国库集中支付业务培训教材

• 4、代理银行办理资金支付后，向预算单位发送《财政直 接支付入账通知书》，作为预算单位付出相应款项的凭证。 预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》做好会 计核算工作。
• 5、市财政局国库支付管理机构根据《财政直接支付凭证》 回单，做好会计核算工作，并向市财政局国库管理机构报 送按预算单位分科目的预算内资金支付信息。
（四）用款计划编审流程
单位 编报 审核
业务处 审核 审批
综合处 审核
（预算外）
国库处 审核 批复
（五）编制需注意问题
• 必须要有计划 • 必须按款分项填写，项目支出按项目填写 • 申请时候默认为直接支付，如需要授权支付需要修改支付
方式
三、直接支付
（一）定义 财政直接支付是由财政部门向代
理银行签发支付令，代理银行根据支 付令，通过国库单一账户体系，直接 将财政资金支付到收款人或用款单位 账户。
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
（三）直接支付业务流程
• 1、预算单位通过支付管理系统录入并 提交支付申请。预算单位在批复的用 款计划内申请财政直接支付时，应打 印《预算单位财政直接支付申请书》， 送市财政局国库支付管理机构。
• 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经 费、住房公积金及提租补贴，以及划拨市财政局批准的特 殊款项。
• 不得向本单位其他帐户、上级主管单位和所属单位的账户 划拨资金。
（四）财政国库管理制度改革 资金支付管理办法
1、国库集中支付资金范围 （1）财政预算内资金 （2）纳入财政预算管理的政府性基金 （3）纳入财政专户管理的预算外资金 （4）其他财政性资金
（二）财政国库管理制度改来自百度文库 的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银 行开设的账户，用于财政直接支付， 并与国库单一账户、预算外资金财政 专户进行清算，日终余额为零。
• 财政零余额账户可以办理转账等支付 结算业务，但不得提取现金。
2、预算单位零余额账户
• 预算单位零余额账户是财政部门为预算单位在代理银行开 设的账户，在财政批准的用款额度内同国库单一账户、预 算外资金清算专户进行清算，日终余额为零。
• 一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。
• 预算单位零余额账户可以办理转账、汇兑、委托收款和提 取现金等支付结算业务。
直接支付申请 录入
直接支付复核
直接支付申请打印
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对 预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后， 生成支付指令（电子支付指令），打印《财政直 接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内财政直
接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通 知单》 ，经市财政局国库管理机构加盖印签后， 送市人行。
支付中心
直接支付申请审核、凭证打印 直接支付凭证传递
批用 传款 递计
划 审
代理银行
支 付
财政局
预算单位
业务科室
编制 用款
计划 记
账
收款人 或预算单位
核算中心
（四）直接支付退款业务
• 1、预算单位将需退款资金缴回代理银行，录入、 复核直接支付退款申请。
• 预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用 款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种 支付方式编制分月用款计划。
• 部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据财 政部门核定的预算执行控制数编制。
• 部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批 准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执 行控制数差距较大时，预算单位应当及时调整相 关月份的用款计划。
2、国库集中支付方式
• 国库集中支付按其支付的主体不同，可分为财政 直接支付和财政授权支付两种支付方式。
• 根据支付管理的需要，将财政支出具体分为工资 支出、购买支出、零星支出、转移支出四类
• 工资支出、集中采购支出、转移支出采取财政直 接支付方式。
• 分散采购支出、零星支出采取财政授权支付方式。
（三）分月用款计划管理
• 分月用款计划是指预算单位在年度预算指标（含 年内追加）的范围内，根据工作范围和事业需要， 所做出的分月资金需求安排。
• 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。 • 各预算单位在批准的预算指标基础上编制分月用
款计划，在批复的用款计划的额度内按有关规定 自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财 政部门集中支付系统来支付。
国库集中支付业务培训
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，
国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或专门机构 开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账 户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和 劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国 库集中收付制度。
二、用款计划管理
(一)用款计划定义 用款计划是支出预算的执行计划，
由预算单位依据批准的年度部门预算 （预算执行控制数），按照支出预算 执行进度分资金性质编制。
(二)用款计划的作用
• 用款计划是联结和协调财政部门（国库处、业务 处、支付执行机构）、预算单位、人行国库、代 理银行的纽带
• 用款计划是资金支付和清算的前提 • 用款计划是控制预算执行进度的重要工具 • 用款计划是单位会计核算的依据
• 3、国库集中支付执行机构将生成的直接支付凭 证，通过网上银行或打印纸质支付凭证递交各代 理银行，各代理银行将收到的网银支付信息或纸 质支付凭证与电子支付指令进行核对，核对无误 后，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到 收款人或用款单位账户，并在支付资金的当日将 支付信息反馈给市财政局国库支付管理机构。同 时，将当日实际支付的资金，按资金性质分单位 分科目编制财政直接支付汇总清单，分别与国库 单一账户、预算外资金清算专户进行资金清算。