中小企业全面预算管理(PPT 57页)

序
产品
号
名称
1 2 ： 合计
计量 单位
产量 本年预计 明年预算 增减数 增减率(%)
3、产品成本预算
• 生产车间、生产管理部门、供应部门配 合财务部门编制并执行生产成本的预算。
• 产品成本预算是企业在预算期内生产产 品所需的生产成本、单位成本和销售成 本的预算。
• 产品成本预算是材料成本预算、人工成 本预算和制造费用预算的汇总。
编报单位： 产品名称：
单位：元
序项 号目
1
原材料
本年预计
单耗 单价 单位 成本
单耗
明年预算
单价 单位 成本
增减额 升降率 (%)
2
动力
3
工资及福
利
4 (1)
(2) (3) (4) (5) (6) 减： 合计
制造费用 工资及福 利 折旧费 办公费 水电费 劳动保护 其他 废料
6、期间费用预算
• 市场营销部门、总经理办公室、人力资源部门 配合财务部门编制并执行期间费用的预算 。
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
××公司
××年产品主营业务收入预算(表1-2)
编报单位：
单位：万元
序号 1 2 ：
合计
产品
本年预计 明年预算 增减额 增减率(%)
填表部门： 填表人：
部门负责人： 填表日期：
2、生产预算
• 生产管理部门负责生产预算的编制与执行。 • 生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规
中小企业全面预算管理
第二节 全面预算的编制
1、销售预算
市场部门负责销售预算的编制与执行。 • 销售预算的主要内容是销售量、销售单
价和销售额。 • 销售量是根据市场预测、生产能力、销
售合同、销售目标等确定。 • 单价是通过产品的生命周期、价格决策、
营销策略、市场接受程度、竞争对手的 价格等确定。
具体包括：
××公司 ××年原材料采购成本预算(表3-1) 编报单位：
序名
本年预计
明年预算
升
号称
降
数 单 采购
率 数 单 采购 (%)
量 价 成本 量 价 成本
1
2
：
合 计
编报单位：
××公司 ××年原材料消耗成本预算(表3-2)
序名 号称
1
本年预计
数 单 消耗 量 耗 成本
明年预算
升
降
率 数 单 消耗 (%)
编报单位：
序 项目 号
(1) 运输费
××公司 ××年销售费用预算表(表4-1)
单位：万元
本年 预计
明年 预算
增减额
(2) 保险费
(3) 仓储费
(4) 展览费和广告费
(5) 工资及福利费
(6) 差旅费
(7) 其他
合
增减率 （％）
(2)管理费用预算
• 管理费用预算要联系企业的经济状况、 组织结构、人员变动、职能变化等进行 编制，做到合理化。
××公司
××年管理费用预算表(表4-2)
编报单位：
单位：万元
序 项目 号
本年 预计
明年 预算
增减额
增减率 （％）
(1) 折旧费
(2) 工资及福利费
(3) 工会经费
(3) 职工教育费
(4) 税金
(5) 劳动保护费用
(6) 待业保险费
(7) 排污费 (8) 保险费 (9) 技术开发费 (10) 办公费 (12) 修理费 (13) 机物料及低值易
模及其产品结构的预算。 • 主要内容有生产量、工业总产值和工业增加值。 • 生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各
种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定 额及其物价水平和期末存货状况编制。
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
××公司 ××年产品产量预算(表2-3)
• 主要内容是产品的单位成本和总成本。
一是材料成本预算。
• 供应部门负责编制与执行材料采购成本 预算。
• 生产管理部门负责编制与执行材料消耗 成本的预算。
• 材料成本预算包括材料采购成本预算和 材料消耗成本预算。它是以生产预算为 基础编制的，同时考虑原材料存货水平。
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
××公司
××年人工成本预算(表3-2)
编报单位：
单位：元
序号 指标
本年预计 明年预算 增减额ຫໍສະໝຸດ 1职工平均人数(人)
其中：离岗职工平均人数
2
其他从业人员
3
人工成本合计
(1) 职工工资总额
(2) 其他从业人员劳 动报酬
(3) 社会保险费用
增减率(%)
(4) 职工福利费用
(5) 劳动保护费用
(6) 工会经费
具体包括：
• (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求
4、编制要求
• （1）要考虑装备水平的提高、人员结构 的调整、劳动定额的修订、劳动生产率 的提高等因素对人工成本的影响；
• （2）要考虑分配激励机制的完善对人工 成本的影响；
• （3）要控制人均人工成本、人事费用率、 百元销售工资含量等指标。
(7) 职工教育经费
(8) 职工住房费用
(9) 其他
4
全部职工人均人
工成本
三是制造费用预算。
• 制造费用预算是企业在预算期内为完成 生产预算所需各种间接费用的预算。
• 主要在生产预算基础上，按照费用项目 及其上年预算执行情况，根据预算期降 低成本、费用的要求编制的。
××公司
××年生产成本预算(表3-3)
量 耗 成本
2 ：
合 计
二是人工成本预算。
• 人力资源部门负责人工成本预算的编制与执行 以及对预算执行情况的考核。
• 人工成本预算是以生产预算为基础编制的。 • 主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工
总工时、每小时人工成本和人工总成本。 • 预计生产量根据生产预算；单位产品人工工时
和每小时人工成本根据标准成本资料。
• 期间费用预算是预算期内企业组织经营活动必 要的营业费用、管理费用、财务费用等预算。
• 期间费用应当区分变动费用与固定费用、可控 费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用 水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标 准和企业降低费用的要求，分项目、分责任单 位进行编制。
(1)销售费用预算
• 销售费用预算是以销售预算为基础，在 对去年营业费用分析的基础上，结合营 销策划，考察其必要性和有效性。
耗品 (14) 差旅费 (15) 业务招待费 (16) 其他 合 计
(3)财务费用预算
• 财务费用预算是根据销售预算、生产预算、投 资预算、新产品开发预算等资料，并结合已借 款总额和拟新增借款，来测算其费用。
• 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项支 出，包括企业在生产经营期间的利息支出（减 利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、 金融机构手续费以及筹资时发生的其他财务费 用。