部分国家促进农民增收的财税政策与经验借鉴

部分国家促进农民增收的财税政策与经验借鉴

一、通过财政扶持农业促进农民增收

通过财政扶持农业政策促进农民增收，是国际上通行的一种做法。

（一）美国扶持农业的政策

美国农业以就业人口少、生产率高和农产品出口量大而著称。美国农业之所以能够快速稳定地发展，重要原因之一是政府在财政上给予了大力扶持。2002年，美国颁布新农业法，即《2002年农场安全与农村投资法案》，其核心内容是在1996年农业法的基础上，增加对农业的补贴，在未来的10年时间里将联邦补贴提高67%，总计达1900亿美元。

美国对农产品的补贴主要有三种类型。一是支持性收购，又称“营销援助贷款和贷款差价支付”，与我国的粮食保护价收购类似。农场主按支持性价格（即贷款率）将粮食抵押给国家，获得贷款收入；如果后来的市场价格低于贷款率，农场主可以放弃抵押给国家的粮食，而不需要偿还贷款，贷款收入就成了销售收入；如果后来市场价格发生了上升，还可以把粮食再要回来，拿到市场上去卖，而把所获贷款收入加上适当的利息还给国家。二是直接支付，这是在1996年的农业法中提出的，政府对签订生产灵活性合同的农场主，从1996年开始的7年内每年给予固定补贴。在2002年的新农业法中，又扩大了直接补贴的品种。三是差额补贴（2002年新农业法中称为“目标价格与反周期支付”），具体做法是：先由政府制定一个能够保证农场主收入的合理价格作为目标价格，当市场价格低于目标价格时，政府就对农场主进行差额补贴，差额补贴幅度为目标价格与市场价格、贷款率两者中的较高者之差。与价格支持政策相比，这是一种直接的收入支持政策。

金融信贷方面，美国通过法律组成了一个包括联邦土地银行、联邦中间信贷银行和合作社银行在内的农业信贷体系，专门为农场主提供长期抵押贷款和中短期生产贷款，利率较低，贷款期限较长。同时，美国政府为了支持农产品出口，还经常采用出口信贷。

（二）欧盟扶持农业的政策

欧盟农业政策运行机制的核心是价格机制，价格机制由三部分构成，即目标价格、干预价格和门槛价格。目标价格是农业生产者可望得到的价格，干预价格是农业生产者可以得到的最低价格，门槛价格是欧盟之外的农产品到达港口时的最低进口价格。当谷物价格跌落到干预价格之下时，设在各国的干预中心就有义务以干预价格收购谷物，以确保生产者的最低收入。同时建立统一的农产品关税政策，减少进口农产品对欧盟内部农产品的冲击，或启动谈判机制，依靠欧盟的力量来协调农产品在进出口时的价格与数量问题。

1992年欧盟开始调整其农业政策，其中最主要措施是到WTO农业协定生效时（1995年），将欧盟主要农产品价格降到国际市场价格水平，农民因降价而遭受的收入损失由欧盟补贴。另外，还向农民提供土地休耕、保护农业生态和提前退休等方面的财政补贴。由于共同农业政策在1999年底到期，欧盟考虑到下一轮WTO农产品贸易谈判的影响及国际农产品市场发

展趋势，再次修改共同农业政策（2000-2006年），即“2000年议程”改革方案。其重点是降低价格支持和出口补贴，减少政府干涉，更多地采取直接补贴农民收入的手段。具体内容是：两年内（2000-2001年）将谷物价格支持减少15%，给农户的直接收入补贴是其价格损失的50%；三年内（2000-2002年）减少20%的牛肉价格补贴，其中80%的价格损失采取直接收入补贴方式。此外，欧盟还设定了405亿欧元的补贴额上限，以尽快取消对农产品的价格补贴，采取对农民直接的收入补贴政策。

（三）日本扶持农业的政策

由于资源的限制，日本对农产品进口的依赖性较大，因而政府对农产品价格干预程度较高。具体措施有：一些重要农产品，政府实行价格直接管制，如大米、烟草等由政府直接确定收购和进口；实行限制价格，规定价格的波动范围，如食用油、食糖；对市场调节的农产品，建立农产品基金制度，用以弥补因价格下跌给农民带来的损失。

为了适应农产品贸易自由化及WTO农业规则的要求，从1995年WTO成立开始，日本政府较大幅度地调整了财政支农政策，在WTO规则允许的“绿箱”政策范围内，从过去以补贴生产、流通环节为主转向补贴支持农业的公共性服务、农业基础设施、农业生产结构调整等方面。以1997年为例，“绿箱”政策支出占当年政府农业预算支出的90%.信贷方面，日本农协承担着为农户筹集生产资金、发放贷款的任务，其信贷资金来源于农户存款、发放债券和财政补贴三个方面，从而直接满足农户增加农业投入的需要。

（四）印度扶持农业的政策

印度在2003财年第三季度取得了10.4%的经济增长率，其中贡献最大的当属增幅高达17%的农业。印度农业能够取得如此突出的业绩，历届政府对农业的扶持政策功不可没。首先是增加农业投入，提高农产品价格，实行财政补贴。20世纪60年代中期以来，印度政府采取了提高农产品收购价格、对农产品和农用物资进行财政补贴的政策，通过规定粮食购销价格、实施政府配售制度和建立缓冲库存等措施来稳定和增加农民的收入。印度政府还严格规定了农机、化肥、种子等农业生产资料的价格，对之实行价格补贴政策，并低价甚至免费向农民提供最新农业技术。其次是发展农村金融合作，扩大农村社会机构信贷活动。印度农业信贷有三种形式：一是短期信贷，用于购买肥料、种子等生产资料，贷款期限15个月，无需担保抵押，利率优惠10%.二是中期信贷，用于改善生产条件的投资，在5年以内，利率更低。三是长期信贷，主要用于农田保护、农村电气化，期限5年以上。目前，印度90%以上的农业贷款是由农业合作银行和地区银行提供的。印度中央储备银行决定在未来5年内向农业部门提供5000亿卢比（约合115亿美元）的信贷资金，政府还计划向70%的农民提供低息贷款，指导农民进行产业升级。

二、运用农业税收优惠政策促进农民增收

国际上农业税制及农业税收优惠政策大体有如下四类情况：

（一）以农业产品为课税对象，征收流转税

征收流转税的国家对农产品征税时采取了两个方面的优惠政策。一是免税或零税率。免税是指仅免本环节的增值税，进项税收不能抵扣，一般也叫做“不享有抵扣权的免税”；而零