，以上科室经办人必须把备用金全额交回财务科，新年度开始后，重新办理备用金借款手续。

2.5预付款

是指按合同或约定，对方尚未提供商品或劳务，我院预先支付的待结算款项。主要包括预付设备定金、维修费、劳务费等。

预付款业务由经办科室提出申请，分管院长审核同意，报经主要领导批准后，到财务科办理。

预付款经济事项实行经办科室全程负责制。及时索回发票，结清资金，与财务科理清账目。

2.6固定资产管理

固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上）使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

2.6.1 固定资产的增加

（1）固定资产的购建：根据医院总体规划和发展需要，由院长办公会或党委会立项。具体基础设施建设要经院长办公会或党委会讨论通过，并报请区政府批准后严格按基本建设程序办理。其他各种设备的购置由相关科室提出申请，特殊设备还应提报可行性研究报告或效益分析报告，经院长办公会或党委会研究批准。相关职能科室按合同组织验收、安装、调试和培训，财务科按合同规定安排付款。

（2）融资租赁增加的固定资产：

对签订的融资租赁设备，按合同规定支付租金，合同结束后，设备所有权归医院，由归口管理科室验收入库，财务科进行账务处理。

（3）其他：因我院是公立性医院，属社会公益事业，故有无偿取得固定资产的机会。一旦发生，按有关规定增加固定资产，或组织专家认定评估。

2.6.2固定资产的减少

（1）报废：使用科室提出申请，由归口管理科室确认，经过分管院长审核后，报财务科。财务科写出申请，报经主要领导审批后，报区国有资产管理局，凭区国有资产管理局的批复减少固定资产。固定资产报废所得的残值，由归口管理科室全额上缴财务科。

（2）无偿转让（调拨）：为了支援基层医院的发展，对闲置设备经院长办公会或党委会决定，无偿转让给基层医院。由归口管理职能科室提供设备资料，财务科写出申请，报区国有资产管理局，凭区国有资产管理局的批复减少固定资产。

（3）变卖:对长期闲置的固定资产，经院长办公会或党委会研究，可以变卖。但必须严格按照国有资产管理局的要求办理。

（4）其他：对其他原因减少的固定资产按有关规定办理。

2.6.3固定资产的保养、维修：归口管理科室要建立健全设备台账，做到对设备的细化管理。

设备放置使用科室，归口管理职能部门要定期下科室巡回检查设备的使用和完好情况，定期对设备进行保养和维修，定期核对数量。若设备需要保养和维修，由使用科室和归口管理部门提出申请并写出保养、维修报告及费用预算，经院长办公会或党委会审批后，按程序确定维修保养价格并签订合同，财务科按合同付款。

2.6.4建立固定资产清查盘存制度，分为定期盘存和不定期盘存。

（1）定期盘存：年度终了前，由分管院长牵头，药械部、财务科、审计科和有关科室清查盘点全院的固定资产，进行一次全面清查盘点，保证账实相符。

（2）不定期盘存：根据工作需要，随时盘存。

（3）确保盘存质量。设备科、后勤保障科、图书室是医院固定资产的具体管理科室，也是盘存质量的责任科室，其负责人是责任人。要求固定资产的名称、规格、单位、单价、数量、金额、购置年限、使用（存放）地点等项目要达到账实相符、账表相符（盘存表）、账卡相符。盘点日后三个工作日将盘存表报财务科。财务科依据盘存表计算盘存盈亏，并向主要领导汇报。

2.6.5固定资产折旧：按《政府会计制度》要求，每月分类计提固定资产折旧。

2.7货币资金管理

货币资金包含现金、银行存款和其他货币资金。

2.7.1现金和银行存款的管理：根据《现金管理暂行条例》规定，结合我院的实际情况，确定现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。每月或每季度现金实行现场盘点核对，银行存款与银行对账单核对，并编制银行余额调节表。

（1）现金开支范围：

○1职工工资、津贴；

○2个人劳务报酬；

○3根据国家规定颁发给个人的科学技术、各类拔尖人才的奖金及津贴。

○4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

○5向个人收购农副产品和其他物资的价款；

○6出差人员必须随身携带的差旅费；

○7结算起点以下的零星支出；

○8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

支付给单位或个人的款项，一般应当以支票等银行转账结算支付；确需支付现金的，根据实际情况予以支付现金。

（2）现金必须及时存入银行，不得“坐支”，库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金，因公借款必须按审批程序办理。

（3）单位应当严格按照《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算、定期检查和清理银行账户的使用情况，加强对银行结算凭证的填制、传递及保管。

（4）严格遵守银行结算纪律，不准签发空白、空头、无名、远

期支票，不得随意变更收款人。作废支票妥善保管和处理，不准违反规定开立和使用银行账户。

（5）为了保障货币资金的安全，现金必须做到日清月结，定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符。长款归公，短款自负。银行存款与银行账户至少每月核对一次，编制银行存款余额调节表。印鉴与支票不能由一人管理,必须分开管理。

2.7.2财务安全措施：

（1）出纳每天下午下班前及公休日将库存现金、各种支票、印鉴一律送存指定地点。

（2）严格库存限额。我院现金库存限额为10000元，一旦超出限额立即送存银行。

（3）到银行办理存取款业务，实行双人、专车，每次金额10万元以上要有保安押运。

（4）收款室和住院处出入必须随时关门。非本科室工作人员严禁入内。所有工作人员必须执行保密制度。

2.7.3货币资金支付程序。根据《医院内部会计控制规范-货币资金》中的规定，严格执行主要领导审签制度，具体程序为：（1）支付申请。由使用科室或归口管理科室在费用审批单上注明用途、事由、金额等，经办人、科室负责人签字，有的票据需附有经济合同或有关依据，需要验收入库的要附有入库单。

（2）支付审核。按现行规定由审计科审核的一律报审计科。审计完毕后，由财务部部长进行专业审核，票据是否合规，相关凭证资料是否齐备，金额是否正确，内容是否完整，经审核无误后报分管院

长审批。

（3）支付审批。按财务制度规定，医院资金支付实行主要领导“一支笔”审签制度。

（4）支付复核及结算。出纳人员复核无误后按规定办理现金结算业务。现金当面点清，需要支票付款的，严格执行银行结算纪律（前已述及）。

3.附则

3.1本制度适用于全院财务活动过程。

3.2有关法律法规变动或调整，本规范随之变动。

3.3本制度未尽事宜在执行中不断完善。