成本分析与控制培训PPT

2.4 纠偏：纠偏是施工成本控制中最具实质性的一步，只有通过纠偏，才能最终达
到有效控制施工成本的目的；当项目实际施工成本出现偏差，应根据工程情况，偏 差分析，预测的结果，采取适当措施； 2.5 检查：检查是对工程的进展进行跟踪和检查，及时了解工程进展状况以及纠偏 措施的执行情况和效果，为日后积累经验。
施工成本管理的任务：
施工成本核算：施工成本一般以单位工程为成本核算对象，也可按承包工程规模、工期、
结构类型；施工成本核算包括二个基本环节：一是按规定的成本开支范围对施工费用进 行归集和分配，计算出实际发生的施工费用；二是根据成本核算对象，计算出项目的总 成本和单位成本。成本核算基本包括：人材机费核算、周转材费核算、分包工程成本核
实耗人工，实耗材料。
2、月季度成本分析 月季度成本分析，是施工项目定期的、经常性的中间成本分析，以便按照成本目标指定 的方向进行监督和控制。
施工成本分析
施工成本分析的方法：
02 综合成本的分析方法：
综合成本，是指涉及多种生产要素，并受多种因素影响的成本费用，如分部分项工程成
本，月季度成本、年度成本等。
成本分析与控制
COST CONTROL AND ANALYSIS
——成本管理中心
目录
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什么是施工成本？
施工成本管理的 任务和措施
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施工成本控制
施工成本分析
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01
什么是施工成本？
什么是施工成本？
施工成本是指在建设工程项目的施工过程中所发生的全部 生产费用的总和，包括消耗的原材料、辅助材料、构配件 等费用，周转材料的摊消费或租赁费，施工机械的使用费 或租赁费，支付给生产工人的工资、奖金、工资性质的津 贴等，以及进行施工组织与管理所发生的全部费用支出。 建设工程项目施工成本由直接成本和间接成本所组成。
并采取各种有效措施，将实际施工中各种消耗、支出控制在成本计划范围内，从而计算
实际成本和计划成本之间的差异并进行分析，进而采取多种措施消除施工中的浪费损失 现象。施工成本控制可分为事先控制、事中控制（过程控制）、事后控制。在项目施工 过程中，需按动态控制原理对实际施工成本的发生过程进行有效控制。
施工成本管理的任务和措施
本，月季度成本、年度成本等。 1、分部分项工程成本分析 分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础。分部分项工程成本分析的对象为已 完成分部分项工程。分析的方法是：进行预算成本、目标成本、实际成本的“三算”对 比，分别计算实际偏差与目标偏差产生的原因。分部分项工程成本分析的资料来源是： 预算成本来自投标报价成本，目标成本来自施工预算，实际成本来自施工实际工程量，
4、工程变更：工程变更是很难避免的，成本管理人员应判断变更以及变更可能
带来的索赔额度。
施工成本控制
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施工成本控制的步骤：（比较---分析---纠偏--检查）
在确定施工成本计划之后，
2.1 比较：按照某种确定的方式将施工成本计划值与实际值逐项进行比较，以发现 施工成本是否已超支； 2.2 分析：在比较基础上，对比较结果进行分析，以确定偏差的严重性及偏差产生 的原因。这是施工成本控制的工作核心，目的找出偏差原因所在，从而针对性采取 措施，避免相同问题再次发生或减少损失； 2.3 预测：按照完成情况估计完成项目所需的总费用；
施工成本控制的方法： 2.2、材料价格的控制：主要由材料采购部门控制；通过掌握市场信息，应用招标 和询价等方式控制材料、设备的采购价、 3、施工机械使用费控制：合理选择施工机械设备，合理使用施工机械设备对成本
控制具有十分重要的意义。施工机械使用费主要由台班数量和台班单价决定。
4、施工分包费控制：对分包费用的控制，主要是做好分包工程询价、订立平等互 利合同、建立稳定的分包关系网络、加强施工验收和分包结算等工作。
算、企业管理费核算等等。
施工成本分析：施工成本分析是在成本核算的基础上，对成本形成过程和影响成本超节 的因素进行分析，以寻求进一步降低成本途径。施工成本分惯穿于施工成本管理的全过 程，其在成本形成过程中，利用成本核算资料、信息，与目标成本、预算成本以及实际 成本等进行比较，了解成本变动；同时分析主要技术经济指标对成本影响，提示成本变 动的规律。
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施工成本分析
施工成本分析
施工成本分析的依据：
施工成本分析是根据会计核算、业务核算、统计核算提供的资料，对施工成本 的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，以寻求降低成本的途径；通过分 析，加强项目成本的透明度和控制性。
会计核算：会计是对一定单位的经济业务进行计量、记录、分析、检查， 做出预测，参与决策，实行监督，意在实现最优经济效益的一种管理活动。
3、年度成本分析 企业成本要求一年结算一次，不得将本年成本转入下一年度。重点针对下一年底的施工 进展情况规划切实可行的成本管理措施。 4、竣工成本分析 凡是有几个单位工程且是单独进行成本核算的施工项目，竣工成本分析应以各单位工程 竣工成本分析资料为基础，再加上项目经营效益进行综合分析。单位工程竣工成本分析，
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业务核算：业务核算的目的在于迅速取得资料，在经济活动中及时采取措
施进行调整。
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统计核算：统计核算是利用会计核算资料和业务核算资料，把企业生产经 营活动客观现状的大量数据，按统计方法加以系统整理，表明规律性。
施工成本分析
施工成本分析的方法：
01 施工成本分析的基本方法：
比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等
足业主和企业要求前提下，选择成本低、效益好的最佳方案。
施工成本计划：成本计划是目标成本的一种形式，它是项目降低成本的指导性文件，是 设立目标成本的依据。成本计划的措施方案编制是施工成本预控的重要手段。因此应在 工程开工前就应编制完成，以便将计划成本目标分解落实，为各项成本的执行提供明确 目标、控制手段、管理措施。 施工成本控制：施工成本控制是指在施工过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理
逐个替换，分别比较计算结果，以确定各个因素变化对成本的影响程度。 3、差额计算法：差额计算法是因素分析法的一个简化形式，利用各因素的目标值与实际 值的差额来计算对成本的影响程度。
4、比率法：是指用两个以上的指标比例进行分析的方法。
施工成本分析
施工成本分析的方法：
02 综合成本的分析方法：
综合成本，是指涉及多种生产要素，并受多种因素影响的成本费用，如分部分项工程成
1、比较法：比较法可理解为指标对比分析法，通过技术经济指标的对比，检查目标的完 成情况，分析产生差异的原因，但应用时必须应时必须注意各技术经济指标的可比性。 一般有： ①将实际指标与目标指标对比 ②本期实际指标与上期实际指标对比 ③与本行业平均水平、先进水平对比
2、因素分析法：首先假定众多因素中的一个因素发生了变化，而其他因素则不变，然后
主要包括：
①竣工成本分析 ②主要资源节超对比分析 ③主要技术节约措施及经济效果分析。
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经济措施：经济措施是最易为人所接受和采用措施。如认真做好资金使用计划，及 时对变更签证落实业主签收等。
合同措施：对各种合同结构模式进行分析、比较，在合同谈判时，争取选用合适于 工程规模、性质和特点的合同模式。在合同执行期间，合同管理要注视对方合同执 行情况，寻求索赔机会。
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施工成本控制
施工成本控制
b.在规定限额内分期分批领用，超过用量，必须查明原因，经审批手续方可领用。
②指标控制：对于没有消耗定额的材料，则实行计划管理和按指标控制办法。 ③计量控制：准确做好材料物资收发计量检查和投料计量检查 ④包干控制：对部分小型、零星材料根据计量算出所需材料量后折算成费用，实行包干 控制。
施工成本控制
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施工成本管理的任务和措施
施工成本管理的措施：
组织措施：组织措施是项目管理上的统筹措施，实行项目经理责任制，落实组织机

构和人员的任务和职能分工、权利、责任。通过生产要素的优化配置、合理安排、
动态管理，有效控制实际成本。
技术措施：技术措施包括进行技术经济分析，确定最佳施工方案。如确定最合适的 施工机械、设备使用方案。
施工成本控制
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施工成本控制的方法： 施工阶段是控制工程项目成本发生的主要阶段，通过确定成本目标并按计划成本进行施
工资源配置，对各种成本费用进行有效控制；具体方法如下：
1、人工费的控制：实行“量价分离”的方法，将作业用工及零星用工按定额工日的一 定比例综合确定用工数量与单价，通过劳务合同进行控制； 2、材料费的控制：实行“量价分离”的方法,按制材料用量和材料价格 2.1、材料用量的控制： ①定额控制： a.对于有消耗定额的材料，以消耗定额为依据,实行限额发料制度
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施工成本管理的任务 和措施
施工成本管理的任务和措施
施工成本管理的任务：
施工成本预测
施工成本计划 施工成本控制 施工成本核算 施工成本分析 施工成本考核
施工成本管理的任务和措施
施工成本管理的任务：
施工成本预测：成本预测是根据成本信息和项目具体情况，运用专门方法对未来的成本 水平及其可能发展趋势做出估计，是在施工以前对成本进行估算。通过预测，可以在满
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施工成本控制的依据： 1、工程承包合同：施工成本控制要以工程承包合同为依据，围绕降低成本为目
标；
2、施工成本计划：施工成本计划是根据项目的具体情况制定的成本控制方案， 如预定的具体成本控制目标、实现控制目标的措施和规划，成本计划是成本控制
的指导性文件；
3、进度报告：进度报告提供了每时刻实际完成量，体现施工成本实际支付情况 的重要信息；