1.审计程序

【审计程序概念】
审计程序，又叫审计过程，是指审 计人员在具体的审计项目中所采取 的行动和步骤。
审 计 程 序
狭义审 计程序
广义审 计程序
审计准备阶段
审计实施阶段
审计终结阶段
【审计准备阶段】 开展初步业务活动 了解被审计单
位及其环境 03
04
制定审计计划
01
02 签订审计业
05
了解内部控制
务约定书
了解被审 计单位及 其环境
行业状况、法律环境和监 管环境及其他外部因素 被审计单位的性质 被审计单位对会计政 策的选择和运用
被审计单位的目标、战 略以及相关经营风险
了解被审 计单位及 其环境
被审计单位财务业绩 的衡量和评价 了解被审计单位的内 部控制
了解内 部控制 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率 和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与 执行的政策及程序。 控制 环境 风险评 估过程 对控制 的监督
开展初步 业务活动
针对保持客户关系和具 体审计业务实施相应的 质量控制程序
一 二源自文库
就审计业务约定条款 达成一致意见
评价遵守相关职业 道德要求的情况
三
签订审计业 务约定书
审计业务约定书是指会计师事务所与被审 计单位签订的，用以记录和确认审计业务 的委托与受托关系、审计目标和范围、双 方的责任以及报告的格式等事项的书面协 议。具有经济合同性质、有法律效力。
控制 活动
与财务报告相 关的信息系统 和沟通
审计计划 风险评估 风险应对 报告
审计计划 根据要求持续不断地更新和修改计划
总体审计策略 1.审计范围 2.报告目标/时间 3.审计方向 4.审计资源 具体审计计划 应对评估的风险的措施 审计程序的性质、时间安排和范围
与管理层和治理层沟通
【审计实施阶段】
【正确答案】错误
【小结】
审计程 序概述 审计准 备阶段 审计实 施阶段
审计程序
审计终 结阶段
THANKS
审计程序与方法
【导言】
2018年2月，湖北天宁会计师事务所有限 公司接受委托，对中泰纸业股份有限公司 2017年度财务报表进行审计，请问天宁会 计师事务所将如何开展该审计业务？从承 接业务开始到最后结束要做哪些工作呢？
【目录】
01
审计程序概述 审计准备阶段 审计实施阶段
02
03
04
审计终结阶段
1 控制测试
用于评价内部控 制在防止或发现 并纠正认定层次 重大错报方面的 运行有效性
2 实质性测试
为取得交易或事 项及账户余额的 真实性、正确性 的直接审计证据 而采取各种方法
【审计终结阶段】
1
整理评价 审计证据
2
复核审计 工作底稿
3
编写审计 报告
4
提出管理 层建议书
【经典例题】
【判断题】总体审计策略一经制定，不得修改，但具体审计计划可 以根据情况的变化进行适当修改 （ ）。