第九讲应收应付款管理

明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录
汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证
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• 控制科目依据
应收控制科目指所有带有客户往来辅助核算并受控于应收系统的 科目。在会计科目中进行设置。
本系统为您提供六种设置控制科目的依据。即按客户分类、按客 户、按地区、按销售类型、按存货分类、存货。
已审核的应收单据不允许修改及删除。已经审 核过的单据不能进行重复审核；未经审核的单据不能进行 弃审处理。已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇 兑损益等）的单据不能进行弃审处理。
在销售系统中增加的发票也在应收款管理系统 中审核入账；在销售系统中录入的发票若未经其复核，则 不能在应收款管理系统中审核。
计算汇兑损益的方式
外币余额结清时 ：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益 月末计算：每个月末计算汇兑损益
•
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一、应收款管理系统账套参数设置（凭证）
受控科目制单方式
明细到客户：当您将一个客户的多笔业务合并生成一张凭 证时，如果核算这多笔业务的控制科目相同，系统将自动 将其合并成一条分录。这种方式的目的是您在总账系统中 能够根据客户来查询其详细信息。
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计量单位（企业应用平台---设置—基础档案—存货— 计量单位）
• 在对存货进行核算时会涉及到多种计量单位，甚至一种 存货就会有多种计量方法，在对存货进行核算之前应设置计 量单位。
• （1）设置计量单位分组
计量单位编码 1 2 3 4
计量单位组名称 无换算单位 固体物质 液体物质 包装物
•转账
•发票
•数据 •应收款子系统
•财务分析
•凭证
•账务子系统
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•7.2应收款管理初始设置
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• 一、应收款管理系统账套参数设置（常规）
单据审核日期依据 系统为您提供两种确认单据审核日期的依据，即
单据日期和业务日期。
单据日期 ：如果选择单据日期，则在单据处理功能
中进行单据审核时，单据的入账日期选用自己的单据 日期。审核时若发现该单据日期所在会计月已经结账， 则系统将提示您不能审核该单据将 业务日期 ：如果您选择业务日期，则在单据处理功能 中进行单据审核时，单据的入账日期选用当前的登录 日期。单据的日期小于当前登录日期即可。
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▪ 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销 时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的 会计科目。
坏账准备设置
坏账准备期初余额
▪ 第一次使用时设置，以后年度自动生成 ▪ 与总账坏账准备期初余额相等
坏账准备科目 对方科目
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提取比率
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•三、本单位开户银行（基础设置）
在【设置科目】-【控制科目设置】 设置相应的科目
• 销售科目依据
本系统为您提供了五种设置存货销售科目的依据，即按存 货分类、按存货、客户、客户分类、销售类型设置存货销售科 目。在此设置的销售科目，是系统自动制单科目取值的依据。
在【设置科目】-【产品科目设置】中设置
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•单据设计
•日常业务 •单据录入
•单据审核
•应收票据
•
• • • •
坏转汇
核
票
账账兑
销
据
处处损
处
处
理理益
理
理
•制单
•期初余额 •账表查询
•单据查询 •业务账表 •统计分析 •科目账查询 •自定义报表
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源自文库
•期末处理
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• 五、应收款系统与其他系统的主要关系
•销售子系统
•应付款子系统
一、应收款管理系统账套参数设置（凭证）
应收款核销方式 本系统为您提供两种应受款的核销方式，即按单据、按
产品两种方式。 各种方式的含义如下： 按单据核销：系统将满足条件的未结算单据全部列
出，由您选择要结算的单据，根据您所选择的单据进行核销。
按产品核销：系统将满足条件的未结算单据按存货列 出，由您选择要结算的存货，根据您所选择的存货进行核销。 作用：
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2020/12/9
第九讲应收应付款管理
7.1 应收款管理系统概述
一、应收款管理系统作用
应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款 项。
通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记 录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往 来账款。
进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款 余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠 款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地 进行资金的调配，提高资金的利用效率。
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1、应收单据处理
应收款日常核算的原始单据主要有销售单据与收款 单据。如果同时启用了销售系统，销售发票单据在销 售系统录入，在应收系统可对上述单据的查询、核销、 制单等进行操作以及录入其它的应收单据。未启用销 售系统的情况下，各类发票及应收单据都在应收系统 录入。
明细到单据：当您将一个客户的多笔业务合并生成一张凭 证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种方式的目 的是您在总账系统中也能查看到每个客户的每笔业务的详 细情况。
非控科目制单方式 • 有三种制单方式供您选择。即明细到客户、明细到单
据、汇总制单的方式。
明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录
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二、应收账款详细核算方案
•“详细核算”应用方案： •（1）记录应收款项的形成； •（2）处理应收项目的收款及转账情况； •（3）对应收票据进行记录和管理； •（4）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递； •（5）对外币业务及汇兑损益进行处理； •（6）提供针对多种条件的各种查询及分析。
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计量单位组类别 无换算 固定换算 固定换算 浮动换算
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• （2）设置计量单位
计量单位组别
计量单位编码 计量单位名称
无换算单位（无换算） 101
台
无换算单位（无换算） 102
件
无换算单位（无换算） 103
个
无换算单位（无换算） 104
次
固体物质（固定换算） 201
千克（主计量单位）
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（3）单据结算（收款单） 单据结算是指收款结算，企业的收款业务管理是应收系统管 理的重要组成部分，它标志着企业债权的收回及资金的流入。 在系统中，发生的收款业务录入后，生成应收账款所需的账款 信息，然后对发票及应收单进行核销 ①收款单录入
输入的单据为红字单据，选择方向为负向）
•
预收款和应收票据，则不用选择方向，系统默认
预收款方向为贷方，应收票据方向为借。
•
（2）期初余额所录的票据保存后自动审核。
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•案例：
•华兴公司2008年的应收期初余额如下：
单据名 方
称
向
销售专 正 用发票
销售专 正 用发票
销售专 正 用发票
其他应 正 收单
预售款 正 单（银 行汇票）
开票 票号 日期
11.12 7898 7
11.18 7898 8
11.22 7898 9
11.22 0060
11.26 111
客户 名称 北京 天益 明兴
大地
明兴
伟达
销售 部门
销售 一科
销售 一科
销售 一科
销售 一科
销售 二科
科目 货物 数 编码 名称 量
1122 甲产 3 品
1122 甲产 3 品
1121 乙产 2 品
1122 运费
无税单 价 2000
2000
500
2131
价税 合计 7020
7020
1170
500
3000 0
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7.3 应收款管理系统日常业务处理
• 1、单据处理 • 2、票据管理 • 3、转账处理 • 4、坏账处理、其他处理与查询
• 在开具销售发票时需要列示本企业开户银行的信息，以便 与客户之间进行收付结算。所以在录入销售发票之前应设置要 单位的开户银行。 • 基础设置-----收付结算----本单位开户银行
•四、存货档案设置 （基础设置）
• 由于在应收应付款系统中要进行采购业务及销售业务的核算 和管理，因些就需要设置存货的种类、存货的内容及存货的计 量单位等内容。
固体物质（固定换算） 202
吨（辅计量单位）且一吨 =1000千克）
包装物（浮动换算） 301
米
包装物（浮动换算） 302
卷（辅计量单位）且1卷=500米
•注：（1）在设置计量单位时，应先设置计量单位组，再针对不 同的计量单位组设置计量单位。
• （2）换算率：录入辅计量单位和主计量单位之间的换算 比
选择坏账处理方式
备抵法 ▪ 应收账款余额百分比法 ▪ 销售余额百分比法 ▪ 账龄分析法
直接转销法
自动计算金折扣
需要在发票或应收单中输入付款条件，则在核销处理界面中系 统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣，您可输 入本次折扣进行结算，则原币余额=原币金额-本次结算金额-本 次折扣。
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（3）存货档案
存货编号 存货名 计量
称
单位
010101 钢材 吨
010201 齿轮 个
0201 0202 0301
3号机 台 床
5号机 台 床
运输费 次
存货分类
原料及主 要材料 辅助材料
库存商品
库存商品
应税劳务
存货属性
外购、生产 耗用 外购、生产 耗用 自制、销售
自制、销售
应税劳务
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• 五、期初数据录入
录入期初销售发票（设置—期初余额—查询—增加） 录入期初应收单 录入期初预收款 与总账对账
• 注：（1）发票和应收单的方向包括正向和负向；（若
•
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存货分类（企业应用平台---设置—基础档案—存货— 存货分类）
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类别名称
01
原材料
0101
原料及主要材料
0102
辅助材料
02
库存商品
03
应税劳务
•注：（1）只在在建立账套时设置了对存货分类，才能在些设 置存货分类，否则，不能设置存货分类。 • （2）由于运输费、装卸费等也是构成企业存货成本的一组 成部分，并且它们拥有不同于一般存货的税率。因些单独设置 一类存货，如“应税劳务”或“劳务费用”。
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（1）应收单据录入 销售发票的录入分两种情况：如果启
用销售管理系统，则销售发票及代垫费用产生的 其他应收单不在应收款管理系统中录入，需要在 销售管理系统中填制销售发票，复核后，传递给 应收款管理系统；如果没有启用销售管理系统， 则所有应收单据都在应收款管理系统中录入。
其他应收单的录入则比较统一，无论 是否启用销售管理系统，非销售业务形成的应收 单都在应收款管理系统中录入。只有代垫费用单 除外，在启用销售管理系统的情况下，代垫费用 单在销售管理系统中录入。
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（2）应收单据审核
应收单据的审核即把应收单进行记账，并在单 据上填上审核日期、审核人的过程。对销售发票或应收单 进行审核有三个含义：一是确认应收账款；二是对单据输 入的正确与否进行审查；三是对应收单据进行记账。
择简单核算。
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• 三、应收款管理系统的主要功能
初始化设置 日常业务处理
应收单据处理 收款单据处理 票据管理 转账处理 坏账处理
期末处理
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•四、应收账款详细 核算操作流程 •系统初始
•初始设置
•系统选项设置
•基础档案
如果企业付款时，没有指定具体支付是某个存货的款 项，则可以采用按单据核销。对于单位价值较高的存货，企 业可以采用按产品核销，即付款指定到具体存货上。一般企 业，按单据核销即可。
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• 二、业务处理核算规则设置 （初始设置）
凭证科目的设置
基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置
•“简单核算”应用方案：
•（1）接收销售系统的发票，对其进行审核； •（2）对销售发票进行制单处理，传递到总账系统；
• 如果企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务
的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核
算到产品一级；就可以使用详细核算。
• 如果说销售业务中应收账款业务不是很复杂，或者现销业务很多，就可以选