2资产负债表分析-教材实例

86.14 18.14
296 055 53 794
395 899 139 697 35.29
★流动资产变动分析 流动资产变动分析 冀东水泥公司流动资产 资产变动分析表 单位: 冀东水泥公司流动资产变动分析表 单位:万元
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 增减额 增减率% 增减率%
★非流动负债变动分析 非流动负债变动分析 单位: 冀东水泥公司非流动负债变动分析表 单位:万元
项目 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2007年 2007年 2006年 2006年 增减额 增减率% 增减率%
61 500 57 540 1 406 856 121 302
项目 2007年 2007年 43 339 21 444 8 920 44 324 55 235 12 586 2006年 2006年 38 094 9 933 2 915 20 147 14 360 2007年 2006年 2007年 2006年 变动差异 结构% 结构% 结构% 结构% %
货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货
分析思路: 分析思路
（一）资产规模变动情况分析 1.资产总规模变动情况分析 1.资产总规模变动情况分析 2.资产分类别变动情况分析 2.资产分类别变动情况分析 3.资产分项目变动情况分析 3.资产分项目变动情况分析 （二）权益规模变动情况分析 1．权益总规模变动情况分析 2．权益分类别变动情况分析 3．权益分项目变动情况分析
55 235 20 147 35 088 12 586 14 360 -1 774 185 847 99 844 86 003
★非流动资产变动分析 非流动资产变动分析 单位: 冀东水泥公司非流动资产变动分析表 单位:万元
项目 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 2007年 2007年 7.9 200 400 107 857 23 048 15 097 714 2006年 2006年 7.5 174 068 115 943 1 013 1 110 714 增减额 0.4 26 332 -8 086 22 035 13 987 0 增减率% 增减率% 5.29 15.13 －6.97 2176.25 1260.49 0.00
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 增减额 增减率% 增减率%
流动负债 非流动负债 股东权益 负债及股东 权益合计
191 589 121 302 222 705 535 596
138 488 49 734 207 677
53 101 71 568 15 028
38.34 143.90 7.24 35.29
项目
2007年 2007年
2006年 2006年
2007年 2006年 变动差异% 2007年 2006年 变动差异% 结构% 结构% 结构% 结构%
流动负债
191 589 138 488 61.23 73.58
－12.35 12.35 —
非流动负债 121 302 49 734 38.77 26.42 负债合计
23.32 38.15 -14.83 14 395 11.54 14.42 -2.88 4.80 9.95 -5.15 20.93 9.54 -7.61 — 23.85 2.92 29.72 20.18 6.77 14.38 100 100
流动资产合计 185 847 99 844
★非流动资产结构变动分析 非流动资产结构变动分析 冀东水泥公司非流动资产结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司非流动资产结构变动分析表 单位:万元
流动资产
185 847 99 844
34.70
25.22 74.78 100
9.48 -9.48 —
非资产资产 349 849 296 055 65.30 资产总计
535 596 395 899 100
★流动资产结构变动分析 流动资产结构变动分析 冀东水泥公司流动资产结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司流动资产结构变动分析表 单位:万元
191 589 138 488
100
100
—
★非流动负债结构变动分析 非流动负债结构变动分析 冀东水泥公司非流动负债结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司非流动负债结构变动分析表 单位:万元
项目 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 856 0.70 100 0.70 非流动负债合计 121 302 49 734 100 2007年 2007年 61 500 57 540 1 406 1 734 2006年 2006年 2007年 2006年 2007年 2006年 变动差异 结构% 结构% 结构% 结构% % 48 000 50.70 96.51 -45.81 47.44 1.16 3.49 47.44
无形资产
接上表
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 增减额 增减率% 增减率%
商誉 长期待摊费用 递延税款资产 其他非流动资产 非流动资产合计
271 2 353
281 2 920
-10 -567
－3.26 －19.41
349 749 296 055
53 694
18.14
★总权益（负债及所有者权益）变动分析 总权益（负债及所有者权益） 冀东水泥公司权益 权益变动分析表 单位: 冀东水泥公司权益变动分析表 单位:万元
项目 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延税款资产 非流动资产合计 2007年 2007年 7.9 200 400 107 857 23 048 15 097 714 271 2 353 349 749 2007年 2006年 2007年 2006年 变动差 结构% 结构% 异% 结构% 结构% 0.00 0.00 7.5 0.00 174 068 57.30 58.80 －1.5 115 943 30.84 39.16 -8.32 1 013 1 110 714 281 2 920 296 055 6.59 4.32 0.21 0.07 0.67 100 0.35 0.38 0.24 0.09 0.98 100 6.24 3.94 －0.03 －0.02 2006年 2006年
货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 流动资产合计
43 339 21 444 8 920 44 324
38 094 14 395 9 933 2 915
5 245 7 049 -1 013
13.77 48.97 －10.20 174.16 -12.36 86.14
41 409 1 420.46
395 899 139 697
★流动负债变动分析 流动负债变动分析 单位: 冀东水泥公司流动负债变动分析表 单位:万元
项目 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 2007年 2007年 140 242 3 622 6 589 3 756 233 3 038 1 373 270 2006年 2006年 74 000 15 250 7 088 4 346 772 1 215 0 269 增减额 66 242 -499 -590 -539 1 823 1 373 1 0.69 增减率% 增减率% 89.53 －7.04 －13.56 －69.86 150.14
流动负债
191 589 138 488 35.77
34.98 12.56 52.46 100
0.79 10.09 －10.88 —
非流动负债 121 302 49 734 22.65 股东权益
222 705 207 677 41.58
负债及股东 535 596 395 899 100 权益总计
★负债结构变动分析 负债结构变动分析 冀东水泥公司负债结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司负债结构变动分析表 单位:万元
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
96 277 74 244 28 905 23 279 222 705
96 277 74 241
0 3
0.00 0.00 9.32
26 434 2 471
10 718 12561 117.19 207 677 15028 7.24
§2.5资产负债表结构分析 2.5资产负债表结构分析 资产负债表的结构分析就是通过资产负债 表项目间的比例关系来分析企业的财务状况。 表项目间的比例关系来分析企业的财务状况。 资产结构的分析 资本结构的分析
-0.29
—
§2.5.2资本结构变动分析 2.5.2资本结构变动分析
实例:教材 实例 教材P79-81 教材
★资本结构变动分析 资本结构变动分析 冀东水泥公司资本结构 资本结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司资本结构变动分析表 单位:万元
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 2007年 2007年 结构% 结构% 2006年 2006年 变动差异 结构% 结构% %
接上表:
项来自百度文库 2007年 2007年 6 466 26 000 2006年 2006年 6 549 29 000 2007年 2006年 2007年 2006年 变动差 结构% 结构% 异% 结构% 结构%
其他应付款 一年内到期的 长期负债 其他流动负债 流动负债合计
3.37 4.73 -1.36 13.57 20.94 -7.37
§2.4资产负债表变动情况分析
资产负债表变动情况分析， 资产负债表变动情况分析，通常采用水 平分析法,将前后两期资产负债表提供资产、 平分析法,将前后两期资产负债表提供资产、 权益进行比较， 权益进行比较，计算出增减金额和增减百分 以反映资产、权益变动情况， 比，以反映资产、权益变动情况，揭示本年 财务状况与上年对比产生差异的原因。 财务状况与上年对比产生差异的原因。 实例:教材73实例:教材73-76 73
312 891 188 222 100
100
★流动负债结构变动分析 流动负债结构变动分析 冀东水泥公司流动负债结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司流动负债结构变动分析表 单位:万元
项目 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 2007年 2007年 140 242 3 622 6 589 3 756 233 3 038 1 373 270 2006年 2006年 74 000 2007年 2006年 2007年 2006年 变动差异 结构% 结构% 结构% 结构% %
6.资产结构变动分析实例 6.资产结构变动分析实例
实例:教材P
★总资产结构变动分析 总资产结构变动分析 冀东水泥公司总资产结构 结构变动分析表 单位: 冀东水泥公司总资产结构变动分析表 单位:万元
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 2007年 2007年 结构% 结构% 2006年 2006年 变动差异 结构% 结构% %
73.20 53.43 15 250 1.89 11.01 7 088 3.44 5.12 4 346 1.96 3.14 772 0.12 0.56 1 215 1.59 0.88 0.72 0 269 0.14 0.19
19.77 －9.12 －1.68 －1.18 －0.44 0.71 0.72 －0.05
-11 628 －76.25
接上表
项目 其他应付款 一年内到期的长期负 债 其他流动负债 流动负债合计 2007年 2007年 6 466 26 000 2006年 2006年 6 549 29 000 增减额 -83 增减率% 增减率% －1.26
-3 000 －10.34
191 589
138 488 53 101 38.34
★总资产变动分析 总资产变动分析 冀东水泥公司总资产 总资产变动分析表 单位: 冀东水泥公司总资产变动分析表 单位:万元
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 增减额 增减率% 增减率%
流动资产 非流动资产 总资产
185 847 349 849 535 596
99 844
86 003
48 000 0 1 734 0 49 734
13 500 57 540 -328
28.13
－18.94
856 71 568 143.90
★所有者权益变动分析 所有者权益变动分析 冀东水泥公司所有者权益 所有者权益变动分析表 单位: 冀东水泥公司所有者权益变动分析表 单位:万元
项目 2007年 2007年 2006年 2006年 增减率% 增减额 增减率%