营运资金管理ppt课件
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一、存货的成本
相关成本：与订货量（存货量）多少有关。 无关成本：与订货量（存货量）多少无关。 存货决策：计算每次订货数量，使相关成本最小化。
7
二、经济订货量模型
经济进货批量（EOQ, Economic Order Quantity ）的概念： 是指能够使一定时期存货的相关总成本达 到最低点的进货数量。
最佳订货量（EOQ）: Q* 2KA KC
最小相关总成本 Q* KC 2A K KC
最佳订货次数(N)：A/Q* 最佳订货间隔期：360÷最佳订货次数 经济批量平均占用资金(W)：（Q*/2)×P（存货价格）
12
【例】 某企业每年需耗用甲材料360 000千克，该材料的 单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货 费用200元，则：
缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出 现存货短缺的不同情形而定，若允许缺货，则缺货成本便与 存货数量反向相关，即属于决策相关成本，反之若企业不允 许发生缺货情形，此时缺货成本为零，也就无须加以考虑。
缺货成本=缺货量×单位缺货成本
5
【例】 以下各项与存货有关的成本费用中，不属于存货
量决策相关成本的是（ ）。
A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费
C.存货资金占用费
D.存货的保险费
答案：A
解析：专设采购机构的基本开支属于固定性进货费用， 和订货次数及进货批量无关，属于决策无关成本；采购 员的差旅费与进货次数相关，属于变动进货费用；存货 资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关，属于 变动性储存成本，均属于决策相关成本。
而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系， 这类成本属于决策的相关成本。主要指因储存而发生的各项 成本，如搬运、仓储、保险、维护、破损或变质损失以及存 货占用资金的机会成本等。
变动成本=存货平均库存×单位存储的变动成本。
4
3.缺货成本
缺货成本是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误 发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。
变动性进货费用=订货次数×每次订货的成本 其中，订货次数=全年需求量÷每次进货量。 （类比前面现金转换成本）
3
2.储存成本
储存成本即企业为持有存货而发生的费用。储存成本可以 按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成 本两类。
其中固定性储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系， 这类成本属于决策的无关成本，如仓库折旧、工人的工资等。
=300000（元）
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【例】 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存 储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均 单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和 缺货的现象。要求： （1）计算A材料的经济进货批量。 （2）计算A材料年度最佳进货批数。 （3）计算A材料的相关进货成本。 （4）计算A材料的相关存储成本。 （5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
（1）经济订货量Q=sqrt（2×45000×180÷20）=900（件） （2）A材料年度最佳进货批数=45000/900=50（次） （3）A材料的相关进货成本=50×180=9 000（元） （4）A材料的相关存储成本=900/2×20=9 000（元） （5）A材料经济进货批量平均占用资金=240*900/2=108 000元
第6章 营运资金管理
营运资金概述 现金管理 应收账款管理 存货管理
1
6.4 存货的管理
存货简介
资产负债表上的存货项目，包括原材料（包括零 部件等）、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、 产成品等。
在流动资产中往往占有很大的比重，而占用资金 是有成本的，而且管理存货也需要成本。
存货管理的主要目标是，在满足生产经营 需要的前提下，加快周转，减少占用资金， 提高运营效率，从而降低各种存货成本。 存货成本如下：
决策目标：相关总成本最低 决策变量：每一次的进货数量（Hale Waihona Puke Baidu） 在一些条件下，可以将相关总成本表达为Q
的函数。
（一）经济订货批量的基本模型 （二）基本模型的扩展
8
（一）经济订货批量的基本模型
模型的基本假设
①企业在一定时期的进货总量可以准确地预测； ②存货的耗用是均匀的； ③存货的价格稳定，且不存在数量折扣； ④需要订货时可以立即取得存货；
2
1.进货成本
进货成本主要由存货的进价和进货费用构成。 其中，进价又称购置成本或采购成本，是指存货本身的价 值，等于采购单价与全年采购数量的乘积。不存在采购数量 折扣时，一般属于决策无关成本。 订货成本又称进货费用，是指企业为组织进货而开支的费 用。进货费用有一部分与订货次数无关，这类固定性进货费 用则属于决策的无关成本，如专设采购机构的日常经费等。 另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资、通信费等，这 类变动性进货费用属于决策的相关成本。
相关总成本TC(Q) = (360000/Q)×200 + (Q/2)×4
经济订货量 Q* 2KA 2360000 200 6000(kg)
KC
4
最小相关总成本 Q* KC 2A K KC 2 360000 200 4 2400 (元)
最佳订货次数(N)：A/Q*=360000/6000=60(次) 最佳订货间隔期：360÷最佳订货次数=360/60=6(天) 经济批量平均占用资金(W)：（Q*/2)×P=3000×100
TC（Q）= (A/Q)×K + (Q/2)× KC
A: 某种存货全年需求量 K: 单次进货费用 KC: 单位变动性储存成本
TC(Q)
A/Q: 全年进货次数： Q/2: 全年平均库存量
当相关进货费用与相关储存成本相 等时，存货相关总成本最低，此时 的进货批量就是经济进货批量。
Q*
Q
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经济批量（EOQ）公式
⑤不允许出现缺货情形； ⑥所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影
响其他方面。 ⑦假设集中到货，而非陆续到货； ⑧企业现金充足或信用良好不影响进货。
在以上假设下，可以将问题用以下模型表示
9
存货量的变化规律
存货量 Q
Q/2
0
10
基本模型
相关总成本＝变动进货费用+变动储存成本 =进货次数×单次费用+平均库存×单位储存成本
一、存货的成本
相关成本：与订货量（存货量）多少有关。 无关成本：与订货量（存货量）多少无关。 存货决策：计算每次订货数量，使相关成本最小化。
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二、经济订货量模型
经济进货批量（EOQ, Economic Order Quantity ）的概念： 是指能够使一定时期存货的相关总成本达 到最低点的进货数量。
最佳订货量（EOQ）: Q* 2KA KC
最小相关总成本 Q* KC 2A K KC
最佳订货次数(N)：A/Q* 最佳订货间隔期：360÷最佳订货次数 经济批量平均占用资金(W)：（Q*/2)×P（存货价格）
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【例】 某企业每年需耗用甲材料360 000千克，该材料的 单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货 费用200元，则：
缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出 现存货短缺的不同情形而定，若允许缺货，则缺货成本便与 存货数量反向相关，即属于决策相关成本，反之若企业不允 许发生缺货情形，此时缺货成本为零，也就无须加以考虑。
缺货成本=缺货量×单位缺货成本
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【例】 以下各项与存货有关的成本费用中，不属于存货
量决策相关成本的是（ ）。
A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费
C.存货资金占用费
D.存货的保险费
答案：A
解析：专设采购机构的基本开支属于固定性进货费用， 和订货次数及进货批量无关，属于决策无关成本；采购 员的差旅费与进货次数相关，属于变动进货费用；存货 资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关，属于 变动性储存成本，均属于决策相关成本。
而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系， 这类成本属于决策的相关成本。主要指因储存而发生的各项 成本，如搬运、仓储、保险、维护、破损或变质损失以及存 货占用资金的机会成本等。
变动成本=存货平均库存×单位存储的变动成本。
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3.缺货成本
缺货成本是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误 发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。
变动性进货费用=订货次数×每次订货的成本 其中，订货次数=全年需求量÷每次进货量。 （类比前面现金转换成本）
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2.储存成本
储存成本即企业为持有存货而发生的费用。储存成本可以 按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成 本两类。
其中固定性储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系， 这类成本属于决策的无关成本，如仓库折旧、工人的工资等。
=300000（元）
13
【例】 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存 储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均 单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和 缺货的现象。要求： （1）计算A材料的经济进货批量。 （2）计算A材料年度最佳进货批数。 （3）计算A材料的相关进货成本。 （4）计算A材料的相关存储成本。 （5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
（1）经济订货量Q=sqrt（2×45000×180÷20）=900（件） （2）A材料年度最佳进货批数=45000/900=50（次） （3）A材料的相关进货成本=50×180=9 000（元） （4）A材料的相关存储成本=900/2×20=9 000（元） （5）A材料经济进货批量平均占用资金=240*900/2=108 000元
第6章 营运资金管理
营运资金概述 现金管理 应收账款管理 存货管理
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6.4 存货的管理
存货简介
资产负债表上的存货项目，包括原材料（包括零 部件等）、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、 产成品等。
在流动资产中往往占有很大的比重，而占用资金 是有成本的，而且管理存货也需要成本。
存货管理的主要目标是，在满足生产经营 需要的前提下，加快周转，减少占用资金， 提高运营效率，从而降低各种存货成本。 存货成本如下：
决策目标：相关总成本最低 决策变量：每一次的进货数量（Hale Waihona Puke Baidu） 在一些条件下，可以将相关总成本表达为Q
的函数。
（一）经济订货批量的基本模型 （二）基本模型的扩展
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（一）经济订货批量的基本模型
模型的基本假设
①企业在一定时期的进货总量可以准确地预测； ②存货的耗用是均匀的； ③存货的价格稳定，且不存在数量折扣； ④需要订货时可以立即取得存货；
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1.进货成本
进货成本主要由存货的进价和进货费用构成。 其中，进价又称购置成本或采购成本，是指存货本身的价 值，等于采购单价与全年采购数量的乘积。不存在采购数量 折扣时，一般属于决策无关成本。 订货成本又称进货费用，是指企业为组织进货而开支的费 用。进货费用有一部分与订货次数无关，这类固定性进货费 用则属于决策的无关成本，如专设采购机构的日常经费等。 另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资、通信费等，这 类变动性进货费用属于决策的相关成本。
相关总成本TC(Q) = (360000/Q)×200 + (Q/2)×4
经济订货量 Q* 2KA 2360000 200 6000(kg)
KC
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最小相关总成本 Q* KC 2A K KC 2 360000 200 4 2400 (元)
最佳订货次数(N)：A/Q*=360000/6000=60(次) 最佳订货间隔期：360÷最佳订货次数=360/60=6(天) 经济批量平均占用资金(W)：（Q*/2)×P=3000×100
TC（Q）= (A/Q)×K + (Q/2)× KC
A: 某种存货全年需求量 K: 单次进货费用 KC: 单位变动性储存成本
TC(Q)
A/Q: 全年进货次数： Q/2: 全年平均库存量
当相关进货费用与相关储存成本相 等时，存货相关总成本最低，此时 的进货批量就是经济进货批量。
Q*
Q
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经济批量（EOQ）公式
⑤不允许出现缺货情形； ⑥所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影
响其他方面。 ⑦假设集中到货，而非陆续到货； ⑧企业现金充足或信用良好不影响进货。
在以上假设下，可以将问题用以下模型表示
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存货量的变化规律
存货量 Q
Q/2
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基本模型
相关总成本＝变动进货费用+变动储存成本 =进货次数×单次费用+平均库存×单位储存成本