税务筹划PPT课件

有最大的税收利益。
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3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税 收筹划手册》中说道: 税收筹划是经营管理整 体中的一个组合部分......税务已成为重要的环 境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。
4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计
学》一书中将税收筹划定义为: 在纳税发生之
前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安
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（二）有助于实现纳税人财务利益的最大化
税务筹划可以降低纳税人的税收费用， 还可以防止纳税人陷入税法陷阱（Tax Trap），税法陷阱是税法漏洞的对称。
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（三）有助于提高企业的财务与会计管理水平
资金、成本、利润是企业经营管理和会计 管理的三大要素，税务筹划就是为了实现资金、 成本、利润的最优效果，从而提高企业的经营 管理水平。
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1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国 际税收辞典》一书认为: 税收筹划是指企业通 过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳 最低的税收。
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的
《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指
企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法
规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享
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第一节 税务筹划的概念与意义
一、税务筹划的概念
税务筹划是纳税人依据所涉及的税境， 在遵守税法、尊重税法的前提下，以规 避涉税风险，控制或减轻税收负担，有 利实现企业财务目标的谋划与对策。
税务筹划的基本理念是精心安排企业 的财务活动，最大限度地避免税法对企 业经营活动的影响。
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税务筹划有狭义与广义之分。狭义的税 务筹划仅指节税，广义的税务筹划既包 括节税、又包括避税和税负转嫁。本书 所述税务筹划是广义的税务筹划。
惠，对多种纳税方案进行优化选择的一
种财务管理活动精。品课件
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7) 盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税 筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及 到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、 尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税 法中的“允许”和“不允许”、“应该”与 “不应该”以及“非不允许”与“非不应该” 的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进 行旨在减轻税负的谋划和对策。
税务筹划内容，其余章节按企业经营环节安排，既避
免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，
可以更好地与前导课程财务会计、财务管理等衔接，
使相关专业知识体系更为系统、完整。
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作者简介
盖地，天津财经大学会计系教授、博士生导师；财政部会计 准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会理事、学术委员， 天津市会计学会常务理事；《会计研究》、《对外经贸财会》杂 志编委，《财务与会计》杂志特约撰稿人。兼任中国海洋大学、 河北大学、海南大学、兰州商学院等院校（客座）教授。主要研 究方向是财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务。 在《会 计研究》、《财务与会计》、《中国财经报》等20多家报刊杂志 发表论文160余篇。编著、主编《财务会计学》、《企业税务会 计》、《税务筹划》、《税务会计与税务筹划》等20余部专著、 教材，现正主持财政部《所得税会计研究》项目。
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第一章 税务筹划概述
第一节 税务筹划的概念与意义 第二节 税务筹划的动因与目标 第三节 税务筹划的原则与特点 第四节 税务筹划的基本方法 第五节 税收法律责任与税务代理
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学习目标 1.掌握事物筹划的基本原理、目标、含
义、原则 2.理解税务筹划的基本手段和方法 3.了解税收法律责任
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野蛮者抗税， 愚昧者偷税， 糊涂者漏税， 精明者税收筹划。
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内容简介
税务筹划是指在不违反国家有关法律和国际公认
准则的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减
轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。根据现代
企业制度的权利义务观．税务筹划是纳税人的一项基
本权利。
本书在内容设置上，除税务筹划基本理论、国际
排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
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5)我国税收筹划专家赵连志认为: 税收筹划是指企业在 税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动 进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收 收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税 收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。
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6)国家税务总局注册税务师管理中心在
其编写的《税务代理实务》中，把税收
筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税
筹划，是指在遵循税收法律、法规的情
况下，企业为实现企业价值最大化或股
东权益最大化，在法律许可的范围内，
自行或委托代理人，通过对经营、投资、
理财等事项的安排和策划，以充分利用
税法所提供的包括减免税在内的一切优
税务筹划的行为主体是纳税人（企业法 人、自然人），其本身可以是税务筹划 的行为人，也可以不是税务筹划的行为 人，而是聘请税务顾问代理税务筹划。
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税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶 由西方引入我国，译自 tax-planning 一 词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务 计划等。税收筹划是一门涉及多门学科 知识的新兴的现代边缘学科，许多问题 尚不成熟，因而国际上对其概念的描述 也不尽一致。综合而言，国内外学者对 这一概念的表述大体如下：
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二、税务筹划的意义
（一）税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识
税务筹划与纳税意识的这种一致性关系体 现在：
其一，税务筹划是企业纳税意识提高到一 定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定 水平相适应的。
其二，企业纳税意识强与企业进行的税务 筹划具有共同点。
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其三，设立完整、规范的财务会 计账表和正确进行会计处理是企业进行 税务筹划的技术基础，会计账表健全规 范，其税务筹划的弹性应该会更大，它 也为以后提高税务筹划效率奠定基础； 同时，依法建账也是企业依法纳税的基 本要求。
企业进行税务筹划离不开会计，会计人员 既要熟知会计准则、会计制度，更要熟知现行 税法，要按照税法要求设账、记账、编报财务 会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表， 从而也有利于提高企业的财务与会计管理水平。