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企业年金与员工福利计划培训讲义

目录

第一单元员工福利计划２附件1-1 德国大众案例1４附件1-2美国实证1５附件1-3 调查表1８第二单元企业年金计划1９附件2-1利润分享计划3７附件2-2 美国401（k）计划5５附件2-3企业计划管理流程图5７第三单元健康保障与管理型医疗5８附件3-1 波士顿大学医院案例6４

第一单元员工福利计划概述

1.风险

1.1 风险定义

风险即损失的不确定性，这种不确定性包括：发生与否不确定、发生的时间不确定、损害对象不确定、发生的状况不确定、损害的程度不确定。例如，一个人不可能知道他将在什么时候生病、残疾、失业和死亡。“损失”意味着价值降低。

1.2 风险类型

纯粹风险，指只有损失机会而无获利可能的不确定性状态。纯粹风险的结果有二：损失和不损失。根据经济损失的类型，纯粹风险又可以被划分为三类：人身风险、财产风险、法律责任风险。

从员工福利的角度讲，风险中最重要的一项是纯粹风险中的人身风险。人身风险直接影响员工生命和健康，涉及人力资本的质量和劳动生产率。例如，疾病、事故、职业病、失业、早逝和年老都被认为是人身损失。员工福利计划主要针对人身风险提供保障，而为各种财产和责任风险提供的保障不多。在欧洲国家有餐馆服务险。

投机风险，指既有损失机会又有获利可能的不确定性状态。投机风险的结果有三：损失、不损失、获利。通常，纯粹风险可以承保，而投机风险则不可保。员工福利计划覆盖的风险是纯粹风险，而不覆盖投资风险。

社会风险，指概率最大的纯粹风险，人人都可能遇到的风险。国际劳工组织102号公约将社会风险限定在生育、年老、病残、失业、职业伤害和家庭困难6项范围内。员工福利计划是覆盖社会风险的主要工具之一。

1.3 知识经济与社会风险

20世纪下半叶兴起的新技术革命浪潮，正将人类社会推向一个全新的时代——知识经济时代。知识化、数字化、智能化的生产方式随时都在冲击着我们的传统产业、意识和行为方式。从生活用品、医疗器械和到交通工具，新产品不断撞击着人们的眼球和耳鼓，百姓可以从几十个品种中挑选自己满意的商品，新型号的产品用不了多久即可能降价，有耐心的消费者便可以从中受益。可见，在丰富的商品市场背后是更加

激烈的竞争。劳动组织、雇佣形式和分配方式的变革，以及人们生活和消费方式改变。总之，在这种经济和社会转型的变革过程中，机遇和风险并存。人们逐渐意识到，健康和教育的价值在剧增。

在知识经济时代，社会风险的广度和深度均在加剧。

社会风险的广度指风险种类和覆盖人群的扩大，如失业群体年轻化；社会风险深度指风险损失的增加和不可预测性，指风险持续时间长、发生频率高、收入损失大、克服风险的成本高等。因此，国家、组织、家庭和个人对社会保障的需求均在上升。

2.保险

2.1 保险的本质

保险的经济定义即风险储蓄，法律定义即合同。在保险市场中，资金和资产所有权的运作程序是，保单所有人-保费-保险公司所有人-风险补偿费-被保险人。保险人对保费附条件的享有持有权和经营权，并对保费的经营承担风险。市场行为即定价、核保、理赔。公司行为即公司所有人、公司管理人、代理人之间的协议和员工雇佣合同。保险人基于保费而提供保险产品。在寿险领域，保险产品包括定期寿险、终生寿险和两全寿险。保险市场的失灵因素包括：市场支配力、外部性、信息障碍、公共产品的冲击等。为了增强竞争力，保险公司可以采取以下竞争手段：

增加弹性，允许参保人决定保费数额、允许退保（有罚金），并帮助客户设计保险计划；

●开发新产品，使产品更为人性化，如具有储蓄和投资功能的分红产品，甚至投资连结产品；

●降低成本，如联盟、外包；

●信息公开、优化服务；

●公司重组，共同所有公司、股份公司、控股公司，甚至具有多种金融服务功能的虚拟保险集团等。

2.2社会风险与保险市场

（1）公共产品的影响

如何克服社会风险。人类早期社会是个人和家庭的事情，在人类进入商品交换时代以后出现

了互济组织，当人类进入宪政时代以后，克服社会风险成为各国宪法的主要内容，即通过宪

法明确国家向公民提供社会保障的责任。

具体的社会保障方式却需要根据特定的社会背景进行选择和设计，如欧洲人创造的现收现付（pay as you go）+预先确定待遇（DB）的模式，即工作的一代人供养退休的一代人；又如新加坡创造的积累（fund）

+根据缴费确定待遇（DC）的模式，即个人预先进行积累以用于风险保障。在20世纪，有丰富的理论建树和成功的实践经验，如贝佛里奇报告、俾斯麦模式、新加坡公积金、智利私营养老金计划等。英国率先宣布自己建成了福利国家，继后很多欧洲国家效仿英国模式，日本也宣布自己进入了福利国家的行列。新中国在成立不久，于1951年便开始建立接近欧洲的现收现付模式的劳动保险制度。

然而，人们在20世纪创造的社会风险保障制度自身遇到了风险，各国的社会保障基金纷纷出现收支不平衡的情况。从20世纪70-80年代开始，世界范围内的社会保障改革浪潮始终未止。中国也加入全球性的社会保障制度改革，正在实现从传统的现收现付社会保障制度向“社会统筹与个人账户相结合”社会保障模式的转型。失败与成功，争论与共识，伴随人类从20世纪步入了21世纪。

建立多支柱的社会保障体系是全世界的共识，而多支柱的社会保障体系是国家与公民、政府与市场，公平与效率的集合体。国家安全保障责任与政府提供社会福利的责任可以分离，政府需要开发社会资本和动员社会力量参与到社会安全网的建设中来。开发社区功能是降低社会保障成本和提高保障力度的举措，特别是对老年保障和健康保障而言。世界银行专家提出三支柱的思想，即

●国家建立基本保障计划（公共品）；

●企业提供补充保障计划；

●鼓励个人自我保障，如储蓄，购买保险等。

在以上三个层次里，都有保险的角色。

（2）有限国家责任

国家建立的基本保障计划即社会保险，包括养老保险计划、医疗保险计划、失业保险计划、工伤保险计划、住房公积金计划和最低生活保障计划。公司计划的基本原则是“广覆盖、低水平，社会统筹与个人账户相结合”。

-覆盖率不足，养老保险在人口20%以下，医疗保险在10%；

-待遇水平低，地方平均工资的60%；

-角色缺位，基本养老保险个人账户、企业补充保险计划需要非政府的、合规的经办机构；

-个人储蓄需要合规的理财人。

（3）团险产品

社会风险的共同性决定员工对福利计划的需求和企业举办福利计划的动机，孕育了员工福利

的市场需求，保险公司适应这类市场需求，在承保技术和管理体制等方面都进行了创新，对传统

个险产品进行改造后推出团险产品。

-团体保单，保单所有人是计划，而不是个人，也不是雇主；举办福利计划的雇主与保险公司在一定程度上具有相同的动机，可以分担部分风险，如逆选择、道德风险等；