第1章 税法概论

第1章税法概论

一、单项选择题

1．下列有关税法概念的说法正确的是（ D ）。

A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ A ）。

A．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收

B．法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义

D．程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯

3．某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了（ A ）。

A．税收法律主义B．税收公平主义

C．实质课税原则D．法律优位原则

4．某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。

A．新法优于旧法原同B．特别法优于普通法原则

C．程序法优于实体法原则D．实体从旧原则

5．可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ B ）。

A．各级行政机关的行政解释

B．国务院对其制定税法所作的立法解释

C．各级司法机关的司法解释

D．各级检察院作出的检察解释

6．目前我国个人所得税的税制类型为（ B ）。

A．综合所得税制B．分类所得税制

C．混合所得税制D．项目所得税制

7．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院

C．财政部D．国家税务总局

8．可以完全解决国际重复征税的方法是（C ）。

A．抵税法B．扣除法C．免税法D．抵免法

9．从法律性质看，税法属于（B ）。

A．授权性法规B．义务性法规

C．综合性法规D．禁止性法规

10．对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的（ D ）。

A．法律优位原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．法律不溯及既往原则

11．下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（ B ）。

A．计税依据是课税对象量的表现

B．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定C．我国现行车船税的课税对象和计税依据是不一致的

D．计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态

12．下列各项中，不是我国企业所得税纳税义务人的是（ D ）企业。

A．国有B．集体C．外资D．合伙

13．按照税收立法机关的不同，下列关于我国税法立法解释的表述，不正确的是（ C ）。A．由全国人民代表大会对税收法律作出的解释，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释，其形式主要是各类税法的实施细则

C．由国务院税务主管部门制定的税务规章，由财政部、国家税务总局等国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税务规章

D．地方税收法规，由制定相应法规的地方人大常委会负责解释，由于目前地方税收立法权较小，因此这类立法解释仅限于少数经济特区或民族地区及个别税种

14．对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（ A ）原则。

A．法律不溯及既往B．特别法优于普通法

C．程序优于实体D．法律优位

15．关于税收公平主义的陈述，下列选项中正确的是（ C ）。

A．法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的

B．经济上的税收公平对纳税人具有约束力

C．经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面

D．纳税人只能要求程序上的税收公平

二、多项选择题

1．关于税法的效力的解释，正确的是（ABCD ）。

A．我国税法采用属人兼属地相结合的原则

B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

C．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

D．法定解释具有专属性

2．下列关于税务规章的表述中，正确的是（ABCD ）。

A．税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规已经明确规定的内容

B．不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

C．审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

D．国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》

3．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，具体包括

（ABCD ）。