2017、09企业所得税计算题

企业所得税练习题

一、单项选择题

1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（）在中国境内的企业。

A、总机构

B、分支机构

C、实际管理机构

D、生产经营机构

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。 A、⑴⑵⑶⑷ B、⑵⑴⑶⑷ C、⑶⑷⑴⑵ D、⑵⑶⑷⑴

⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损

4、企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、合法的

B、合理的

C、能可靠计量的

D、必要的

5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%

B、10%

C、12%

D、15%

6、在计算应纳税所得额时，下列支出中（）不得扣除。

A、房产税税款

B、营业税税款

C、企业所得税税款

D、土地使用税税款

7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、三

B、五

C、八

D、十

8、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（

）。

A、存款利息

B、贷款利息

C、股息

D、债券利息

9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指( )的支出。

A、与取得收入间接相关

B、与取得收入直接相关

C、与取得收入直接或间接相关

D、与取得收入直接相关且必要

10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准

予扣除。

A、1、5%

B、2%

C、2、5%

D、14%

11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费

支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除。

A、1、5%

B、2%

C、2、5%

D、14%

12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按

照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三

B、四

C、五

D、六

14、中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）。

A、37.5

B、22.5

C、12.5

D、7.5

二、、多项选择题

1、下列企业不应缴纳企业所得税的有（）。 A、个人独资企业 B、一人有限公司 C、合伙企业 D、私营有限公司

2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（）和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、生产经营

D、股息、红利等权益性投资收益

3、销售货物收入，是指企业销售商品、（）以及其他存货取得的收入。

A、产品

B、原材料

C、包装物

D、低值易耗品

4、收入总额中的下列收入为不征税收入：（）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

5、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（）

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

C、企业经批准发行债券的利息支出

D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

6、企业发生的符合条件的( )支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、广告费

B、业务招待费

C、业务宣传费

D、赞助费

7、、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

企业的下列收入为免税收入：（）

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

三、判断题

1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但总机构在中国境内的企业。（）

2、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依法成立的个人独资企业、合伙企业。（）

3、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额。（）

4、收益性支出既可在发生当期直接扣除，也可分期扣除。（）

5、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。( )

6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%或不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。( )

7、企业之间支付的管理费可以扣除。 ( )

8、在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。（）

四、计算题